2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計綜合測試模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法中，正確的是（）。A.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業支付的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業購買的商業健康保險支出，準予在計算應納稅所得額時扣除2.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率D.增值稅的計稅依據是銷售額3.下列關于固定資產折舊的說法中，正確的是（）。A.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中因損耗而減少的價值B.固定資產折舊的方法有直線法、加速折舊法、年數總和法等C.固定資產折舊應在固定資產的使用壽命內按月計提D.固定資產折舊的計算公式為：折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值）/預計使用壽命4.下列關于無形資產的說法中，正確的是（）。A.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產B.無形資產分為自創無形資產和購入無形資產C.無形資產的成本包括購買成本、開發成本和攤銷成本D.無形資產的攤銷方法有直線法、加速攤銷法、年數總和法等5.下列關于收入確認的說法中，正確的是（）。A.銷售商品收入應當在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認B.提供勞務收入應當在合同約定的勞務完成時確認C.讓渡資產使用權收入應當在讓渡資產使用權時確認D.收入的確認應當以企業的實際收入為基礎6.下列關于金融工具的說法中，正確的是（）。A.金融工具是指企業持有的現金、銀行存款、應收賬款、應收票據等貨幣性資產B.金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具C.金融資產按照其風險和收益分為貨幣性金融資產和非貨幣性金融資產D.金融負債是指企業承擔的、將以現金或其他金融資產支付或以其他方式償還的債務7.下列關于長期股權投資的說法中，正確的是（）。A.長期股權投資是指企業持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權益性投資B.長期股權投資分為成本法核算和權益法核算C.成本法核算的長期股權投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額，差額計入資本公積D.權益法核算的長期股權投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額，差額計入營業外收入8.下列關于負債的說法中，正確的是（）。A.負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務B.負債分為流動負債和非流動負債C.流動負債是指預計在一年內或者超過一年的一個營業周期內償還的債務D.非流動負債是指預計在一年內或者超過一年的一個營業周期內償還的債務9.下列關于所有者權益的說法中，正確的是（）。A.所有者權益是指企業所有者對企業凈資產的要求權B.所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤C.實收資本是指企業投資者按照出資比例實際投入企業的資本D.盈余公積是指按照國家有關規定從稅后利潤中提取的公積金10.下列關于財務報表的說法中，正確的是（）。A.財務報表是企業對外提供財務信息的載體，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表B.資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況C.利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果D.現金流量表反映企業在一定會計期間的現金流入和流出情況二、多項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法中，正確的有（）。A.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業支付的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業購買的商業健康保險支出，準予在計算應納稅所得額時扣除2.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率D.增值稅的計稅依據是銷售額3.下列關于固定資產折舊的說法中，正確的有（）。A.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中因損耗而減少的價值B.固定資產折舊的方法有直線法、加速折舊法、年數總和法等C.固定資產折舊應在固定資產的使用壽命內按月計提D.固定資產折舊的計算公式為：折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值）/預計使用壽命4.下列關于無形資產的說法中，正確的有（）。A.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產B.無形資產分為自創無形資產和購入無形資產C.無形資產的成本包括購買成本、開發成本和攤銷成本D.無形資產的攤銷方法有直線法、加速攤銷法、年數總和法等5.下列關于收入確認的說法中，正確的有（）。A.銷售商品收入應當在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認B.提供勞務收入應當在合同約定的勞務完成時確認C.讓渡資產使用權收入應當在讓渡資產使用權時確認D.收入的確認應當以企業的實際收入為基礎6.下列關于金融工具的說法中，正確的有（）。A.金融工具是指企業持有的現金、銀行存款、應收賬款、應收票據等貨幣性資產B.金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具C.金融資產按照其風險和收益分為貨幣性金融資產和非貨幣性金融資產D.金融負債是指企業承擔的、將以現金或其他金融資產支付或以其他方式償還的債務7.下列關于長期股權投資的說法中，正確的有（）。A.長期股權投資是指企業持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權益性投資B.長期股權投資分為成本法核算和權益法核算C.成本法核算的長期股權投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額，差額計入資本公積D.權益法核算的長期股權投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額，差額計入營業外收入8.