教案

20-20學(xué)年第學(xué)期

稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào)

教師姓名

授課班級(jí)

說明

1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書、學(xué)期授課計(jì)劃、課程表、

調(diào)課通知單、平時(shí)成績考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對(duì)應(yīng)頁的粘貼處。

2、教案書寫要求：

⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；

⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡，要求備出“教學(xué)組織

與教學(xué)方法”。

⑶“電子教案”應(yīng)打印出項(xiàng)目完整的紙質(zhì)教案，但補(bǔ)充的教學(xué)資料

（如圖片、影像資料）可不打印。

3、開學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的教

案儲(chǔ)備。

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

教師課時(shí)授課教案

編號(hào)：16

授課口期

授課班級(jí)

授課學(xué)時(shí)2課型理論課

課題：項(xiàng)目六企業(yè)所得稅的計(jì)算與智能申報(bào)任務(wù)1確定企業(yè)所得稅納稅人

教學(xué)目標(biāo)：能識(shí)別企業(yè)所得稅征收的納稅人、征稅對(duì)象；能熟練掌握企業(yè)所得稅的稅率

重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅人、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象、企業(yè)所得稅稅率

難點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅人、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象、企業(yè)所得稅稅率

解決措施：課程中以案例進(jìn)行講解，讓學(xué)生加深印象并提升實(shí)際問題解決能力。

教學(xué)方法設(shè)計(jì)：講授法、小組討論法、案例教學(xué)法

教學(xué)資源：PPT、多媒體、在線視頻資源

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

教案用紙

第16講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

引入新聞：最美納稅人

任務(wù)1確定企業(yè)所得稅納稅人

新課講解在線視頻：

一、企業(yè)納稅人的確定h11ps:〃www.ixiguu.coo/

（-）企業(yè)所得稅的納稅人7028791323922530846?wid^try=l

1.企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，

企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所

得稅的納稅人，依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)

所得稅。提問：你知道哪些可以作為企業(yè)所

得稅的納稅人？

企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)，事業(yè)單位，社會(huì)

團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。

依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合

伙企業(yè)，不屬F企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅“

2.企業(yè)所得稅的分類標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

相結(jié)合的雙重管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企

業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。

（1）居民企業(yè)

居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國

（地區(qū)）法律成.立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、教師歸納及舉例，學(xué)生分享自己的

了解

財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

（2）非居民企業(yè)

非居民企業(yè)，是依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際

管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中

國境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)

經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合

同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

教案用紙

第16講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

二、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象

（一）居民企業(yè)的征稅對(duì)象教師強(qiáng)調(diào)：居民企業(yè)和非居民企業(yè)

的征稅對(duì)象的區(qū)別

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳

納企業(yè)所得稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)

讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、

租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所

得。

（二）非居民企業(yè)的征稅對(duì)象

1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于“1國境內(nèi)的

所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)

際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

2.未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立但取

得的所得與其沒有關(guān)系的應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的

所得繳納企業(yè)所得稅。

實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、

管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。

（三）來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則

來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：教師舉例：非居民企業(yè)案例

1.銷售貨物配得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；

2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；

3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在

地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資

企業(yè)所在地確定；

4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的

企業(yè)所在地確定；

5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照

負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

教案用紙

第16講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；

教師強(qiáng)調(diào)：疫情的特殊情況下，企

6.其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

業(yè)所得稅稅率調(diào)整頻繁。

三、企業(yè)所得稅稅率

（-）25%基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

（二）適用20%稅率

小型微利企業(yè)

學(xué)生小組討論:企業(yè)所得稅稅率調(diào)

對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬

整的根本原因。

元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅

率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但

不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，

按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）適用15%稅率

1.高新技術(shù)企業(yè)

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅

率征收企業(yè)所得稅。

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15$的稅率

征收企業(yè)所得稅。

3.平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)

自2021年1月FI起至2025年12月31日止，對(duì)設(shè)

