開拓視野稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的概念？（）

A.在中國境內從事貨物銷售

B.從事應稅勞務

C.從事應稅行為

D.納稅人自行申請成為一般納稅人

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？（）

A.在中國境內成立的有限責任公司

B.在中國境內成立的合伙企業

C.在中國境內成立的個體工商戶

D.在中國境外成立的企業

3.下列關于營業稅改征增值稅的說法，正確的是？（）

A.增值稅是以增值額為征稅對象

B.營業稅是以營業額為征稅對象

C.增值稅的稅率一般比營業稅低

D.增值稅的征收范圍比營業稅廣

4.下列關于房產稅的說法，正確的是？（）

A.房產稅以房產原值為基礎計稅

B.房產稅實行按月征收

C.房產稅的納稅義務人為房屋所有人

D.房產稅的征收對象包括自用房產

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是？（）

A.土地增值稅以轉讓土地使用權及地上建筑物、附著物為征稅對象

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的納稅義務人為轉讓土地使用權及地上建筑物、附著物的單位或個人

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、出讓國有土地使用權

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？（）

A.個人所得稅以所得額為征稅對象

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民和外國人

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

7.下列關于外商投資企業和外國企業所得稅的說法，正確的是？（）

A.外商投資企業和外國企業所得稅以企業所得額為征稅對象

B.外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人包括外商投資企業和外國企業

C.外商投資企業和外國企業所得稅的征收范圍包括利潤、股息、利息等

D.外商投資企業和外國企業所得稅的稅率一般比內資企業所得稅低

8.下列關于關稅的說法，正確的是？（）

A.關稅是以進出口貨物為征稅對象

B.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

C.關稅的納稅人包括進出口貨物的收貨人和發貨人

D.關稅的征收范圍包括關稅配額內的進口貨物和出口貨物

9.下列關于資源稅的說法，正確的是？（）

A.資源稅以自然資源為征稅對象

B.資源稅的計稅依據為資源的使用量或資源價值

C.資源稅的納稅人包括資源的使用單位和個人

D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、森林資源等

10.下列關于印花稅的說法，正確的是？（）

A.印花稅以應稅憑證為征稅對象

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

C.印花稅的納稅人包括應稅憑證的持有人

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、憑證等

11.下列關于契稅的說法，正確的是？（）

A.契稅以房屋買賣合同為征稅對象

B.契稅的計稅依據為房屋買賣合同的金額

C.契稅的納稅人包括房屋的買受人

D.契稅的征收范圍包括土地使用權、房屋買賣等

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是？（）

A.車輛購置稅以購置的車輛為征稅對象

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有人

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類機動車輛

13.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是？（）

A.城市維護建設稅以企業銷售收入為征稅對象

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業銷售收入

C.城市維護建設稅的納稅人包括企業、個體工商戶等

D.城市維護建設稅的征收范圍包括各類城市建設資金

14.下列關于環境保護稅的說法，正確的是？（）

A.環境保護稅以污染排放為征稅對象

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅的納稅人包括各類企事業單位和個人

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣、水、固體廢物等污染排放

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的是？（）

A.煙葉稅以煙葉銷售收入為征稅對象

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉銷售收入

C.煙葉稅的納稅人包括煙葉銷售單位和個人

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉的種植、收購、銷售環節

16.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是？（）

A.耕地占用稅以耕地占用為征稅對象

B.耕地占用稅的計稅依據為耕地占用面積

C.耕地占用稅的納稅人包括各類單位和個人

D.耕地占用稅的征收范圍包括農業用地、工業用地等

17.下列關于教育費附加的說法，正確的是？（）

A.教育費附加以企業銷售收入為征稅對象

B.教育費附加的計稅依據為銷售收入

C.教育費附加的納稅人包括企業、事業單位等

D.教育費附加的征收范圍包括各類教育事業發展所需資金

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是？（）

A.文化事業建設費以娛樂服務收入為征稅對象

B.文化事業建設費的計稅依據為娛樂服務收入

C.文化事業建設費的納稅人包括娛樂場所、演出團體等

D.文化事業建設費的征收范圍包括各類文化事業發展所需資金

19.下列關于地方教育附加的說法，正確的是？（）

A.地方教育附加以企業銷售收入為征稅對象

B.地方教育附加的計稅依據為銷售收入

C.地方教育附加的納稅人包括企業、事業單位等

D.地方教育附加的征收范圍包括地方教育事業所需資金

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的是？（）

A.水利建設基金以企業銷售收入為征稅對象

B.水利建設基金的計稅依據為銷售收入

C.水利建設基金的納稅人包括企業、事業單位等

D.水利建設基金的征收范圍包括水利工程建設所需資金

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師是指取得國家稅務師資格證書，從事稅務代理業務的專業人員。（）

2.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.房產稅的納稅義務發生時間為房屋交付使用之日。（）

5.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地增值稅清算之日。（）

6.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的各種所得。（）

7.外商投資企業和外國企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

8.關稅的征收范圍包括進出口的貨物和物品。（）

9.資源稅的稅率根據資源種類、開采條件等因素確定。（）

10.印花稅的稅率根據應稅憑證的種類和金額確定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

4.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述稅務師在稅收征管中的角色和職責。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人是指依法在中國境內從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，故選項D不屬于一般納稅人的概念。

2.A

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內成立的有限責任公司，合伙企業，個體工商戶等，故選項A正確。

