2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計歷年真題解析與實戰試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各小題備選答案中選出最符合題意的一個答案。1.下列關于內部控制目標說法錯誤的是：A.確保財務報告的真實性B.確保經營活動的合規性C.確保資產的安全性和完整性D.確保提高經營效率2.下列關于內部控制的要素，不屬于控制活動的是：A.授權與批準B.業績評價C.溝通D.監督3.下列關于審計證據的獲取方式，不屬于審計證據收集程序的是：A.調查詢問B.審計抽樣C.審計觀察D.審計分析4.下列關于審計工作底稿的編制要求，說法錯誤的是：A.審計工作底稿應當真實、完整地反映審計過程B.審計工作底稿應當由審計人員簽名C.審計工作底稿可以由審計人員自行編制D.審計工作底稿應當包括審計人員對被審計單位內部控制和財務報告的評估5.下列關于審計意見的表述，說法錯誤的是：A.審計意見應當明確、具體B.審計意見應當客觀、公正C.審計意見應當具有權威性D.審計意見應當由審計人員自行決定6.下列關于審計獨立性說法錯誤的是：A.審計獨立性是審計的本質要求B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性C.審計獨立性是保證審計質量的前提D.審計獨立性可以通過外部審計實現7.下列關于內部控制審計程序的說法，錯誤的是：A.內部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序B.風險評估是內部控制審計程序的第一步C.控制測試是內部控制審計程序的核心D.實質性程序是內部控制審計程序的最終目的8.下列關于內部控制審計報告的說法，錯誤的是：A.內部控制審計報告應當包括審計范圍、審計程序和審計發現B.內部控制審計報告應當包括審計人員的意見C.內部控制審計報告應當由審計人員簽名D.內部控制審計報告應當提交給被審計單位管理層9.下列關于內部控制審計報告的表述，錯誤的是：A.內部控制審計報告應當客觀、公正B.內部控制審計報告應當具有權威性C.內部控制審計報告應當包括審計人員的意見D.內部控制審計報告應當由審計人員自行決定10.下列關于內部控制審計報告的編制要求，錯誤的是：A.內部控制審計報告應當真實、完整地反映審計過程B.內部控制審計報告應當由審計人員簽名C.內部控制審計報告可以由審計人員自行編制D.內部控制審計報告應當包括審計人員對被審計單位內部控制和財務報告的評估二、多項選擇題要求：從下列各小題備選答案中選出兩個或兩個以上最符合題意的一個答案。1.內部控制的目標包括：A.確保財務報告的真實性B.確保經營活動的合規性C.確保資產的安全性和完整性D.確保提高經營效率2.內部控制的要素包括：A.授權與批準B.業績評價C.溝通D.監督3.審計證據的獲取方式包括：A.調查詢問B.審計抽樣C.審計觀察D.審計分析4.審計工作底稿的編制要求包括：A.審計工作底稿應當真實、完整地反映審計過程B.審計工作底稿應當由審計人員簽名C.審計工作底稿可以由審計人員自行編制D.審計工作底稿應當包括審計人員對被審計單位內部控制和財務報告的評估5.審計意見的表述要求包括：A.審計意見應當明確、具體B.審計意見應當客觀、公正C.審計意見應當具有權威性D.審計意見應當由審計人員自行決定6.審計獨立性的要求包括：A.審計獨立性是審計的本質要求B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性C.審計獨立性是保證審計質量的前提D.審計獨立性可以通過外部審計實現7.內部控制審計程序包括：A.風險評估B.控制測試C.實質性程序D.審計報告8.內部控制審計報告的內容包括：A.審計范圍B.審計程序C.審計發現D.審計人員的意見9.內部控制審計報告的編制要求包括：A.審計報告應當客觀、公正B.審計報告應當具有權威性C.審計報告應當包括審計人員的意見D.審計報告應當由審計人員自行決定10.內部控制審計報告的編制要求包括：A.審計報告應當真實、完整地反映審計過程B.審計報告應當由審計人員簽名C.審計報告可以由審計人員自行編制D.