2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃專項測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。1.下列關于增值稅納稅人資格認定的說法中，正確的是（）。A.小規模納稅人實行登記制度B.一般納稅人實行備案制度C.小規模納稅人實行備案制度D.一般納稅人實行登記制度2.下列關于增值稅稅率的規定中，錯誤的是（）。A.基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.低稅率適用于銷售農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等C.超低稅率適用于出口貨物、勞務D.增值稅零稅率適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付并辦妥托收手續的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付并取得索取銷售款項憑據的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定中，正確的是（）。A.納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額B.納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額C.納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%的稅率計算進項稅額D.納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的稅率計算進項稅額5.下列關于增值稅專用發票的規定中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由基本聯次組成，基本聯次為三聯B.增值稅專用發票的基本聯次包括：發票聯、抵扣聯和記賬聯C.增值稅專用發票的發票聯為購貨方作付款原始憑證D.增值稅專用發票的抵扣聯為銷貨方作銷售的原始記賬憑證6.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的是（）。A.納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當按季度向主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當按年向主管稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當按月或者按季度向主管稅務機關辦理納稅申報7.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅的征收管理實行屬地征收管理B.增值稅的征收管理實行分級征收管理C.增值稅的征收管理實行屬地征收管理和分級征收管理相結合D.增值稅的征收管理實行屬地征收管理和集中征收管理相結合8.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的是（）。A.納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當按季度向主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當按年向主管稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當按月或者按季度向主管稅務機關辦理納稅申報9.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅的征收管理實行屬地征收管理B.增值稅的征收管理實行分級征收管理C.增值稅的征收管理實行屬地征收管理和分級征收管理相結合D.增值稅的征收管理實行屬地征收管理和集中征收管理相結合10.下列關于增值稅專用發票的規定中，正確的是（）。A.增值稅專用發票由基本聯次組成，基本聯次為三聯B.增值稅專用發票的基本聯次包括：發票聯、抵扣聯和記賬聯C.增值稅專用發票的發票聯為購貨方作付款原始憑證D.增值稅專用發票的抵扣聯為銷貨方作銷售的原始記賬憑證二、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和超低稅率。（）3.增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）4.增值稅進項稅額抵扣按照13%的扣除率計算。（）5.增值稅專用發票的基本聯次包括：發票聯、抵扣聯和記賬聯。（）6.增值稅納稅申報實行屬地征收管理。（）7.增值稅征收管理實行分級征收管理。（）8.增值稅專用發票的發票聯為銷貨方作銷售的原始記賬憑證。（）9.增值稅專用發票的抵扣聯為購貨方作付款原始憑證。（）10.增值稅專用發票的記賬聯為銷貨方作付款原始憑證。（）三、簡答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請簡述以下內容。1.簡述增值稅納稅人的分類及其認定。2.簡述增值稅專用發票的基本聯次及其作用。四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據下列情況，計算應納稅額。4.某企業為增值稅一般納稅人，2025年4月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，貨物適用13%的稅率。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。（3）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額為3萬元。（4）當月進口一批原材料，取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅額為5萬元。（5）出口貨物，取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元。要求計算該企業4月份應納增值稅額。五、綜合分析題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據下列情況，分析并回答問題。5.某企業為增值稅一般納稅人，2025年5月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額150萬元，貨物適用13%的稅率。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。（3）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。（4）當月進口一批原材料，取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅額為10萬元。（5）出口貨物，取得增值稅專用發票注明稅額為3萬元。（6）當月因管理不善導致貨物被盜，經查實，被盜貨物成本為2萬元，不含稅價值為1.5萬元。要求分析并回答以下問題：（1）該企業5月份應納增值稅額是多少？（2）該企業5月份應納消費稅額是多少？六、論述題要求：本部分共1題，共10分。請論述以下內容。6.論述增值稅專用發票在稅收征收管理中的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A解析：小規模納稅人實行登記制度，即納稅人在達到一定規模后需要向稅務機關進行登記，以便稅務機關對其進行管理和監督。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務，而非超低稅率。3.A解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，即銷售完成后收到款項或獲得付款憑證的當天。4.A解析：納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。5.D解析：增值稅專用發票的抵扣聯為銷貨方作銷售的原始記賬憑證。6.A解析：納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報。7.A解析：增值稅的征收管理實行屬地征收管理，即由當地稅務機關負責征收管理。8.A解析：納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報。9.A解析：增值稅的征收管理實行屬地征收管理。10.B解析：增值稅專用發票的基本聯次包括：發票聯、抵扣聯和記賬聯。二、判斷題1.√2.√3.√4.×解析：增值稅進項稅額抵扣按照13%的稅率計算，而非9%的扣除率。5.√6.√7.×解析：增值稅征收管理實行屬地征收管理，而非分級征收管理。8.×解析：增值稅專用發票的發票聯為購貨方作付款原始憑證，而非銷貨方。9.√10.×解析：增值稅專用發票的記賬聯為銷貨方作付款原始記賬憑證，而非購貨方。四、計算題4.解答：（1）銷項稅額=100萬元×13%=13萬元（2）進項稅額=10萬元+3萬元+5萬元=18萬元（3）應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=13萬元-18萬元=-5萬元解析：企業4月份應納增值稅額為負數，表示該月實際應退稅額為5萬元。五、綜合分析題5.解答：（1）銷項稅額=150萬元×13%=19.5萬元（2）進項稅額=20萬元+5萬元+10萬元=35萬元（3）應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=19.5萬元-35萬元=-15.5萬元（4）消費稅額=出口貨物不含稅價值×消費稅率=1.5萬元×5%=0.075萬元（5）應納消費稅額=0.075萬元解析：企業5月份應納增值稅額為負數，表示該月實際應退稅額為15.5萬元；應納消費稅額為0.075萬元。六、論述題6.解答：增值稅專用發票在稅收征收