一、單選題

1、營運資金活動表現為貨幣資金、儲備資金、生產資金三種資金形

態的循環過程，下列說法正確的是（）。

A.完工產品銷售后形成的貨幣資金，將全部進入企業資金的又一輪

循環

B.生產資金表現為原材料的投入和職工薪酬、制造費用支付等形式

C.貨幣資金是流動性最強、盈利性最強的資金

D.儲備資金最容易出現貪污、舞弊等錯弊現象

正確答案：B

解析：貨幣資金是企業流動性最強、盈利性最弱的資金；貨幣資金

作為流通中的一般等價物，是最容易出現貪污、舞弊等錯漏的資產;

企業銷售收回貨款后重新回到的貨幣資金形態，在補償企業生產經

營成本后，剩余部分稱為企'II/利潤，經過繳納稅金、支付股息和股

利等余下的凈利潤，則進入企業資金的又一次循環周轉。

2、在評價現金業務的內部控制時，發現記賬人簽發費用支票并調節

支票賬戶。如果現金賬戶調節表是及時的，且沒有發現任何現金短

缺，可以推斷出（）。

A.關于現金賬戶調節的內部控制是充分的

B.關于現金會計核算的內部控制是不充分的

C.關于現金實物安全的內部控制是充分的

D.關于現金收入核算的內部控制是充分的

正確答案：B

3、為減少與實物資產相關的潛在財務損失，資產應按一定數額保險,

這個數額是（）。

A.根據經濟指數例如消費價格指數自動調整

B.等于單個資產的賬面價值

C.由董事會決定

D.依據定期的評估確定

正確答案：D

解析：保險類型和數額應該依據定期的評估確定。決定保險總額不

是董事會的職能。消費價格指數通常不能為固定資產提供適當的調

整因素。賬面價值不能反映資產的重置或真實價值。

4、下列（）情形表明企業的資產利用效率降低，生產能力利用不

足。

A.增產增收的同時不增資

B.減產減收的同時資產增加

C.增產增收的同時資產增加

D.增產增收的同時資產減少

正確答案：B

解析：企業增產增收的同時不增資和增產漕收的同時資產減少均表

明企業資產利用效率提高；減產減收的同時資產增加，則表明資產

大量閑置，生產能力利用不足，資產利用效率下降；增產增收的同

時資產增加，若資產增加幅度小于增產增收幅度，則表明企業資產

利用效率提高。

5、下列關于固定資產處置的說法中，錯誤的是（）。

A.固定資產管理部門應負責做好固定資產的處置工作。

B.固定資產出售前需對其價值進行評估，出具資產評估報告。

C.對使用期滿、正常報廢的固定資產，需要由固定資產使用部門或

管理部門填制固定資產報廢單。

D.重大固定資產處置，應采取集體審議或聯簽制度。

正確答案：A

解析：企業應特別關注固定資產處置中的關聯交易和處置定價，固

定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的相關授權

人員辦理。

6、為了掩飾盜竊資產，最可能使用的虛假會計分錄是（）。

A.借記其他資產，貸記該資產

B.借記收入，貸記資產

C.借記該資產，貸記其他資產

D.借記費用，貸記資產

正確答案：D

7、以下有關貨幣資金的內部控制中，可能存在設計缺陷的是（）。

A.因特殊情況需坐支現金的，應事先報經總經理審查批準

B.企業有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支

付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有

效經濟合同或相關證明

C.財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保

管

D.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資

金

正確答案：A

解析：因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準

8、甲公司財務部只有3名員工：1名財務經理，1名會計和1名出

納。甲公司下列日常資金運營管理的控制活動中，屬于發現性控制

的是（）。

A.出納不能負責登記銀行日記賬

B.財務專用章、企業法人章分別由出納和會計保管

C.財務經理復核由會計人員按月編制的銀行存款余額調節表，并調

查異常調節項目

D.財務經理雖然不負責編制任何會計憑證，但必須復核會計、出納

編制的全部會計憑證

正確答案：C

9、某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購

公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業務技

術是（）。

A.核查公司的收購清單

B.與公司的出納員和現金主管面談

C.通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金

D.獲得外部銀行的確認函

正確答案：D

10、稽核人員發現上期及本期應收賬款有重大變動，若非錯誤造成,

則最可能發生的原因是（）。

A.催收方式的改變

B.銷貨退回與折讓政策的改變

C.銷售組合的改變

D.授信政策的改變

正確答案：D

11、甲公司是一家IT企業，利用先進的信息技術與各大供應商建立

