2025年注冊稅務師稅法二專業知識強化試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的納稅人認定，說法正確的是：A.從事貨物生產的單位和個人，年應稅銷售額在50萬元以下的，為小規模納稅人。B.從事貨物批發和零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，為小規模納稅人。C.從事貨物生產的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的，為小規模納稅人。D.從事貨物批發和零售的納稅人，年應稅銷售額在120萬元以下的，為小規模納稅人。2.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%。B.增值稅低稅率分為6%和9%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境勞務和交通運輸服務。D.增值稅征收率分為3%、5%和6%。3.下列關于增值稅進項稅額抵扣，說法正確的是：A.納稅人購進固定資產的進項稅額可以抵扣。B.納稅人購進無形資產的進項稅額可以抵扣。C.納稅人購進不動產的進項稅額可以抵扣。D.納稅人購進免稅貨物的進項稅額可以抵扣。4.下列關于增值稅納稅義務發生時間，說法正確的是：A.銷售貨物，為貨物交付的當天。B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天。C.出口貨物，為貨物報關出口的當天。D.進口貨物，為貨物報關進口的當天。5.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：A.增值稅專用發票由納稅人自行開具。B.增值稅專用發票由稅務機關統一開具。C.增值稅專用發票由稅務機關委托銀行開具。D.增值稅專用發票由納稅人委托稅務機關開具。6.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是：A.納稅人應當按月向稅務機關申報繳納增值稅。B.納稅人應當按季向稅務機關申報繳納增值稅。C.納稅人應當按年向稅務機關申報繳納增值稅。D.納稅人應當按月或按季向稅務機關申報繳納增值稅。7.下列關于增值稅稅收優惠，說法正確的是：A.對小規模納稅人，減按50%征收增值稅。B.對高新技術企業，減按15%征收增值稅。C.對出口貨物，免征增值稅。D.對進口貨物，減按30%征收增值稅。8.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是：A.增值稅發票實行實名制管理。B.增值稅發票實行分類管理。C.增值稅發票實行集中管理。D.增值稅發票實行分散管理。9.下列關于增值稅納稅申報表，說法正確的是：A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表。B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表。C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人簡易計稅申報表。D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人一般計稅申報表。10.下列關于增值稅稅收籌劃，說法正確的是：A.納稅人可以通過選擇合適的增值稅稅率進行稅收籌劃。B.納稅人可以通過選擇合適的增值稅征收率進行稅收籌劃。C.納稅人可以通過選擇合適的增值稅納稅義務發生時間進行稅收籌劃。D.納稅人可以通過選擇合適的增值稅專用發票進行稅收籌劃。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括：A.從事貨物生產的單位和個人B.從事貨物批發和零售的納稅人C.從事加工修理修配業務的納稅人D.從事交通運輸服務的納稅人2.增值稅的稅率包括：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.征收率3.增值稅的進項稅額抵扣包括：A.購進固定資產的進項稅額B.購進無形資產的進項稅額C.購進不動產的進項稅額D.購進免稅貨物的進項稅額4.增值稅納稅義務發生時間包括：A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.出口貨物D.進口貨物5.增值稅專用發票包括：A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子發票D.增值稅臨時發票6.增值稅納稅申報包括：A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按需申報7.增值稅稅收優惠包括：A.對小規模納稅人減按50%征收增值稅B.對高新技術企業減按15%征收增值稅C.對出口貨物免征增值稅D.對進口貨物減按30%征收增值稅8.增值稅發票管理包括：A.實名制管理B.分類管理C.集中管理D.分散管理9.增值稅納稅申報表包括：A.增值稅一般納稅人申報表B.增值稅小規模納稅人申報表C.增值稅簡易計稅申報表D.增值稅小規模納稅人簡易計稅申報表10.增值稅稅收籌劃包括：A.選擇合適的增值稅稅率B.選擇合適的增值稅征收率C.選擇合適的增值稅納稅義務發生時間D.選擇合適的增值稅專用發票四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務。（）2.納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。（）3.納稅人提供交通運輸服務，適用零稅率。（）4.增值稅專用發票可以由任何單位和個人開具。（）5.納稅人取得的增值稅專用發票，可以在計算應納稅額時全額抵扣進項稅額。（）6.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，都可以選擇簡易計稅方法。（）7.納稅人出口貨物，在出口環節免征增值稅，但需退還已繳納的增值稅。（）8.納稅人購進的固定資產、無形資產和不動產，其進項稅額可以一次性抵扣。（）9.增值稅納稅人在辦理納稅申報時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料。（）10.增值稅稅收籌劃可以通過選擇合適的增值稅稅率、征收率、納稅義務發生時間和專用發票等方式進行。