在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征

收企業(yè)所得稅。

4.注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類

產(chǎn)業(yè)企業(yè)：

自2020年1月日起至2024年12月31日止，對(duì)注

冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港

鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，目其主

營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

教案用紙

第16講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

^5.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

學(xué)生小組討論:企業(yè)所得稅稅率針

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中

對(duì)不同的行業(yè)稅率不同的意義。

新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)

收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月

1口起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在

西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所

得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)

類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營

業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

6.中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)

臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)

自2020年1月1起，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、

人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相

關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符

合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅

率征收企業(yè)所得稅。

7.從事污染防治的第三方企業(yè)

自2019年1月1起至2021年12月31日，對(duì)符合

條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收

企業(yè)所得稅。所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政

府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)

施）運(yùn)營維護(hù)的企業(yè)。

（四）適用10與稅率

1.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)

自2020年1月1日起，國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路

設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年

免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10舟的稅率征收企業(yè)所

得稅。

國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)清單由

國家發(fā)展改革委、工'業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總

教務(wù)科研處

hta±41>IR4|i|ftjKa7K；

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教案用紙

第16講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

局等相關(guān)部門制定。

2.非居民企業(yè)

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）

項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，

即非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或

者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納

企業(yè)所得稅。

教務(wù)科研處

h，口14PIR41I技術(shù)學(xué)工

1<XMOO.OOlLMtBWO/PWr

課外作業(yè)：判斷題

1.依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（）

2.居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所有實(shí)際聯(lián)系的所得，無需繳納企業(yè)所得稅。（）

4.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企

業(yè)所得稅稅率是10%。（）

5.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。

（）

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

（）

7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與

其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

8.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人

經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國

境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）

9.居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來

源于中國境肉的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

10.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年應(yīng)納稅所得額50萬元以下的小微企

業(yè),適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

教學(xué)反思、總結(jié):

教務(wù)科研處

或切工師IR41I及Jtt學(xué)工

<XWGD.OCATOWk.<QOUMCOFMMPWr

教案

20-20學(xué)年第學(xué)期

稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào)

教師姓名

授課班級(jí)________________

成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教務(wù)科研處

圓或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

<XMBVWBIK，VMSQ<COI1MMFMIBHR

說明

1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書、學(xué)期授課計(jì)劃、課程表、

調(diào)課通知單、平時(shí)成績考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對(duì)應(yīng)頁的粘貼處。

2、教案書寫要求：

⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；

⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡，要求備出“教學(xué)組織

與教學(xué)方法”。

⑶“電子教案”應(yīng)打印出項(xiàng)目完整的紙質(zhì)教案，但補(bǔ)充的教學(xué)資料

（如圖片、影像資料）可不打印。

3、開學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的教

案儲(chǔ)備。

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

成都工.業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教師課時(shí)授課教案

編號(hào)：17

授課日期

授課班級(jí)

授課學(xué)時(shí)2課型理論課

課題：項(xiàng)目六企業(yè)所得稅的計(jì)算與智能申報(bào)任務(wù)2企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

教學(xué)目標(biāo)：掌握免稅收入、減免的所得、加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額抵扣、加速折歸、

減計(jì)收入、應(yīng)納稅所得額抵免的稅收優(yōu)惠政策

重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：免稅收入、減免的所得、加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額抵扣、加速折舊、

減計(jì)收入、應(yīng)納稅所得額抵免。

難點(diǎn)：現(xiàn)行企業(yè)所得稅的減、免稅所得

解決措施：課程中以案例進(jìn)行講解，讓學(xué)生加深印象并提升實(shí)際問題解決能力。

教學(xué)方法設(shè)計(jì)：討論法、案例教學(xué)法

教學(xué)資源：PPT、多媒體、在線視頻資源

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案用紙

第17講

13教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

引入秒懂百科：稅收優(yōu)惠政策在線視頻：

https://haokan.baidu.com/v?vid=15862834911586491655

新課一、免稅收入

講解免稅收入主要包括：

（-）國債利息收入。

提問：你知道哪些免稅收入？

（-）符合條件的居民企業(yè)

