學以致用2025年稅務師備考方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.基礎設施項目

4.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.轉讓無形資產

D.提供交通運輸服務

5.下列哪些屬于企業所得稅的所得來源地確定規則？

A.居民企業來源于中國境內、境外的所得

B.非居民企業來源于中國境內的所得

C.非居民企業來源于中國境外的所得

D.居民企業來源于中國境外的所得

6.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.境外單位或者個人在境內銷售勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產

B.境外單位或者個人在境內提供工程、租賃、咨詢等勞務

C.境外單位或者個人在境內購買貨物、勞務、服務、無形資產等

D.境內單位或者個人在境外銷售貨物、勞務、服務、無形資產等

7.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額計算方法？

A.收入減去成本、費用、稅金

B.收入減去成本、費用、稅金、損失

C.收入減去成本、費用、稅金、損失、捐贈

D.收入減去成本、費用、稅金、損失、捐贈、罰款

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

13.下列哪些屬于企業所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

14.下列哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.財稅通用發票

D.收據

15.下列哪些屬于企業所得稅的憑證？

A.發票

B.支付憑證

C.銀行對賬單

D.賬簿

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經營地

C.住所地

D.代理人所在地

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經營地

C.住所地

D.代理人所在地

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小微企業稅收優惠政策

B.研發費用加計扣除政策

C.高新技術企業稅收優惠政策

D.轉讓技術所得稅收優惠政策

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小微企業稅收優惠政策

B.研發費用加計扣除政策

C.高新技術企業稅收優惠政策

D.轉讓技術所得稅收優惠政策

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表

C.增值稅小規模納稅人納稅申報表

D.增值稅零稅率出口貨物納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（×）

3.增值稅的免稅項目包括銷售不動產和提供交通運輸服務。（×）

4.企業所得稅的應納稅所得額計算時，可以扣除捐贈支出。（√）

5.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，適用于不同類型的應稅項目。（√）

6.企業所得稅的稅率為25%，適用于所有企業。（×）

7.增值稅的納稅期限為每月，特殊情況可以申請延長。（×）

8.企業所得稅的納稅期限為每年，特殊情況可以申請延長。（√）

9.增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。（√）

10.企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的使用范圍和作用。

2.說明企業所得稅中虧損彌補的規定。

3.列舉幾種常見的增值稅稅收優惠政策。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析企業所得稅在稅收體系中扮演的角色及其對企業稅收籌劃的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務和醫療機構提供的醫療服務。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售不動產、出口貨物、轉讓無形資產和提供交通運輸服務。

5.AB

解析思路：企業所得稅的所得來源地確定規則包括居民企業來源于中國境內、境外的所得和非居民企業來源于中國境內的所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括境外單位或者個人在境內銷售勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，以及提供工程、租賃、咨詢等勞務。

7.AB

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算方法包括收入減去成本、費用、稅金和損失。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，適用于不同類型的應稅項目。

9.ABD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，適用于不同類型的企業。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季，特殊情況可以申請延長。

11.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月和每季，特殊情況可以申請延長。

12.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。

14.ABC

解析思路：增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和財稅通用發票。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的憑證包括發票、支付憑證、銀行對賬單和賬簿。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點包括注冊地、經營地和住所地。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括注冊地、經營地和住所地。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小微企業稅收優惠政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業稅收優惠政策和轉讓技術所得稅收優惠政策。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小微企業稅收優惠政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業稅收優惠政策和轉讓技術所得稅收優惠政策。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅一般納稅人納稅申報表、增值稅小規模納稅人納稅申報表和增值稅零稅率出口貨物納稅申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上有區別，如進項稅額抵扣等。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他組織，但不包括個人。

3.×

解析思路：增值稅的免稅項目不包括銷售不動產。

4.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算時，可以扣除捐贈支出，但有一定限額。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，適用于不同類型的應稅項目。

6.×

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但根據企業類型和所得情況，可能有不同的稅率。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限為每月或每季，特殊情況可以申請延長，但不是每月。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每年，特殊情況可以申請延長。

9.√

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。

10.√

解析思路：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和面談申報。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的使用范圍和作用。

解析思路：回答增值稅專用發票的使用范圍，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，以及作用，如抵扣進項稅額、規范稅收征管等。

2.說明企業所得稅中虧損彌補的規定。

解析思路：回答企業所得稅中虧損彌補的基本原則，如結轉彌補、稅前彌補等，以及具體的彌補期限和計算方法。

3.列舉幾種常見的增值稅稅收優惠政策。

解析思路：列舉常見的增值稅稅收優惠政策，如小微企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、出口退稅等。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

解析思路：解釋增值稅簡易計稅方法的定義，如適用于小規模納稅人、按銷售額的一定比例計算應納稅額等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增