3.ACD

解析思路：增值稅以增值額為征稅對象，稅率一般比營業稅低，征收范圍比營業稅廣，故選項ACD正確。

4.AC

解析思路：房產稅以房產原值為基礎計稅，房產稅的納稅義務人為房屋所有人，故選項AC正確。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅以轉讓土地使用權及地上建筑物、附著物為征稅對象，計稅依據為土地增值額，納稅義務人為轉讓土地使用權及地上建筑物、附著物的單位或個人，征收范圍包括轉讓國有土地使用權、出讓國有土地使用權，故選項ABCD正確。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅以所得額為征稅對象，納稅人包括中國公民和外國人，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，故選項ABCD正確。

7.ABCD

解析思路：外商投資企業和外國企業所得稅以企業所得額為征稅對象，納稅人包括外商投資企業和外國企業，征收范圍包括利潤、股息、利息等，稅率一般比內資企業所得稅低，故選項ABCD正確。

8.ABCD

解析思路：關稅以進出口貨物為征稅對象，計稅依據為進出口貨物的完稅價格，納稅人包括進出口貨物的收貨人和發貨人，征收范圍包括關稅配額內的進口貨物和出口貨物，故選項ABCD正確。

9.ABCD

解析思路：資源稅以自然資源為征稅對象，計稅依據為資源的使用量或資源價值，納稅人包括資源的使用單位和個人，征收范圍包括礦產資源、森林資源等，故選項ABCD正確。

10.ABCD

解析思路：印花稅以應稅憑證為征稅對象，計稅依據為應稅憑證的金額，納稅人包括應稅憑證的持有人，征收范圍包括各類經濟合同、憑證等，故選項ABCD正確。

11.ABCD

解析思路：契稅以房屋買賣合同為征稅對象，計稅依據為房屋買賣合同的金額，納稅人包括房屋的買受人，征收范圍包括土地使用權、房屋買賣等，故選項ABCD正確。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅以購置的車輛為征稅對象，計稅依據為車輛購置價格，納稅人包括車輛的所有人，征收范圍包括各類機動車輛，故選項ABCD正確。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設稅以企業銷售收入為征稅對象，計稅依據為企業銷售收入，納稅人包括企業、個體工商戶等，征收范圍包括各類城市建設資金，故選項ABCD正確。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅以污染排放為征稅對象，計稅依據為污染物的排放量，納稅人包括各類企事業單位和個人，征收范圍包括大氣、水、固體廢物等污染排放，故選項ABCD正確。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅以煙葉銷售收入為征稅對象，計稅依據為煙葉銷售收入，納稅人包括煙葉銷售單位和個人，征收范圍包括煙葉的種植、收購、銷售環節，故選項ABCD正確。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅以耕地占用為征稅對象，計稅依據為耕地占用面積，納稅人包括各類單位和個人，征收范圍包括農業用地、工業用地等，故選項ABCD正確。

17.ABCD

解析思路：教育費附加以企業銷售收入為征稅對象，計稅依據為銷售收入，納稅人包括企業、事業單位等，征收范圍包括地方教育事業所需資金，故選項ABCD正確。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費以娛樂服務收入為征稅對象，計稅依據為娛樂服務收入，納稅人包括娛樂場所、演出團體等，征收范圍包括各類文化事業發展所需資金，故選項ABCD正確。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加以企業銷售收入為征稅對象，計稅依據為銷售收入，納稅人包括企業、事業單位等，征收范圍包括地方教育事業所需資金，故選項ABCD正確。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金以企業銷售收入為征稅對象，計稅依據為銷售收入，納稅人包括企業、事業單位等，征收范圍包括水利工程建設所需資金，故選項ABCD正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務師是指取得國家稅務師資格證書，從事稅務代理業務的專業人員，故判斷正確。

2.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，故判斷正確。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，故判斷正確。

4.√

解析思路：房產稅的納稅義務發生時間為房屋交付使用之日，故判斷正確。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務發生時間為土地增值稅清算之日，故判斷正確。

6.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的各種所得，故判斷正確。

7.√

解析思路：外商投資企業和外國企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，故判斷正確。

8.√

解析思路：關稅的征收范圍包括進出口的貨物和物品，故判斷正確。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源種類、開采條件等因素確定，故判斷正確。

10.√

解析思路：印花稅的稅率根據應稅憑證的種類和金額確定，故判斷正確。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別：

-納稅人身份：一般納稅人具有獨立的法人資格，小規模納稅人可以是自然人或個體工商戶。

-征稅對象：一般納稅人征收增值稅，小規模納稅人征收簡易計稅方法。

-稅率：一般納稅人稅率較高，小規模納稅人稅率較低。

-稅收優惠政策：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策。

2.企業所得稅的稅收優惠政策：

-高新技術企業優惠政策：減按15%的稅率征收企業所得稅。

-小型微利企業優惠政策：減按20%的稅率征收企業所得稅。

-加速折舊優惠政策：允許企業在一定條件下加速折舊。

-投資抵免優惠政策：企業投資于國家鼓勵的行業或地區，可以抵免部分企業所得稅。

3.房產稅的計稅依據和稅率：

-計稅依據：房產原值或房產評估價值。

-稅率：根據房產原值或評估價值確定，一般為1.2%。

4.個人所得稅的納稅申報方式：

-自行申報：納稅人自行向稅務機關申報所得。

-代扣代繳：支付所得的單位或個人代為扣繳稅款。

-專項附加