稅務師考試備考指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民合作社

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.出口貨物

B.教育服務

C.醫療服務

D.農業生產

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術交易所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術交易所得

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租房屋收入

D.出口貨物收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？（）

A.銷售方

B.采購方

C.委托加工方

D.出口貨物方

11.下列哪些屬于企業所得稅的扣繳義務人？（）

A.支付方

B.收入方

C.委托加工方

D.出口貨物方

12.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？（）

A.支付方

B.收入方

C.委托加工方

D.出口貨物方

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.出口貨物的當天

C.銷售不動產的當天

D.納稅人取得索取銷售款項憑據的當天

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.出口貨物的當天

C.銷售不動產的當天

D.納稅人取得索取銷售款項憑據的當天

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？（）

A.工資、薪金所得的支付當天

B.勞務報酬所得的支付當天

C.利息、股息、紅利所得的支付當天

D.財產租賃所得的支付當天

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？（）

A.自核自繳

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關核定征收

17.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？（）

A.自核自繳

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關核定征收

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？（）

A.自核自繳

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關核定征收

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠措施？（）

A.稅率優惠

B.征收方式優惠

C.納稅期限優惠

D.稅收減免優惠

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠措施？（）

A.稅率優惠

B.征收方式優惠

C.納稅期限優惠

D.稅收減免優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

4.增值稅的扣繳義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的外國企業。（）

5.企業所得稅的扣繳義務人是指支付所得的單位或者個人。（）

6.個人所得稅的納稅義務發生時間為支付所得的當天。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天或者服務完成的當天。（）

8.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

9.個人所得稅的征收管理方式分為自行申報和代扣代繳兩種。（）

10.增值稅的稅收優惠政策包括減免稅、出口退稅等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的職責。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的影響。

2.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其可能帶來的稅收風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和農民合作社。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、教育服務、醫療服務和農業生產。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術交易所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術交易所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租房屋收入和出口貨物收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括銷售方、采購方、委托加工方和出口貨物方。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣繳義務人包括支付方、收入方、委托加工方和出口貨物方。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括支付方、收入方、委托加工方和出口貨物方。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天、出口貨物的當天、銷售不動產的當天和納稅人取得索取銷售款項憑據的當天。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天、出口貨物的當天、銷售不動產的當天和納稅人取得索取銷售款項憑據的當天。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間包括工資、薪金所得的支付當天、勞務報酬所得的支付當天、利息、股息、紅利所得的支付當天和財產租賃所得的支付當天。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關查賬征收和稅務機關核定征收。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括自核自繳、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關查賬征收和稅務機關核定征收。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自核自繳、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關查賬征收和稅務機關核定征收。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅率優惠、征收方式優惠、納稅期限優惠和稅收減免優惠。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅率優惠、征收方式優惠、納稅期限優惠和稅收減免優惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，但并非所有情況都適用13%的稅率。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

4.×

解析思路：增值稅的扣繳義務人不僅限于外國企業，還包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業。

5.√

解析思路：企業所得稅的扣繳義務人確實是指支付所得的單位或者個人。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間確實為支付所得的當天。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實為貨物交付的當天或者服務完成的當天。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間確實為收入確認的當天。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收管理方式確實分為自行申報和代扣代繳兩種。

10.√

解析思路：增值稅的稅收優惠政策確實包括減免稅、出口退稅等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準：在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅申報流程：納稅人應在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表及相關資料，稅務機關審核后進行稅款征收。

3.個人所得稅的扣繳義務人的職責：扣繳義務人應依法扣繳應納稅款，并在規定的期限內向稅務機關報送扣繳稅款報告。

4.增值稅的稅收優惠政策的