提升方向2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.投資收益

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.非居民企業(yè)

D.特許經(jīng)營企業(yè)

5.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退營業(yè)稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.公共交通運輸服務(wù)

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.大病醫(yī)療支出

10.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.財產(chǎn)保險費

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

12.下列哪些屬于個人所得稅的免征額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的出口退稅申報流程？

A.準(zhǔn)備出口貨物報關(guān)單

B.準(zhǔn)備出口貨物退稅申報表

C.提交出口貨物退稅申報材料

D.領(lǐng)取出口貨物退稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報流程？

A.準(zhǔn)備企業(yè)所得稅納稅申報表

B.提交企業(yè)所得稅納稅申報材料

C.領(lǐng)取企業(yè)所得稅納稅申報結(jié)果

D.繳納稅款

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報流程？

A.準(zhǔn)備個人所得稅納稅申報表

B.提交個人所得稅納稅申報材料

C.領(lǐng)取個人所得稅納稅申報結(jié)果

D.繳納稅款

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（√）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈收入可以稅前扣除。（√）

3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、捐贈收入和投資收益。（√）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（×）

5.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（√）

6.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（×）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（×）

8.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金等。（√）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和大病醫(yī)療支出。（√）

10.增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買固定資產(chǎn)支付的增值稅、購買不動產(chǎn)支付的增值稅和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免征額和稅率。

4.簡述增值稅的出口退稅政策的主要條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負。

2.論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售。

2.ABC

解析思路：稅前扣除的支出需符合稅法規(guī)定，如職工工資、財產(chǎn)保險費和財產(chǎn)損失。

3.ACD

解析思路：免稅收入通常包括國債利息、捐贈收入和特定投資收益。

4.A

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括常見的幾種收入類型。

6.A

解析思路：出口退稅主要針對出口貨物，包括增值稅的退還。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要針對高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

8.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、基金和教育服務(wù)等。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除針對特定支出，如住房、教育和醫(yī)療。

10.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資福利、保險費和財產(chǎn)損失。

12.A

解析思路：個人所得稅免征額是扣除后不計入應(yīng)納稅所得額的部分。

13.ABCD

解析思路：出口退稅申報需準(zhǔn)備相關(guān)單據(jù)和表格，提交給稅務(wù)機關(guān)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報包括填寫申報表、提交材料、領(lǐng)取結(jié)果和繳納稅款。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報與企業(yè)所得稅類似，包括填寫申報表、提交材料、領(lǐng)取結(jié)果和繳納稅款。

16.B

解析思路：增值稅納稅申報期限為季度15日前。

17.C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度5月31日前。

18.C

解析思路：個人所得稅納稅申報期限為年度5月31日前。

19.ABC

解析思路：增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)、郵寄和代理申報。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報方式包括紙質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)、郵寄和代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅征稅范圍包括上述所有選項。

2.√

解析思路：捐贈收入在符合條件的情況下可以稅前扣除。

3.√

解析思路：免稅收入包括國債利息、境外投資收益、捐贈收入和投資收益。

4.×

解析思路：簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

5.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

6.×

解析思路：出口退稅政策并非適用于所有出口企業(yè)。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，有特定條件。

8.√

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、基金和教育服務(wù)等。

9.√

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括住房、教育和醫(yī)療等支出。

10.√

解析思路：增值稅進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額減去進項稅額計算；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，提交相關(guān)財務(wù)報表和納稅申報資料，報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)審核后出具納稅申報結(jié)果，納稅人根據(jù)結(jié)果繳納稅款。

3.個人所得稅的免征額是指個人所得稅法規(guī)定的免征額標(biāo)準(zhǔn)，即起征點。稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.增值稅的出口退稅政策的主要條件包括：出口企業(yè)必須是依法辦理稅務(wù)登記并按規(guī)定繳納增值稅的企業(yè)；出口的貨物必須屬于增值稅征稅范圍；出口的貨物必須符合國家規(guī)定的出口退稅率；出口的貨物必須實際報關(guān)出口，取得出口貨物報關(guān)單等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.通過合理的稅務(wù)籌