起了長期穩定的合作關系，有效降低了采購成本和庫存費用。這種

資源屬于（）。

A.人力資源

B.有形資源

C.無形資源

D.財務資源

正確答案：C

解析：無形資源。是指企業長期積累的、沒有實物形態的，甚至無

法用貨幣精確度量的資源，通常包括品牌、商譽、技術、專利、商

標、企業文化及組織經驗等。盡管無形資源難以精確度量，但由于

無形資源一般都難以被競爭對手了解、購買、模仿或替代，因此，

無形資源是一種十分重要的企業核心競爭力的來源。關系性資源屬

于無形資源，也是企業容易忽視的資源。

12、以下各項中，可以使因劣質原材料而引起的完工產品的缺陷降

到最低程度的是()。

A.及時對所有不利的用量差異采取措施

B.要求所有采購都具備詳細的原材料說明

C.在制造過程結束時確定因損壞而造成的損失數額

D.正確管理在產品存貨的操作程序文件

正確答案：B

13、以下關于企業銷售業務的“授權”控制活動中，存在缺陷的是

()O

A.對于超過既定銷售政策和信用政策規定范圍的特殊銷售業務，采

用集團決策方式

B.未經批準的銷貨一律不準發貨

C.銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據客戶情況進行

談判并簽訂合同

D.在銷售發生之前，賒銷已經正確審批

正確答案：C

解析：與客戶進行談判和簽訂合同屬于不相容職務。

14、以下是甲公司規定的辦理銷售業務的部分流程，在這些內部控

制中，沒有理由認為存在缺陷的是（）。

A.商品出庫后，倉庫人員將出庫商品連同銷售部門的銷售單一并交

給發運部門組織發貨，發運部門電話請示信用管理部門后方可發運。

B.發運部門將銷售單返回信用部門簽字，然后根據銷售單裝運，根

據裝運數量填寫連續編號的發貨憑證，將銷售單與裝運單交給開具

賬單的部門。

C.倉庫接到經信用管理部門人員簽字批準賒銷的銷售單后，方可辦

理賒銷商品的出庫手續并交給發運部門。

D.銷售部門在收到顧客訂單后，按收到的時間先后順序連續編號，

將第一聯送交信用管理部門，第二聯送倉庫，第三聯留底。

正確答案：C

15、下列不屬于容易引發員工編制不實財務報告或不實績效行為的

原因是（）。

A.員工的報酬由短期績效決定

B.不切實際的績效目標

C.企業所訂定的員工行為守則通常比法律規范嚴格

D.員工的無知

正確答案：C

二、多選題

1、企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其他人員接觸存貨時，

應有相關部門特別授權，這體現了（）控制活動。

A.授權審批控制

B.定期輪崗控制

C.財產保護控制

D.會計記錄控制

正確答案：A、C

2、以下各項中，表明在資產保護方面可能存在控制弱點的是（）。

A.管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發現的與存貨

控制有關的問題

B.某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服

務

C.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景

D.經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營情況報告的機會

正確答案：A、C

3、企業對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及（）的工

作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。

A.商業秘密

B.關鍵技術

C.國家機密

D.知識產權

正確答案：A、B、C、D

解析：企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用

工關系。企業對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵

技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位

員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。

4、無形資產的內部控制相對于固定資產而言，其特殊風險有（）。

A.不具先進性

B.產權風險

C.研發風險

D.處置不當

正確答案：B、C

5、對于重要和技術性較強的采購業務，應（）。

A.董事長決策和審批

B.由專業人士進行論證

C.請購部門進行論證、審批

D.集體決策審批

正確答案：B、D

6、關于采購業務的內部控制，下列說法中正確的有（）。

A.任何采購都不得安排同一機構辦理采購業務全過程

B.應采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業務集中

C.應對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換

