2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃技巧與策略復習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個正確答案。1.稅務籌劃是指企業在稅法允許的范圍內，通過對經營活動的安排和調整，以實現（）的目的。A.降低稅負B.避免納稅C.獲取額外稅收優惠D.以上都是2.下列關于增值稅的說法，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理、修配勞務C.增值稅實行“道道征收、道道減免”的原則D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。A.企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得B.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等4.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應稅所得B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等5.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.房產稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.房產稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.城鎮土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.城鎮土地使用稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.車輛購置稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.車輛購置稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等8.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅的征稅對象是經濟合同、產權轉移書據等B.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.印花稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.印花稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等9.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象是礦產、水資源等B.資源稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.資源稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.資源稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等10.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.土地增值稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等二、多項選擇題要求：從每小題的五個選項中選出兩個或兩個以上正確答案。1.稅務籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優惠政策B.優化資產結構C.選擇合適的會計核算方法D.優化融資結構E.合理避稅2.增值稅的納稅義務人包括（）。A.銷售貨物的一般納稅人B.提供加工、修理、修配勞務的一般納稅人C.小規模納稅人D.進口貨物的一般納稅人E.進口貨物的小規模納稅人3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.企業B.個體工商戶C.個人獨資企業D.合伙企業E.外商投資企業4.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A.中國公民B.在中國境內居住滿一年的非中國公民C.在中國境內居住不滿一年的非中國公民D.外籍人士E.中國港澳臺居民5.房產稅的納稅義務人包括（）。A.房地產開發企業B.房地產經紀機構C.房屋所有人D.房屋承租人E.房屋出借人6.城鎮土地使用稅的納稅義務人包括（）。A.土地使用者B.土地所有者C.土地開發商D.土地租賃人E.土地抵押人7.車輛購置稅的納稅義務人包括（）。A.購置新車的一般納稅人B.購置新車的非一般納稅人C.進口車輛的所有人D.進口車輛的承租人E.進口車輛的出借人8.印花稅的納稅義務人包括（）。A.簽訂經濟合同的當事人B.轉讓產權的當事人C.借款的當事人D.出租房屋的當事人E.出借房屋的當事人9.資源稅的納稅義務人包括（）。A.礦產資源開采企業B.水資源利用企業C.土地資源開發企業D.環保企業E.農業企業10.土地增值稅的納稅義務人包括（）。A.轉讓國有土地使用權的企業B.轉讓地上建筑物及其附著物的一般納稅人C.轉讓地上建筑物及其附著物的小規模納稅人D.轉讓土地使用權的企業E.轉讓地上建筑物及其附著物的外商投資企業四、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務籌劃是指在稅法允許的范圍內，通過對經營活動和財務活動的調整，以達到減輕稅負的目的。（）2.增值稅的納稅人可以根據自己的實際情況選擇成為一般納稅人或小規模納稅人。（）3.企業所得稅的稅率是固定的，不隨企業所得額的變化而變化。（）4.個人所得稅的起征點是根據個人的實際收入水平確定的。（）5.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅。（）6.資源稅是對礦產資源、水資源等自然資源征收的一種稅。（）7.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。（）8.稅務籌劃可以完全避免納稅風險。（）9.企業在進行稅務籌劃時，可以隨意選擇會計核算方法。（）10.個人所得稅的稅率是根據個人所得稅法規定的累進稅率計算的。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各小題。