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內部控制和財務報告的評估三、判斷題要求：判斷下列各小題正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.內部控制是組織內部的一種管理機制，旨在保證組織目標的實現。（）2.內部控制的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。（）3.審計證據的可靠性越高，其證明力越強。（）4.審計工作底稿是審計人員對被審計單位內部控制和財務報告的評估的依據。（）5.審計意見是審計人員對被審計單位財務報告的總體評價。（）6.審計獨立性是保證審計質量的前提。（）7.內部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序。（）8.內部控制審計報告是審計人員對被審計單位內部控制和財務報告的評估的結論。（）9.內部控制審計報告應當包括審計人員的意見。（）10.內部控制審計報告的編制要求包括真實、完整、客觀、公正等。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關金額。1.某公司2024年12月31日應收賬款賬面余額為500萬元，壞賬準備余額為50萬元。經審計發現，應收賬款中有10萬元為已確認壞賬，但未在賬面上進行沖銷。計算審計調整后的應收賬款賬面余額。2.某公司2024年度營業收入為1000萬元，營業成本為700萬元，期間費用為100萬元。計算該公司的營業利潤。五、簡答題要求：簡述下列各小題。1.簡述內部控制的基本原則。2.簡述審計證據的三個基本特征。3.簡述審計工作底稿的編制要求。六、論述題要求：論述下列各小題。1.論述內部控制與審計的關系。2.論述審計在內部控制中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：內部控制的目標之一是確保資產的安全性和完整性，而非提高經營效率。2.C解析：溝通是內部控制的要素之一，但不是控制活動的一部分。3.D解析：審計分析是審計過程中的一種方法，不屬于審計證據的收集程序。4.C解析：審計工作底稿應當由審計人員簽名，并應由審計單位或個人保管。5.D解析：審計意見應當由審計人員根據審計結果和審計準則確定，不應由審計人員自行決定。6.D解析：審計獨立性可以通過內部審計和外部審計實現，不僅限于外部審計。7.C解析：控制測試是內部控制審計程序的核心，因為它直接測試控制活動的有效性。8.D解析：內部控制審計報告應當由審計人員簽名，并提交給被審計單位管理層。9.D解析：內部控制審計報告應當包括審計人員的意見，這是報告內容的重要組成部分。10.C解析：內部控制審計報告可以由審計人員自行編制，但需符合相關規范和要求。二、多項選擇題1.ABCD解析：內部控制的四個主要目標是確保財務報告的真實性、合規性、安全性和完整性，以及提高經營效率。2.ABCD解析：內部控制的五個要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。3.ABCD解析：審計證據的獲取方式包括調查詢問、審計抽樣、審計觀察和審計分析。4.ABCD解析：審計工作底稿的編制要求包括真實、完整、客觀、公正，并由審計人員簽名。5.ABCD解析：審計意見的表述要求包括明確、具體、客觀、公正，并具有權威性。6.ABCD解析：審計獨立性的要求包括實質獨立性和形式獨立性，是保證審計質量的前提。7.ABCD解析：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序。8.ABCD解析：內部控制審計報告的內容包括審計范圍、審計程序、審計發現和審計人員的意見。9.ABCD解析：內部控制審計報告的編制要求包括客觀、公正、權威性，并包括審計人員的意見。10.ABCD解析：內部控制審計報告的編制要求包括真實、完整、客觀、公正，并由審計人員簽名。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計算題1.解析：審計調整后的應收賬款賬面余額=500-10=490萬元。因為已確認壞賬10萬元未沖銷，所以需要調整。2.解析：營業利潤=營業收入-營業成本-期間費用=1000-700-100=200萬元。五、簡答題1.解析：內部控制的基本原則包括：職責分離、授權審批、監督考核、持續改進、風險評估。2.解析：審計證據的