D.重要和技術性較弓雖的采購業務，應組織相關專家進行論證，實行

集體決策和審批

正確答案：C、D

7、為保證所有的產品銷售均已入賬，下列控制活動中與這一控制目

標直接相關的有（）。

A.將每月產品發運數量與銷售入賬數量相核對

B.對銷售發票進行順序編號并復核當月開具的銷售發票是否均已登

記入賬

C.檢查銷售發票是否經適當的授權批準

D.定期與客戶核對應收賬款余額

正確答案：A、B

8、對賬是賬簿記錄系統的最后一個環節，也是報表生成前一個環節,

對保證會計信息的真實性起到重要作用，對賬的控制要點包括

()O

A.賬表核對

B.賬賬核對

C.賬證核對

D.賬實核對

正確答案：A、B、C、D

9、關于工程項目中的不相容職務分離控制，以下說法正確的有

()O

A.作出工程項目立項決策的機構不能參與工程項目后評估工作。

B.工程項目的設計單位可以承擔工程項目的監理工作

C.自建工程項目的建設單位可以承擔工程項目的監理工作

D.工程項目的施工單位不能承擔工程項目后評估工作，而工程項目

的設計單位在一般情況下可以承擔工程項目后評估工作。

正確答案：A、B

10、某公司于2012年3月開工建設生產車間，2014年4月完工.

公司董事會考慮到項目金額較大，決定授權公司總經理周某全權負

責組織工程的可行性研究，并由其對項目作出決策。之后，公司董

事會又授權副總經理吳某負責審核工程概預算編制，并對工程各項

價款的支付進行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并

利用工程價款支付“一支筆”審批權從中侵占公司巨額財產。

根據上述情況，該公司在工程項目建設過程中存在的內部控制缺陷

有（）。

A.公司授予吳某“一支筆”審批權，屬于授權不當

B.周某負責組織項目可行性研究并對項目作出決策，違背了不相容

崗位相分離的要求

C.吳某負責審核工程概預算編制并審批工程款支付，違背了不相容

崗位相分離的要求

D.周某負責對項目作出決策，違背了重大項目決策集體審議的內部

控制要求

正確答案：A、B、C、D

二、判斷題

1、對于已入庫存貨需要辦理退庫的，應及時修改入庫單，按規定程

序辦理退庫。（）

正確答案：X

解析：對于已入庫存貨需要辦理退庫的，不得涂改入庫單，而應編

制退庫單，按規定程序辦理退庫。

2、為加強代管、代銷、暫存、受托加工存貨的管理，應與企業資產

一同存放和記錄。（）

正確答案：X

解析：應單獨存放和記錄。

3、為方便業務人員辦理相關交易的需要，企業可將空白支票提前加

蓋相關印章，由業務人員持有，并根據支付需要補填收款人單位、

款項用途、付款金額等信息。這種做法是可取的。（）

正確答案：x

4、某公司為加快貨款回收，決定允許公司銷售部門及其銷售人員直

接收取貨款。這種做法提高了貨款回收的效率，值得推廣。（）

正確答案：X

5、同一企業的存貨在不同倉庫之間流動，為簡化手續可以不用辦理

出入庫手續。（）

正確答案：X

6、企業在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等

方式獲取資金，資金出現短期閑置的，在保證安全性和流動性的前

提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（）

正確答案：V

7、委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的

方法。（）

正確答案：V

8、企業超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購。（）

正確答案：X

9、企業所有的采購必須由企業管理層集體決定審批，再交予采購部

門執行。（）

正確答案：X

10、企業銷售部門與客戶接觸較多，對客戶情況相對熟悉，因此，

應由銷售部門對客戶外款情況進行持續跟蹤和監控，提出劃分、調

整客戶信用等級的方案。（）

正確答案：X

解析：應由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進

行持續跟蹤和監控，提出劃分、調整客戶信用等級的方案。

11、招標人應依法組建評標委員會負責評標工作，為保證評標的公

開、透明，應在評標前公開評標委員會成員名單。（）

正確答案：X

解析：評標委員會成員名單在中標結果確定前應嚴格保密。

12、負責對客戶的信用調查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職

責之一。（）

正確答案：X

13、某公司銷貨收入比去年增加，但毛利率卻下降，可能表示營業

成本控制不當。（）

正確答案：V

14、一般而言，對于與本企業存在密切業務關系從而需要互保的企

業、與本企業有潛在重要業務關系的企業、本企業的子公司及具有

控制關系的其他企業等，可以考慮提供擔保，反之，則必須十分慎

重。（）

正確答案：V

15、對于被擔保人未按有法律效力的合同條款償付債務或履行相關

合同項下的義務的，企業應按擔保合同履行義務，同時主張對被擔

保人的追索權。（