知識盲點查缺2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.個體工商戶

B.企業

C.行政事業單位

D.事業單位

2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

3.關于增值稅專用發票，以下說法正確的是？（）

A.專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

C.專用發票的基本聯次為三聯

D.專用發票的聯次、內容及使用范圍由國務院稅務主管部門規定

4.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？（）

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.政府補助

5.企業所得稅的計稅依據是什么？（）

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應稅費用

6.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

7.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？（）

A.應納稅所得額

B.費用

C.投資損失

D.稅金及附加

8.關于個人所得稅，以下說法正確的是？（）

A.個人所得稅以所得人為納稅義務人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

9.個人所得稅的征收方式有哪些？（）

A.申報納稅

B.扣繳義務人代扣代繳

C.查賬征收

D.查定征收

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

11.關于房產稅，以下說法正確的是？（）

A.房產稅以房產為征稅對象

B.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區

C.房產稅的計稅依據為房產原值減除規定比例后的余值

D.房產稅的稅率根據房產原值和余值的不同而有所區別

12.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？（）

A.城市規劃區內的土地

B.縣城規劃區內的土地

C.建制鎮規劃區內的土地

D.工礦區規劃區內的土地

13.城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？（）

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地市場價值

14.關于契稅，以下說法正確的是？（）

A.契稅以房屋、土地權屬轉移為征稅對象

B.契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與、互換等

C.契稅的稅率根據房屋交易價格的不同而有所區別

D.契稅由承受人繳納

15.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.摩托車

B.轎車

C.拖拉機

D.渡船

16.車船稅的計稅依據是什么？（）

A.車船的種類

B.車船的噸位

C.車船的座位數

D.車船的市場價值

17.關于印花稅，以下說法正確的是？（）

A.印花稅以經濟活動中的書立、領受、使用應稅憑證的行為為征稅對象

B.印花稅的征稅范圍包括合同、票據、憑證等

C.印花稅的稅率根據憑證的種類和金額的不同而有所區別

D.印花稅由憑證的領受人繳納

18.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產資源

19.資源稅的計稅依據是什么？（）

A.資源產量

B.資源質量

C.資源銷售價格

D.資源開采成本

20.關于土地增值稅，以下說法正確的是？（）

A.土地增值稅以轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人為納稅人

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率根據增值額的不同而有所區別

D.土地增值稅由承受人繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.房產稅的稅率在全國范圍內統一為1.2%。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。（）

6.契稅的稅率在全國范圍內統一為3%。（）

7.車船稅的征收范圍僅限于機動車輛。（）

8.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同和具有法律效力的憑證。（）

9.資源稅的稅率根據不同資源的開采難度和開采成本而定。（）

10.土地增值稅的征收范圍僅限于國有土地使用權轉讓。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”概念，并列舉其主要構成部分。

3.說明個人所得稅中“綜合所得”的征稅方法及適用稅率。

4.簡要介紹城鎮土地使用稅的征收原則和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其在促進經濟發展中的重要性。

2.分析企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善企業所得稅制度以適應經濟發展和稅收政策調整的需要。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業、行政事業單位和事業單位。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

3.ABD

解析思路：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制，基本聯次為三聯，使用范圍由國務院稅務主管部門規定。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、投資收益和政府補助。

5.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.BCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括費用、投資損失和稅金及附加。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象為所得人，扣繳義務人代扣代繳，征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

9.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括申報納稅和扣繳義務人代扣代繳。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

11.ABCD

解析思路：房產稅以房產為征稅對象，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區。

12.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市規劃區內的土地、縣城規劃區內的土地、建制鎮規劃區內的土地和工礦區規劃區內的土地。

13.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。

14.ABCD

解析思路：契稅以房屋、土地權屬轉移為征稅對象，征稅范圍包括房屋買賣、贈與、互換等，稅率根據房屋交易價格的不同而有所區別，由承受人繳納。

15.AB

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車和轎車。

16.AB

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的種類和噸位。

17.ABCD

解析思路：印花稅以經濟活動中的書立、領受、使用應稅憑證的行為為征稅對象，征稅范圍包括合同、票據、憑證等，稅率根據憑證的種類和金額的不同而有所區別，由憑證的領受人繳納。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦產資源。

19.AB

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產量和質量。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，稅率根據增值額的不同而有所區別，由承受人繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。

3.正確

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元。

4.錯誤

解析思路：房產稅的稅率不是全國統一的，根據不同地區和房屋性質有所不同。

5.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。

6.錯誤

解析思路：契稅的稅率不是全國統一的，根據不同地區和房屋性質有所不同。

7.錯誤

解析思路：車船稅的征收范圍不僅限于機動車輛，還包括其他類型的車輛。

8.正確

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經濟合同和具有法律效力的憑證。

9.正確

解析思路：資源稅的稅率根據不同資源的開采難度和開采成本而定。

10.正確

解析思路：土地增值稅的征收范圍不僅限于國有土地使用權轉讓。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其認定標準：

-納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

-一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準的企業、個體工商戶和其他組織。

-小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準的企業、個體工商戶和其他組織。

2.企業所得稅中的“應納稅所得額”概念及其構成部分：

-應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。

-構成部分包括收入總額、準予扣除的成本、費用、稅金和損失。

3.個人所得稅中“綜合所得”的征稅方法及適用稅率：

-綜合所得是指個人所得稅法規定的各項所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

-征稅方法為累進稅率，根據綜合所得額的不同，適用不同的稅率。

4.城鎮土地使用稅的征收原則和稅率結構：

-征收原則：按照土地面積、土地等級和土地用途確定稅額。

-稅率結構：根據土地等級和用途的不同，設定不同的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其在促進經濟發展中的重要性：

-增值稅是我國稅制體系中的主體稅種，具有流轉稅的特點。

-增值稅通過抵扣機制，避免了重復征稅，有利于促進商品和服務的流通。

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