之間的股息、紅利等權(quán)益性投資

收益。

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企

業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)

系的股息、紅利等權(quán)益性投資收

益。

0（四）符合條件的非營利組

教師歸納及舉例,學(xué)生分享自己的了解

織的收入。

二、減、免稅所得

（-）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的

所得，免征企業(yè)所得稅：

L蔬菜、谷物、薯類、油料、

豆類、棉花、麻類、糖料、水果、

堅(jiān)果的種植。

2.農(nóng)作物新品種的選育。

3.中藥材的種植，

4.林木的培育和種植。

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)。

6.林產(chǎn)品的采集c

7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸

在線視頻：

醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修

三免三減半：經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語

等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。

hLIps://haokan.baidu.coin/v?vid-6702700768847715497

8.遠(yuǎn)洋捕撈。

（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的

所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作

物和香料作物的種植,

2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

教師強(qiáng)調(diào)：企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項(xiàng)

3.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（一個(gè)納稅年度內(nèi)大于500萬元

的部分）。

4.持有2019-2023年年發(fā)行

鐵路債券取得的利息收入。

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第17講

教學(xué)

教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

環(huán)節(jié)

（三）三免三減半

1.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的

公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的

所得；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、教師強(qiáng)調(diào):科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從

節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；對(duì)符合條事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)，取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為

件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。

管理項(xiàng)目；從事符合規(guī)定扣除標(biāo)

準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)備設(shè)施）的

新建項(xiàng)目。自項(xiàng)目取得第1筆生教師舉例：殘疾員工節(jié)稅案例

產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第

1年至第3年免征企業(yè)所得稅，

第4年至第6年減半征收企業(yè)所

得稅。

（四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

1.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企

業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元

的部分，免征企業(yè)所得稅。

2.超過500萬元的部分，減

半征收企業(yè)所得稅。

三、加計(jì)扣除

（一）研發(fā)費(fèi)用教師方法舉例：可以采取縮短折舊年限（最低折舊年限不得

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活低于稅法規(guī)定折舊年限的60%）或者采取加速折舊的方法

動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形（雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法）。

成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在

按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自

2022年1月1日起，再按照實(shí)際

發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；

形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月

1日起，按照無形資產(chǎn)成本的

200%在稅前攤銷。

（-）安置殘疾人員

在按照支付給殘疾職工工資

據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給

殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

四、應(yīng)納稅稅所得額抵

扣

以下企業(yè)采用股權(quán)投資的方

式，時(shí)間滿2年的，可以按照投

資額的70與抵扣公司的應(yīng)納稅所

得額（從合伙企業(yè)分得的所得），

當(dāng)年抵扣不完的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年

教務(wù)科研處

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第17講

教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

度抵扣。

1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上

市的中小高新技術(shù)企業(yè)；

2.公司制創(chuàng)投企業(yè)直接投資

于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)；

3.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)；

4.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

投資于未上市的中小高新技術(shù)企

業(yè)。

五、知悉加速折舊和設(shè)

備、器具一次性稅前扣除相

關(guān)內(nèi)容

加速折舊和設(shè)備、器具一次

性稅前扣除

（-）符合條件

1.技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代

較快的固定資產(chǎn)；

2.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕

狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

（二）方法

（三）特別規(guī)定

在2018年1月1日至2020

年12月31R期間新購進(jìn)的設(shè)備、

器具，單位價(jià)值不超過500萬元

的，允許一次性計(jì)入成本費(fèi)用在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再

分年度計(jì)算折舊。

六、減計(jì)收入

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)

所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作

為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制

和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)

準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入.減按90%

計(jì)入收入總額。

自2019年6月1日起至2025

年12月31日，社區(qū)提供養(yǎng)老、

托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供

社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得

的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)：

減按90%計(jì)入收入總額。

七、應(yīng)納稅額抵免

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的

環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

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第17講

教學(xué)

教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

環(huán)節(jié)

資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)

納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，

可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵

免。

企業(yè)購置上述專用設(shè)備5年

內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受

企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)減

免的企業(yè)所得稅款。

課外作業(yè)：

甲公司為居民企業(yè)，2022年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：

（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入

300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收前80萬元。

（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50

萬兀。

（3）其他可在企、也所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。

已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（不定項(xiàng)選擇）。

1.甲公司取得的下列收入中，屬干免稅收入的是（）.

