2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高分技巧試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業銷售一批產品，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業應納增值稅為（）A.13萬元B.10.6萬元C.13.2萬元D.10.3萬元3.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷項稅額+進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的是（）A.銷售貨物，合同約定收款日期為10天后B.提供加工、修理修配勞務，合同約定收款日期為15天后C.銷售不動產，合同約定收款日期為20天后D.銷售無形資產，合同約定收款日期為30天后5.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.財稅專用發票D.財稅通用發票6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限的是（）A.每月B.每季C.每半年D.每年7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式的是（）A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.指定代理申報8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料的是（）A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發票C.增值稅普通發票D.增值稅進項稅額抵扣憑證9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程的是（）A.準備申報資料B.選擇申報方式C.進行申報D.等待審核10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求的是（）A.申報內容真實、準確B.申報資料完整C.申報時間及時D.申報方式多樣二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括（）A.一般納稅人B.小規模納稅人C.準予抵扣進項稅額的納稅人D.不需要繳納增值稅的納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.增值稅的稅率包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的納稅義務發生時間包括（）A.銷售貨物，合同約定收款日期為10天后B.提供加工、修理修配勞務，合同約定收款日期為15天后C.銷售不動產，合同約定收款日期為20天后D.銷售無形資產，合同約定收款日期為30天后5.增值稅專用發票的開具要求包括（）A.發票內容真實、準確B.發票號碼連續C.發票專用章齊全D.發票日期正確6.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程包括（）A.準備申報資料B.選擇申報方式C.進行申報D.等待審核7.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求包括（）A.申報內容真實、準確B.申報資料完整C.申報時間及時D.申報方式多樣8.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料包括（）A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發票C.增值稅普通發票D.增值稅進項稅額抵扣憑證9.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括（）A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.指定代理申報10.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限包括（）A.每月B.每季C.每半年D.每年三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅是一種按照增值額征收的稅種。（）2.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人。（）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）4.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）5.增值稅的納稅義務發生時間是在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產后。（）6.增值稅專用發票的開具要求包括發票內容真實、準確、發票號碼連續、發票專用章齊全和發票日期正確。（）7.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程包括準備申報資料、選擇申報方式、進行申報和等待審核。（）8.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報資料完整、申報時間及時和申報方式多樣。（）9.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅進項稅額抵扣憑證。（）10.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和指定代理申報。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售一批產品，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。當月購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅額為26萬元。計算該企業當月應納增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售一批產品，不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為9%。當月購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅額為24萬元；購進設備，取得增值稅專用發票，注明稅額為3萬元。計算該企業當月應納增值稅。五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述增值稅專用發票的開具要求。2.簡述增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程。六、論述題（本大題共1小題，共5分）論述增值稅一般納稅人增值稅納稅申報的重要性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。2.A解析：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。3.D解析：增值稅應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×稅率，或應納稅額=銷項稅額-進項稅額。4.D解析：增值稅一般納稅人納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產后，具體時間為合同約定收款日期當天。5.A解析：增值稅專用發票是指增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時，開具的一種專用發票。6.D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限為每月、每季、每半年和每年，具體期限根據納稅人實際情況確定。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和指定代理申報。8.D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅進項稅額抵扣憑證。9.D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程包括準備申報資料、選擇申報方式、進行申報和等待審核。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報資料完整、申報時間及時和申報方式多樣。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.ABCD解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產后。5.ABCD解析：增值稅專用發票的開具要求包括發票內容真實、準確、發票號碼連續、發票專用章齊全和發票日期正確。6.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程包括準備申報資料、選擇申報方式、進行申報和等待審核。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報資料完整、申報時間及時和申報方式多樣。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅進項稅額抵扣憑證。9.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和指定代理申報。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報期限包括每月、每季、每半年和每年。三、判斷題1.正確解析：增值稅是一種按照增值額征收的稅種。2.正確解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人。3.正確解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。4.正確解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。5.正確解析：增值稅的納稅義務發生時間是在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產后。6.正確解析：增值稅專用發票的開具要求包括發票內容真實、準確、發票號碼連續、發票專用章齊全和發票日期正確。7.正確解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程包括準備申報資料、選擇申報方式、進行申報和等待審核。8.正確解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報資料完整、申報時間及時和申報方式多樣。9.正確解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅進項稅額抵扣憑證。10.正確解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和指定代理申報。四、計算題1.解析：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率-進項稅額=200萬元×13%-26萬元=9萬元。2.解析：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率-進項稅額=（300萬元×9%+3萬元）-（24萬元+3萬元）=27萬元-27萬元=0萬元。五、簡答題1.解析：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確；發票號碼連續；發票專用章齊全；發票日期正確；發票金額與實際交易相符。2.解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報流程包括：準備申報資料，包括增值稅納稅申報表、增值稅專用