精細化學習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.生產企業

B.商業企業

C.事業單位

D.個人

2.關于企業所得稅的納稅義務人，以下說法正確的是（）。

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得，以及雖來源于中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系所得，應當繳納企業所得稅

B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

C.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶

D.企業所得稅的納稅義務人包括合伙企業

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是（）。

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分別為9%、6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的征收范圍包括進口貨物

5.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？（）

A.銷售收入

B.加工、修理修配勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

6.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據為企業的稅前會計利潤

C.企業所得稅的計稅依據為企業的稅后會計利潤

D.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？（）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，合同約定收款日期的，為收款日期

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，合同約定收款日期的，為合同簽訂日期

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，采取預收款方式的，為收到預收款日期

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，采取預收款方式的，為發出貨物或者提供勞務日期

8.關于企業所得稅的納稅申報，以下說法正確的是（）。

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

9.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？（）

A.進口貨物收貨人

B.銷售貨物或者提供應稅勞務的代理人

C.出口貨物收貨人

D.出口貨物銷售代理人

10.關于增值稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅

C.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅

D.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅

11.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

12.關于企業所得稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是（）。

A.企業符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅

B.企業符合條件的技術轉讓所得，可以減半征收企業所得稅

C.企業符合條件的技術轉讓所得，可以免征企業所得稅

D.企業符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征增值稅

13.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是（）。

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分別為9%、6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的征收范圍包括進口貨物

15.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？（）

A.銷售收入

B.加工、修理修配勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

16.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據為企業的稅前會計利潤

C.企業所得稅的計稅依據為企業的稅后會計利潤

D.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入

17.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？（）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，合同約定收款日期的，為收款日期

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，合同約定收款日期的，為合同簽訂日期

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，采取預收款方式的，為收到預收款日期

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，采取預收款方式的，為發出貨物或者提供勞務日期

18.關于企業所得稅的納稅申報，以下說法正確的是（）。

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

19.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？（）

A.進口貨物收貨人

B.銷售貨物或者提供應稅勞務的代理人

C.出口貨物收貨人

D.出口貨物銷售代理人

20.關于增值稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅

C.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅

D.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的稅前會計利潤。（）

4.增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出或者勞務完成的當天。（）

5.企業取得的技術轉讓所得可以享受免征、減征企業所得稅的優惠政策。（）

6.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務。（）

7.企業所得稅的納稅申報表應當自年度終了之日起6個月內報送。（）

8.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以享受免征增值稅的優惠政策。（）

9.企業所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

10.增值稅的扣繳義務人包括銷售貨物或者提供應稅勞務的代理人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和免稅收入。

3.簡述增值稅的納稅申報程序。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與消費稅的區別與聯系，并分析其在稅收政策中的角色和影響。

2.論述企業所得稅在國民經濟中的作用，以及如何通過稅收政策促進企業發展和經濟結構調整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產企業、商業企業和個人，事業單位不是增值稅的納稅人。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及未設立機構、場所但取得來源于中國境內所得的非居民企業。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，征收范圍包括進口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、加工、修理修配勞務收入、利息收入和股息收入。

6.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即稅前會計利潤減去準予扣除的項目后的余額。

7.ACD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為合同約定收款日期、采取預收款方式收到預收款日期或發出貨物或提供勞務日期。

8.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報表應當自月份或季度終了之日起15日內報送。

9.AB

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括進口貨物收貨人和銷售貨物或提供應稅勞務的代理人。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括對自產農產品的免征或減征增值稅。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

12.A

解析思路：企業符合條件的技術轉讓所得可以享受免征、減征企業所得稅的優惠政策。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，征收范圍包括進口貨物。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、加工、修理修配勞務收入、利息收入和股息收入。

16.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即稅前會計利潤減去準予扣除的項目后的余額。

17.ACD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為合同約定收款日期、采取預收款方式收到預收款日期或發出貨物或提供勞務日期。

18.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報表應當自月份或季度終了之日起15日內報送。

19.AB

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括進口貨物收貨人和銷售貨物或提供應稅勞務的代理人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括對自產農產品的免征或減征增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度確實自公歷1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：增值稅的納稅義務人確實包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非稅前會計利潤。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實是貨物發出或勞務完成的當天。

5.√

解析思路：企業取得的技術轉讓所得確實可以享受免征、減征企業所得稅的優惠政策。

6.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實包括在中國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務。

7.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報表應當自年度終了之日起5個月內報送，而非6個月。

8.×

解析思路：增值稅小規模納稅人銷售自產農產品不享受免征增值稅的優惠政策。

9.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入確實包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

10.√

解析思路：增值稅的扣繳義務人確實包括銷售貨物或提供應稅勞務的代理人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人和征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍涉及銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.增值稅的納稅申報程序包括：納稅人自行填寫納稅申報表、報送稅務機關、稅務機關審核、開具納稅憑證、繳納增值稅等。

4.企業所得稅的稅收優惠政策包括：對高新技術企業、技術先進型服務企業、小型微利企業等給予稅收減免；對符合條件的技術轉讓所得給予免征、減征企業所得稅；對符合條件的企業投資于國家重點扶持的領域給予稅收優惠等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅與消費稅的區別在于征稅對象和稅率設置。增值稅