1.簡述稅務籌劃的基本原則。2.簡述增值稅的征稅范圍。3.簡述企業所得稅的納稅期限。4.簡述個人所得稅的減免稅政策。5.簡述房產稅的減免稅政策。六、計算題要求：根據下列各小題所給的數據，進行計算，并將計算結果填入括號內。1.某企業本期應納增值稅額為100萬元，其中銷項稅額為120萬元，進項稅額為20萬元。計算該企業本期應繳納的增值稅額。（）2.某個體工商戶本期應納個人所得稅額為8000元，適用稅率為10%，速算扣除數為1500元。計算該個體工商戶本期應繳納的個人所得稅額。（）3.某企業本期應納房產稅額為5000元，適用稅率為1.2%。計算該企業本期應繳納的房產稅額。（）4.某企業本期應納城鎮土地使用稅額為10000元，適用稅率為3%。計算該企業本期應繳納的城鎮土地使用稅額。（）5.某企業本期應納資源稅額為500萬元，適用稅率為5%。計算該企業本期應繳納的資源稅額。（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：稅務籌劃的目的在于在稅法允許的范圍內降低稅負，提高企業經濟效益。2.C解析：增值稅實行“道道征收、道道減免”的原則，即每一道環節都要征稅，但在某些環節可以減免。3.C解析：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。4.C解析：個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。5.A解析：房產稅的征稅對象是房屋，與房屋所有人的性質無關。6.B解析：城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，不是固定的。7.A解析：車輛購置稅的征稅對象是購置的新車，與車輛的用途和性質無關。8.C解析：印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅，與合同金額無關。9.A解析：資源稅是對礦產資源、水資源等自然資源征收的一種稅，與企業的生產經營活動相關。10.D解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅，與土地的性質和用途有關。二、多項選擇題1.ABCDE解析：稅務籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、優化資產結構、選擇合適的會計核算方法、優化融資結構、合理避稅等。2.ABCD解析：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的一般納稅人、提供加工、修理、修配勞務的一般納稅人、小規模納稅人、進口貨物的一般納稅人。3.ABCDE解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業、外商投資企業。4.ABC解析：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非中國公民、在中國境內居住不滿一年的非中國公民。5.AC解析：房產稅的納稅義務人包括房屋所有人和房屋出借人。6.ACD解析：城鎮土地使用稅的納稅義務人包括土地使用者、土地所有者、土地租賃人。7.ABCD解析：車輛購置稅的納稅義務人包括購置新車的一般納稅人、購置新車的非一般納稅人、進口車輛的所有人、進口車輛的承租人。8.ABCDE解析：印花稅的納稅義務人包括簽訂經濟合同的當事人、轉讓產權的當事人、借款的當事人、出租房屋的當事人、出借房屋的當事人。9.ABCD解析：資源稅的納稅義務人包括礦產資源開采企業、水資源利用企業、土地資源開發企業、環保企業。10.ABCDE解析：土地增值稅的納稅義務人包括轉讓國有土地使用權的企業、轉讓地上建筑物及其附著物的一般納稅人、轉讓地上建筑物及其附著物的小規模納稅人、轉讓土地使用權的企業、轉讓地上建筑物及其附著物的外商投資企業。三、判斷題1.√解析：稅務籌劃的基本原則是在稅法允許的范圍內，通過對經營活動和財務活動的調整，以達到減輕稅負的目的。2.√解析：增值稅的納稅人可以根據自己的實際情況選擇成為一般納稅人或小規模納稅人。3.×解析：企業所得稅的稅率是分級的，隨著企業所得額的增加而提高。4.×解析：個人所得稅的起征點是一個固定的數值，目前為5000元。5.√解析：印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅。6.√解析：資源稅是對礦產資源、水資源等自然資源征收的一種稅。7.√解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。8.×解析：稅務籌劃不能完全避免納稅風險，只是盡量減輕稅負。9.×解析：企業在進行稅務籌劃時，不能隨意選擇會計核算方法，必須遵守會計準則。10.√解析：個人所得稅的稅率是根據個人所得稅法規定的累進稅率計算的。四、簡答題1.稅務籌劃的基本原則：（1）合法性原則：在稅法允許的范圍內進行稅務籌劃。（2）合理性原則：根據企業實際情況和稅法規定，選擇最優的稅務籌劃方案。（3）經濟性原則：通過稅務籌劃提高企業經濟效益。（4）風險可控原則：在稅務籌劃過程中，確保風險在可控范圍內。（5）可持續性原則：稅務籌劃方案應具有可持續性，適應企業長期發展。2.增值稅的征稅范圍：（1）銷售貨物：包括在中國境內銷售貨物、進口貨物。（2）提供加工、修理、修配勞務：包括在中國境內提供加工、修理、修配勞務。（3）進口貨物：包括在中國境內進口貨物。3.企業所得稅的納稅期限：（1）按月預繳：每月的應納稅所得額在當月計算，次月申報繳納。（2）按季預繳：每個季度的應納稅所得額在當季度計算，次季度申報繳納。（3）年終匯算清繳：年度終了后，匯總全年應納稅所得額，計算全年應納稅額，申報繳納。4.個人所得稅的減免稅政策：（1）免稅：包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；按照國家統一規定發給的補貼、津貼等。（2）減稅：包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴重自然災害造成重大損失的；其他經國務院財政部門批準可以減稅的。5.房產稅的減免稅政策：（1）免征：包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產等。（2）減征：包括納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅；納稅人因房屋拆除、搬遷等原因造成房產損失，在房屋拆除、搬遷后的三年內免征房產稅等。五、計算題1.解析：應繳納的增值稅額=