突破常規(guī)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的捐贈(zèng)收入

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅專用發(fā)票只限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用

D.增值稅專用發(fā)票在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上分別注明金額和稅額

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)人

D.個(gè)體工商戶

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

B.個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得

D.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳兩種

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外房產(chǎn)

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外土地

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是？

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置的新車

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外車輛

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是？

A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外合同、書據(jù)等

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是？

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

11.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是？

A.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外資源

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外污染行為

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是？

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外耕地占用

14.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去扣除項(xiàng)目

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外轉(zhuǎn)讓行為

15.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是？

A.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉收購(gòu)

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外煙葉收購(gòu)

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是？

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外船舶

17.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說(shuō)法，正確的是？

A.車輛通行費(fèi)是指車輛在道路通行時(shí)繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府制定

C.車輛通行費(fèi)的征收范圍包括境內(nèi)和境外道路

D.車輛通行費(fèi)屬于地方稅收范疇

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是？

A.教育費(fèi)附加是指企業(yè)繳納的用于教育事業(yè)的費(fèi)用

B.教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家稅務(wù)總局制定

C.教育費(fèi)附加的征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)

D.教育費(fèi)附加屬于地方稅收范疇

19.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是？

A.地方教育附加是指地方政府用于教育事業(yè)的費(fèi)用

B.地方教育附加的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府制定

C.地方教育附加的征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)

D.地方教育附加屬于地方稅收范疇

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的是？

A.水利建設(shè)基金是指用于水利建設(shè)的專項(xiàng)資金

B.水利建設(shè)基金的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府制定

C.水利建設(shè)基金的征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)

D.水利建設(shè)基金屬于地方稅收范疇

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車輛購(gòu)置稅的納稅人在購(gòu)置車輛后30日內(nèi)向車輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的法人和其他組織。（）

8.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋、土地的單位和個(gè)人。（）

9.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，以及其存在的問題和改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.C。企業(yè)所得稅的免稅收入不包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3.ABD。增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，只限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上分別注明金額和稅額。

4.AB。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.ABCD。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種，征收范圍包括境內(nèi)和境外所得，征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳兩種。

6.AB。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入。

7.AB。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地，計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

8.AB。車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置的新車，計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格。

9.AB。印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，計(jì)稅依據(jù)是合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額等。

10.AB。契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

11.AB。資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量。

12.ABCD。環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染環(huán)境的行為，計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外污染行為。

13.ABCD。耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地，計(jì)稅依據(jù)是占用面積，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外耕地占用。

14.ABCD。土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去扣除項(xiàng)目，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外轉(zhuǎn)讓行為。

15.ABCD。煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉收購(gòu)，計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外煙葉收購(gòu)。

16.ABCD。船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外船舶。

17.ABCD。車輛通行費(fèi)是指車輛在道路通行時(shí)繳納的費(fèi)用，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外道路，屬于地方稅收范疇。

18.ABCD。教育費(fèi)附加是指企業(yè)繳納的用于教育事業(yè)的費(fèi)用，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家稅務(wù)總局制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)，屬于地方稅收范疇。

19.ABCD。地方教育附加是指地方政府用于教育事業(yè)的費(fèi)用，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)，屬于地方稅收范疇。

20.ABCD。水利建設(shè)基金是指用于水利建設(shè)的專項(xiàng)資金，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府制定，征收范圍包括境內(nèi)和境外企業(yè)，屬于地方稅收范疇。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，如年銷售額、會(huì)計(jì)核算制度等。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√。個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

4.√。房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√。城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

6.√。車輛購(gòu)置稅的納稅人在購(gòu)置車輛后30日內(nèi)向車輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7.×。印花稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的法人和其他組織，以及在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。

8.√。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋、土地的單位和個(gè)人。

9.√。資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

10.√。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用要求。

解析思路：回答領(lǐng)購(gòu)要求，如納稅人資格、領(lǐng)購(gòu)程序；回答使用要求，如發(fā)票開具、保管、報(bào)送等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

解析思路：回答申報(bào)主體、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

解析思路：回答自行申報(bào)、代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

解析思路：回答納稅義務(wù)人，如擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人；回答計(jì)稅依據(jù)，如房產(chǎn)的余值或租金收入。

四、論述題答案及解析思路

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，