教務(wù)科研處

圓或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

A.出售設(shè)備收入20萬元B.銷售商品收入5000萬元C.轉(zhuǎn)讓十.地使用權(quán)收入300萬元

D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元

2.甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（）。

A.環(huán)保罰款50萬元B.贊助支出30萬元

C.稅收滯納金5萬元D.被沒收財(cái)物的損失10萬元

3.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。

A.1720萬元B.1585萬元

C.1805萬元D.1820萬元

教學(xué)反思、總結(jié):

教務(wù)科研處

Gj成口二叫叫鐘技術(shù)7蛤

教案

20-20學(xué)年第學(xué)期

稅費(fèi)計(jì)算與智能申報(bào)

教師姓名

授課班級(jí)________________

成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教務(wù)科研處

圓或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

<XMBVWBIK，VMSQ<COI1MMFMIBHR

說明

1、教學(xué)日歷、教學(xué)進(jìn)程表、教學(xué)任務(wù)書、學(xué)期授課計(jì)劃、課程表、

調(diào)課通知單、平時(shí)成績考核辦法和登記表應(yīng)分別貼在對(duì)應(yīng)頁的粘貼處。

2、教案書寫要求：

⑴助教：以備“教學(xué)內(nèi)容”為主，“教學(xué)組織與教學(xué)方法”為輔；

⑵講師、副教授、教授：“教學(xué)內(nèi)容”可簡，要求備出“教學(xué)組織

與教學(xué)方法”。

⑶“電子教案”應(yīng)打印出項(xiàng)目完整的紙質(zhì)教案，但補(bǔ)充的教學(xué)資料

（如圖片、影像資料）可不打印。

3、開學(xué)前應(yīng)提前準(zhǔn)備好至少兩周的教案，學(xué)期中應(yīng)有1?2周的教

案儲(chǔ)備。

教務(wù)科研處

h，口14PIR41I技術(shù)學(xué)工

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成都工'業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教師課時(shí)授課教案

編號(hào)：18

授課日期

授課班級(jí)

授課學(xué)時(shí)2課型理論課

課題：項(xiàng)目六企業(yè)所得稅的計(jì)算與智能申報(bào)任務(wù)3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

教學(xué)目標(biāo)：能識(shí)別企業(yè)所得稅征收的納稅人、征稅對(duì)象；能熟練掌握企業(yè)所得稅的稅率

重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅人、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象、企業(yè)所得稅稅率

難點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅人、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象、企業(yè)所得稅稅率

解決措施：課程中以案例進(jìn)行講解，讓學(xué)生加深印象并提升實(shí)際問題解決能力。

教學(xué)方法設(shè)計(jì)：講授法、小組討論法、案例教學(xué)法

教學(xué)資源：PPT、多媒體、在線視頻資源

教務(wù)科研處

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第18講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

引入討論：企業(yè)所得稅納稅意義。學(xué)生通過討論，可以進(jìn)行思政

教育，懂得國家稅收政策的意

義。

新課講解

一、應(yīng)納稅所得額的概念

（一）應(yīng)納稅所得額的含義

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定

教師強(qiáng)調(diào)：應(yīng)納稅所得額=收入

期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許總額-不征稅收入-免稅收入-

減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)的以前年度虧

損

依據(jù)。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額指企業(yè)每一納稅年度的收

入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許

彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-?各

項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)的以前年度虧損

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬

于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的

收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在

當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

（二）收入總額

教師歸納及舉例，學(xué)生分享自

企業(yè)的收入總額指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從己的了解

各種來源取得的收入之和。

貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、

準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等；非貨幣形

式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存

貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

企業(yè)的收入包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)

讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、

租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

1.銷售貨物收入

指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗

品以及其他存貨取得的收入。滿足下列五個(gè)條件的，才能

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

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第18講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

確認(rèn)為收入：教師強(qiáng)調(diào)：企業(yè)的收入包

（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)

給購貨方。收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、

（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管紅利等權(quán)益性投資收益、利息

理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入、租金收入、特許權(quán)使用

（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他

（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。收入。

（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

另以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款

日期確認(rèn)收入；受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，

以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，

持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者

完成的工作量比例確認(rèn)收入；采取產(chǎn)品分成方式取得收入

的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的FI期確認(rèn)收入，其收入領(lǐng)按照產(chǎn)

品的公允價(jià)值確定。

2.提供勞務(wù)收入

指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)租

賃、金融保險(xiǎn)、研電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研

究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保

健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)

取得的收入。

3轉(zhuǎn).讓財(cái)產(chǎn)收入

指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、

債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

4股.息、紅利等權(quán)益性投資收益

指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。收入確

認(rèn)FI期為被投資方作出利潤分配決定的日期（國務(wù)院財(cái)

政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）。

5利.息收入

指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或

者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，收入確認(rèn)日期為合

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第18講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的R期。包括存款利息、貸款利

息、債券利息、欠款利息等收入。

6.租金收入

指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或名其他有形資產(chǎn)的使

用權(quán)取得的收入。收入確認(rèn)口期為合同約定的承租人應(yīng)付

租金的日期。

7.特許權(quán)使用費(fèi)收入

指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以

及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。收入確認(rèn)日期為合同

約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期。

8.接受捐贈(zèng)收入

指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予

的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)接受捐贈(zèng)收入，收入確認(rèn)日

期為實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期。

9.其他收入

指企業(yè)取得的前1-8項(xiàng)收入外的其他收入，包括企業(yè)

資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付

的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債

務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞

務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利

或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或

者提供勞務(wù)，確認(rèn)相應(yīng)的收入（國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部

門另有規(guī)定的除外）。

（三）不征稅收入

不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性

活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所教師舉例：不征稅收入案例

得額組成部分的收入。包括：財(cái)政撥款、依法收取并納入

財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定

的其他不征稅收入。

1.財(cái)政撥款

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第18講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事'也單位、社會(huì)團(tuán)

體等組織撥付的財(cái)政資金。

2.依法收取戶納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府

性基金

指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批

準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他

組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)

教師強(qiáng)調(diào)：不征稅收入和免稅

政管理的費(fèi)用。

收入的區(qū)別。

3.政府性基金

指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取

的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

4.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專

項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

（四）免稅收入

免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定

免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國債利息收

入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國

境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營

利公益組織的收入等。學(xué)生小組討論：不征稅收入和

免稅收入的區(qū)別。

1.國債利息收入，既企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的

國債取得的利息收入。

2.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益」既

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企

業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性

投資收益，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流

通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

4.符合條件的非營利組織的收入，但不包括非營利組

織從事營利性活動(dòng)取得的收入。

教務(wù)科研處

或”工師&4H技術(shù)學(xué)注

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成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案用紙

第18講

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)組織與教學(xué)方法

教務(wù)科研處

應(yīng)或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

課外作業(yè):

I.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2020年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）

投資300萬元，至2022年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2022年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得

額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲

企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A.(2000-300)X25%=425(萬元)

B.(2000-300X70%)X25%=447.5(萬元)

C.2(X)0X70%X25%=350(萬元)

D.(2000X70%-300)X25%=275(萬元)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后乂收I可的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符

合的條件是（）

A.用于創(chuàng)業(yè)投資

B.用于綜合利用資源

C.用于開發(fā)新產(chǎn)品

D.用于環(huán)境保護(hù)

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列所得中不符合免征、戰(zhàn)征企業(yè)所得稅條件的是（

教務(wù)科研處

圓或”工師IR4II技求學(xué)聯(lián)

A.從事農(nóng)