下列關于負債的說法中，正確的有（）。A.負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務B.負債分為流動負債和非流動負債C.流動負債是指預計在一年內或者超過一年的一個營業周期內償還的債務D.非流動負債是指預計在一年內或者超過一年的一個營業周期內償還的債務9.下列關于所有者權益的說法中，正確的有（）。A.所有者權益是指企業所有者對企業凈資產的要求權B.所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤C.實收資本是指企業投資者按照出資比例實際投入企業的資本D.盈余公積是指按照國家有關規定從稅后利潤中提取的公積金10.下列關于財務報表的說法中，正確的有（）。A.財務報表是企業對外提供財務信息的載體，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表B.資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況C.利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果D.現金流量表反映企業在一定會計期間的現金流入和流出情況三、判斷題要求：判斷下列各小題的對錯，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中一般納稅人的增值稅稅率為13%，小規模納稅人的增值稅稅率為3%。（）3.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中因損耗而減少的價值，包括有形損耗和無形損耗。（）4.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權等。（）5.收入的確認應當以企業的實際收入為基礎，不受會計準則的約束。（）6.金融工具是指企業持有的現金、銀行存款、應收賬款、應收票據等貨幣性資產，不包括金融資產、金融負債和權益工具。（）7.長期股權投資是指企業持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權益性投資，分為成本法核算和權益法核算。（）8.負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務，包括流動負債和非流動負債。（）9.所有者權益是指企業所有者對企業凈資產的要求權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。（）10.財務報表是企業對外提供財務信息的載體，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表，是企業經營狀況的重要反映。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關金額。1.甲公司于2024年1月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。甲公司采用直線法計提折舊。（1）計算甲公司購入該設備的入賬價值。（2）計算甲公司每年應計提的折舊額。（3）計算甲公司第3年末該設備的賬面價值。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.乙公司為一家制造企業，2024年度實現營業收入2000萬元，營業成本1500萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用50萬元，營業外收入30萬元，營業外支出20萬元。（1）計算乙公司2024年度的營業利潤。（2）計算乙公司2024年度的利潤總額。（3）計算乙公司2024年度的凈利潤。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.丙公司為一家房地產開發企業，2024年度實現營業收入5000萬元，營業成本3000萬元，銷售費用200萬元，管理費用150萬元，財務費用100萬元，營業外收入50萬元，營業外支出30萬元。（1）分析丙公司2024年度的盈利能力。（2）分析丙公司2024年度的償債能力。（3）分析丙公司2024年度的運營能力。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：企業支付的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.答案：B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。3.答案：B解析：固定資產折舊的方法有直線法、加速折舊法、年數總和法等。4.答案：A解析：無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。5.答案：A解析：銷售商品收入應當在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認。6.答案：B解析：金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。7.答案：B解析：長期股權投資分為成本法核算和權益法核算。8.答案：A解析：負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。9.答案：B解析：所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。10.答案：A解析：財務報表是企業對外提供財務信息的載體，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。二、多項選擇題1.答案：A、B、C解析：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出、公益性捐贈支出、職工福利費都在一定條件下準予扣除。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅的定義、納稅人分類、稅率分類和計稅依據都正確。3.答案：A、B、C、D解析：固定資產折舊的定義、方法、計提和計算公式都正確。4.答案：A、B、C、D解析：無形資產的定義、分類、成本和攤銷方法都正確。5.答案：A、B、C解析：收入確認的原則和條件都正確。6.答案：A、B、C、D解析：金融工具的定義、分類和特點都正確。7.答案：A、B、C、D解析：長期股權投資的定義、分類、核算方法和會計處理都正確。8.答案：A、B、C、D解析：負債的定義、分類、特點和管理都正確。9.答案：A、B、C、D解析：所有者權益的定義、構成、特點和管理都正確。10.答案：A、B、C、D解析：財務報表的定義、組成和作用都正確。三、判斷題1.答案：×解析：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。2.答案：×解析：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的稅率可能不同。3.答案：√解析：固定資產折舊包