系統復習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.企業在繳納增值稅時，下列哪些行為屬于視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.提供教育、醫療、養老等社會服務

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養老人

B.教育支出

C.醫療保健

D.住房貸款利息

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.從事貨物銷售的企業

B.從事勞務提供的企業

C.從事不動產租賃的企業

D.從事進出口業務的企業

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產轉讓收入

10.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.雇傭單位

B.銀行

C.保險公司

D.房地產開發企業

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.創新創業企業優惠

D.轉讓土地使用權優惠

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

14.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.接受加工、修理修配勞務支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

15.下列哪些屬于企業所得稅的會計處理方法？

A.權責發生制

B.收付實現制

C.應收賬款法

D.應付賬款法

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.雇傭單位代扣代繳

C.銀行代扣代繳

D.保險公司代扣代繳

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關調查申報

C.雇傭單位代扣代繳

D.金融機構代扣代繳

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費各個環節增值額征收的一種稅。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以將所有的費用和損失在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的納稅人可以在計算應納稅額時，抵扣其購進貨物、接受加工修理修配勞務和進口貨物所支付的增值稅。（）

5.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）

7.增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的征收率計算應納稅額。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、免稅、抵免等。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除是指個人所得稅法規定的可以在計算應納稅所得額時扣除的項目。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程。

4.描述增值稅的簡易計稅方法的特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

2.結合實際案例，分析增值稅和營業稅的區別及其對納稅人經濟行為的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.CD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括工資薪金支出和捐贈支出，但不包括稅收滯納金和罰金。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、個人消費、無償贈送他人和用于投資。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

6.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物和提供教育、醫療、養老等社會服務。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養老人、教育支出、醫療保健和住房貸款利息。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括從事貨物銷售、勞務提供、不動產租賃和進出口業務的企業。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括雇傭單位、銀行、保險公司和房地產開發企業。

11.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、創新創業企業優惠和轉讓土地使用權優惠。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和按次。

14.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、接受加工修理修配勞務支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅和購進無形資產支付的增值稅。

15.AB

解析思路：企業所得稅的會計處理方法包括權責發生制和收付實現制。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、雇傭單位代扣代繳、銀行代扣代繳和保險公司代扣代繳。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季度、每年和按次。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關調查申報、雇傭單位代扣代繳和金融機構代扣代繳。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每月、每季度、每年和按次。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季度、每年和按次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費各個環節增值額征收的一種稅。

2.錯誤

解析思路：企業計算應納稅所得額時，并非所有費用和損失都可以在稅前扣除。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅人可以在計算應納稅額時，抵扣其購進貨物、接受加工修理修配勞務和進口貨物所支付的增值稅。

5.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前，而不是每個納稅年度的次月15日前。

6.正確

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

7.正確

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的征收率計算應納稅額。

8.正確

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、免稅、抵免等。

9.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指個人所得稅法規定的可以在計算應納稅所得額時扣除的項目。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

解析思路：增值稅的計稅依據是商品和勞務的銷售額或服務收入，減去相應的進項稅額。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目。

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規定。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程。

解析思路：個人所得稅的納稅申報流程包括自行申報、代扣代繳、稅務機關申報和年度匯算清繳。

4.描述增值稅的簡易計稅方法的特點。

解析思路：增值稅的簡易計稅方法