稅務師核心知識概述試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師是指取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的專業人員，以下關于稅務師的表述正確的是：

A.稅務師需通過全國統一考試取得執業資格證書

B.稅務師執業不受地域限制

C.稅務師可以在稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等機構執業

D.稅務師不得兼職其他會計或審計業務

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人：

A.個體工商戶

B.外國企業

C.行政事業單位

D.農民合作社

3.關于企業所得稅的納稅人，以下說法正確的是：

A.在中國境內成立的企業均為企業所得稅納稅人

B.企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業

C.居民企業在中國境內、境外取得的所得，均應繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內取得的所得，僅就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.關于個人所得稅，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人

B.居民個人在中國境內取得的所得，不論來源于境內還是境外，均應繳納個人所得稅

C.非居民個人在中國境內取得的所得，僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

6.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.關于資源稅，以下說法正確的是：

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、非金屬礦等

C.資源稅實行從量定額征收

D.資源稅的稅率由國務院規定

8.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍：

A.財產轉讓

B.財產租賃

C.技術合同

D.證券交易

9.關于城市維護建設稅，以下說法正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率為1%至7%

C.城市維護建設稅實行按月申報，按季繳納

D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額

10.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍：

A.企業自用房產

B.個人自用房產

C.出租房產

D.轉讓房產

11.關于土地增值稅，以下說法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征收范圍包括土地、房屋及其附屬設施

C.土地增值稅實行從價計征

D.土地增值稅的稅率由國務院規定

12.以下哪些屬于契稅的征稅范圍：

A.土地使用權轉讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋租賃

13.關于車輛購置稅，以下說法正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅實行一次性征收

14.以下哪些屬于關稅的征稅范圍：

A.進口貨物

B.出口貨物

C.運輸工具

D.專利權

15.關于消費稅，以下說法正確的是：

A.消費稅的納稅人為在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人

B.消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品等

C.消費稅實行從價計征

D.消費稅的稅率由國務院規定

16.以下哪些屬于環境保護稅的征稅范圍：

A.工業企業

B.建筑企業

C.農業企業

D.交通運輸企業

17.關于印花稅，以下說法正確的是：

A.印花稅的納稅人為在中國境內訂立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等

C.印花稅實行從價計征

D.印花稅的稅率由國務院規定

18.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍：

A.摩托車

B.轎車

C.商用車

D.特種車輛

19.關于資源稅，以下說法正確的是：

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、非金屬礦等

C.資源稅實行從量定額征收

D.資源稅的稅率由國務院規定

20.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.資源稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師資格證書的有效期為終身，無需進行續期管理。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人可以享受相同的稅收優惠政策。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.營業稅的納稅人應當在取得營業收入的當天申報納稅。（）

6.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的銷售價格。（）

7.印花稅的應稅憑證包括各類經濟合同、產權轉移書據等。（）

8.車輛購置稅的納稅人在購置車輛后30日內辦理納稅申報。（）

9.關稅的征稅對象是進出境的貨物，不涉及勞務和無形資產。（）

10.消費稅的納稅人在生產、委托加工和進口應稅消費品時，應當繳納消費稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其納稅義務。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國現行稅制體系的基本框架及其特點。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人需要按照規定的稅率和計稅方法計算應納稅額，小規模納稅人則按照簡易計稅方法計算應納稅額。納稅義務包括但不限于按期申報、繳納增值稅，以及按規定進行賬簿和憑證的管理等。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括但不限于高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、加速折舊等。這些政策旨在鼓勵企業創新發展、支持特定行業和領域的發展。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括確定應納稅所得額和適用稅率。應納稅所得額的計算方法為：工資、薪金所得扣除費用（包括起征點、專項扣除、依法確定的其他扣除等）后的余額。適用稅率則根據累進稅率表確定。

4.房產稅的計稅依據為房產余值或房產租金收入。房產余值是指房產原值減去折舊后的余額。房產稅的稅率根據房產的種類和地區等因素確定，一般為1.2%至1.5%。

四、論述題答案：

1.稅務師在稅收籌劃中的作用主要體現在幫助企業合法合規地降低稅負，提高經濟效益。稅務師通過對稅法的研究和解讀，能夠幫助企業合理選擇稅收優惠政策，優化財務結構，降低稅務風險，提高稅務合規水平。其重要性在于，稅