2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃實務案例分析題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于企業應納稅所得額計算時調增的項目是（）。A.企業的國債利息收入B.企業的投資收益C.企業的營業外支出D.企業的工資、薪金支出2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業B.提供加工修理修配勞務的企業C.銷售不動產的企業D.從事貨物租賃的企業3.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的永久性差異的是（）。A.資產的計稅基礎與賬面價值的差異B.收入的確認時間的差異C.利息費用的稅前扣除D.企業的投資收益4.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.銷售方開具的增值稅專用發票B.購買方取得的增值稅專用發票C.銷售方開具的普通發票D.購買方取得的普通發票5.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額6.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的虧損彌補期限的是（）。A.5年內B.8年內C.10年內D.無限期7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業B.提供加工修理修配勞務的企業C.從事貨物租賃的企業D.提供交通運輸服務的企業8.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的費用扣除項目的是（）。A.利息費用B.殘疾人員工資C.勞動保險費D.交際應酬費9.下列各項中，不屬于增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.出口貨物10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出所有符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業B.提供加工修理修配勞務的企業C.銷售不動產的企業D.從事貨物租賃的企業2.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的收入確認時間的差異的有（）。A.銷售收入的確認B.費用支出的確認C.投資收益的確認D.營業外支出的確認3.下列各項中，屬于增值稅專用發票使用范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.出口貨物4.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的費用扣除項目的有（）。A.利息費用B.殘疾人員工資C.勞動保險費D.交際應酬費5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的有（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤。1.企業在計算應納稅所得額時，可以將營業外支出全部計入稅前扣除。（）2.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）3.企業所得稅法規定的虧損彌補期限為5年內。（）4.增值稅一般納稅人應納稅額=銷售額×稅率。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以將利息費用全部計入稅前扣除。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算企業所得稅應納稅所得額。資料：1.2024年度營業收入為1000萬元。2.營業成本為600萬元。3.銷售費用為100萬元。4.管理費用為80萬元。5.財務費用為50萬元（其中利息費用為30萬元）。6.投資收益為20萬元。7.營業外收入為10萬元。8.營業外支出為5萬元。9.2024年度已預提的折舊費用為10萬元。10.2024年度已計提的壞賬準備為5萬元。要求：（1）計算2024年度的利潤總額。（2）計算2024年度的應納稅所得額。五、簡答題要求：簡述增值稅專用發票的使用范圍和作用。六、論述題要求：論述企業稅務籌劃的基本原則和重要性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：企業的國債利息收入、投資收益屬于免稅收入，不計入應納稅所得額；營業外支出屬于扣除項目，可以在計算應納稅所得額時扣除；工資、薪金支出屬于應稅收入，需要計入應納稅所得額。2.D解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產等行為的單位和個人。3.C解析：永久性差異是指會計準則與稅法在收入、費用、資產、負債等方面確認和計量上的差異，不會在以后期間消失。利息費用的稅前扣除屬于暫時性差異。4.C解析：增值稅專用發票是指銷售方開具的，購買方取得的，載有增值稅稅額并可用來抵扣稅額的發票。5.D解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額。6.B解析：企業所得稅法規定的虧損彌補期限為8年內。7.D解析：增值稅一般納稅人是指按照增值稅一般納稅人的規定繳納增值稅的企業。8.D解析：交際應酬費不屬于企業所得稅法規定的費用扣除項目。9.C解析：增值稅專用發票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產等行為。10.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、從事貨物租賃等行為的單位和個人。2.A,C解析：收入確認時間的差異包括銷售收入的確認和投資收益的確認。3.A,B,C,D解析：增值稅專用發票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、出口貨物等行為。4.A,B,C解析：企業所得稅法規定的費用扣除項目包括利息費用、殘疾人員工資、勞動保險費。5.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括銷售額×稅率、銷售額-進項稅額、銷售額×（1+稅率）-進項稅額、銷售額×（1-稅率）-進項稅額。三、判斷題1.×解析：企業在計算應納稅所得額時，不能將營業外支出全部計入稅前扣除，只能扣除稅法規定的部分。2.√解析：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。3.√解析：企業所得稅法規定的虧損彌補期限為8年內。4.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額=銷售額×稅率，不包括進項稅額。5.√解析：企業在計算應納稅所得額時，可以將利息費用全部計入稅前扣除。四、計算題（1）利潤總額=營業收入-營業成本-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出利潤總額=1000-600-100-80-50+20+10-5=165（萬元）（2）應納稅所得額=利潤總額+加計扣除+抵扣稅額-減除費用-免稅收入-稅收優惠應納稅所得額=165+0+0-0-0-0=165（萬元）五、簡答題增值稅專用發票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產等行為。其作用包括：便于稅務機關進行稅收管理，提高稅