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅人認定標準。2.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。3.簡述增值稅進項稅額抵扣的相關規定。4.簡述增值稅納稅義務發生時間的相關規定。5.簡述增值稅專用發票的管理規定。六、計算題（每題10分，共30分）1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。計算該公司當月應納增值稅額。2.某公司為增值稅小規模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元。計算該公司當月應納增值稅額。3.某公司為增值稅一般納稅人，2024年7月進口一批貨物，關稅完稅價格100萬元，關稅稅率10%。計算該公司進口環節應納關稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，從事貨物生產的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的，為小規模納稅人。2.A解析：增值稅的基本稅率為13%，這是增值稅的常規稅率。3.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人購進不動產的進項稅額可以抵扣。4.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售貨物，為貨物交付的當天，是增值稅納稅義務發生的時間。5.B解析：增值稅專用發票由稅務機關統一開具，這是增值稅專用發票的管理規定。6.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人應當按月向稅務機關申報繳納增值稅。7.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，出口貨物，免征增值稅。8.A解析：增值稅發票實行實名制管理，這是增值稅發票的管理規定。9.A解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，這是增值稅納稅申報表的規定。10.D解析：納稅人可以通過選擇合適的增值稅專用發票進行稅收籌劃，這是增值稅稅收籌劃的一種方式。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括從事貨物生產的單位和個人、從事貨物批發和零售的納稅人、從事加工修理修配業務的納稅人、從事交通運輸服務的納稅人。2.ABC解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率。3.ABCD解析：增值稅的進項稅額抵扣包括購進固定資產、無形資產、不動產和免稅貨物的進項稅額。4.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物和進口貨物。5.ABCD解析：增值稅專用發票包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子發票和增值稅臨時發票。6.ABC解析：增值稅納稅申報包括按月申報、按季申報和按年申報。7.ABC解析：增值稅稅收優惠包括對小規模納稅人減按50%征收增值稅、對高新技術企業減按15%征收增值稅、對出口貨物免征增值稅。8.ABCD解析：增值稅發票管理包括實名制管理、分類管理、集中管理和分散管理。9.ABCD解析：增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規模納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表和增值稅小規模納稅人簡易計稅申報表。10.ABCD解析：增值稅稅收籌劃包括選擇合適的增值稅稅率、征收率、納稅義務發生時間和專用發票等方式。三、判斷題1.×解析：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，還包括進口貨物。2.√解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。3.√解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人提供交通運輸服務，適用零稅率。4.×解析：增值稅專用發票由稅務機關統一開具，任何單位和個人不得自行開具。5.√解析：納稅人取得的增值稅專用發票，可以在計算應納稅額時全額抵扣進項稅額。6.×解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但小規模納稅人不能選擇簡易計稅方法。7.×解析：納稅人出口貨物，在出口環節免征增值稅，但不需退還已繳納的增值稅。8.×解析：納稅人購進的固定資產、無形資產和不動產，其進項稅額分兩年抵扣。9.√解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料。10.√解析：增值稅稅收籌劃可以通過選擇合適的增值稅稅率、征收率、納稅義務發生時間和專用發票等方式進行。四、簡答題1.解析：增值稅的納稅人認定標準包括年應稅銷售額、行業類別、經營規模等。從事貨物生產的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的，為小規模納稅人；從事貨物批發和零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，為小規模納稅人。2.解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分貨物和勞務；低稅率分為6%和9%，適用于部分貨物和勞務；零稅率適用于出口貨物、跨境勞務和交通運輸服務。3.解析：增值稅進項稅額抵扣的相關規定包括：納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅，可以從銷項稅額中抵扣；納稅人購進固定資產、無形資產和不動產，其進項稅額分兩年抵扣。4.解析：增值稅納稅義務發生時間的相關規定包括：銷售貨物，為貨物交付的當天；提供應稅勞務，為提供勞務的當天；出口貨物，為貨物報關出口的當天；進口貨物，為貨物報關進口的當天。5.解析：增值稅專用發票的管理規定包括：增值稅專用發票由稅務機關統一開具；增值稅專用發票實行實名制管理；增值稅專用發票實行分類管