稅務副職面試題目及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物退稅

2.稅務機關對納稅人采取以下哪種措施可以防止欠稅？

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收強制扣款

D.稅收強制拍賣

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.營業外支出

4.納稅人申請延期申報，以下哪種情況不予批準？

A.因自然災害造成申報困難

B.因特殊情況無法按時申報

C.因未按時收到稅務機關通知

D.因稅務人員工作失誤

5.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.銷售方

B.采購方

C.承包方

D.承包方分包方

6.以下哪種情況可以申請稅務行政復議？

A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服

B.對稅務機關作出的行政強制措施不服

C.對稅務機關作出的行政征收決定不服

D.對稅務機關作出的行政征收決定不服，但已經執行完畢

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售自產農產品

B.提供建筑服務

C.提供不動產租賃服務

D.提供交通運輸服務

8.以下哪種情況可以申請稅務注銷？

A.納稅人發生解散、破產

B.納稅人發生變更，需要重新登記

C.納稅人停業、歇業

D.納稅人注銷稅務登記

9.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅稅額

B.購買設備的增值稅稅額

C.購買租賃服務的增值稅稅額

D.購買運輸服務的增值稅稅額

10.以下哪些屬于增值稅的銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.出口貨物退稅取得的收入

11.以下哪種情況可以申請稅務登記？

A.新成立的企業

B.變更登記的納稅人

C.從事生產經營活動的個人

D.從事生產經營活動的單位

12.以下哪種情況可以申請增值稅免征？

A.銷售自產農產品

B.提供交通運輸服務

C.出口貨物

D.出口貨物退稅

13.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪種情況可以申請稅務代理？

A.納稅人因特殊情況無法親自辦理稅務事宜

B.納稅人需要專業稅務知識

C.納稅人希望節省時間

D.納稅人希望提高稅務管理水平

15.以下哪種情況可以申請增值稅發票？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物退稅

16.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售方

B.采購方

C.承包方

D.承包方分包方

17.以下哪種情況可以申請稅務行政復議？

A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服

B.對稅務機關作出的行政強制措施不服

C.對稅務機關作出的行政征收決定不服

D.對稅務機關作出的行政征收決定不服，但已經執行完畢

18.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售自產農產品

B.提供建筑服務

C.提供不動產租賃服務

D.提供交通運輸服務

19.以下哪種情況可以申請稅務注銷？

A.納稅人發生解散、破產

B.納稅人發生變更，需要重新登記

C.納稅人停業、歇業

D.納稅人注銷稅務登記

20.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅稅額

B.購買設備的增值稅稅額

C.購買租賃服務的增值稅稅額

D.購買運輸服務的增值稅稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在年度終了后3個月內辦理年度企業所得稅申報。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.稅務機關對納稅人的稅務信息負有保密義務。（）

4.納稅人可以通過郵寄方式辦理稅務申報。（）

5.納稅人發生解散、破產等情況時，應立即向稅務機關報告。（）

6.增值稅專用發票可以在銷售貨物后隨時開具。（）

7.納稅人可以自行決定是否進行稅務審計。（）

8.稅務機關對納稅人的稅務檢查不得提前通知。（）

9.納稅人提供的虛假稅務信息不會被稅務機關追究責任。（）

10.稅務機關對納稅人的稅務處罰可以一次性的進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和扣繳義務人的區別。

2.簡述企業所得稅的應稅所得和免稅所得的區別。

3.簡述稅務行政復議的程序和期限。

4.簡述稅務注銷的條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用和意義。

2.論述稅務管理在維護國家財政收入和保障納稅人權益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.C.出口貨物退稅（解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、提供應稅服務，出口貨物退稅是針對出口貨物的稅收優惠政策，不屬于征稅范圍。）

2.A.稅收保全（解析：稅收保全是指稅務機關為防止納稅人逃避納稅義務，采取的一種保全措施，如凍結存款、查封財產等。）

3.A.利息收入B.股息收入C.資產轉讓所得（解析：企業所得稅的應稅所得包括企業取得的各種收入，如銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入、股息收入等。）

4.C.因未按時收到稅務機關通知（解析：納稅人申請延期申報，如果是因為未按時收到稅務機關的通知，則不予批準。）

5.D.承包方分包方（解析：增值稅的扣繳義務人包括購買方、出租方、服務接受方等，承包方分包方屬于服務接受方。）

6.A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服B.對稅務機關作出的行政強制措施不服C.對稅務機關作出的行政征收決定不服（解析：稅務行政復議適用于對稅務機關作出的具體行政行為不服的情況。）

7.A.銷售自產農產品B.提供建筑服務C.提供不動產租賃服務D.提供交通運輸服務（解析：增值稅的簡易計稅方法適用于特定的行業和業務，如農產品、建筑服務、不動產租賃服務等。）

8.A.納稅人發生解散、破產B.納稅人發生變更，需要重新登記C.納稅人停業、歇業D.納稅人注銷稅務登記（解析：稅務注銷適用于納稅人發生解散、破產、變更、停業等情況。）

9.A.購買原材料的增值稅稅額B.購買設備的增值稅稅額C.購買租賃服務的增值稅稅額D.購買運輸服務的增值稅稅額（解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受服務等支付的增值稅稅額。）

10.A.銷售貨物取得的收入B.提供加工取得的收入C.出口貨物取得的收入D.出口貨物退稅取得的收入（解析：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、提供應稅服務取得的收入。）

11.A.新成立的企業B.變更登記的納稅人C.從事生產經營活動的個人D.從事生產經營活動的單位（解析：稅務登記適用于新成立的企業、變更登記的納稅人、從事生產經營活動的個人或單位。）

12.A.銷售自產農產品B.提供交通運輸服務C.出口貨物D.出口貨物退稅（解析：增值稅免征適用于特定的業務和行業，如銷售自產農產品、提供交通運輸服務、出口貨物等。）

13.A.每月B.每季度C.每半年D.每年（解析：增值稅的納稅期限根據納稅人應納稅額的大小和稅種的不同而有所不同。）

14.A.納稅人因特殊情況無法親自辦理稅務事宜B.納稅人需要專業稅務知識C.納稅人希望節省時間D.納稅人希望提高稅務管理水平（解析：稅務代理適用于納稅人因特殊情況無法親自辦理稅務事宜，或需要專業稅務知識、希望節省時間和提高稅務管理水平等情況。）

15.A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.出口貨物退稅（解析：增值稅發票適用于銷售貨物、提供加工、出口貨物等情況。）

16.A.銷售方B.采購方C.承包方D.承包方分包方（解析：增值稅的納稅義務人包括銷售方、采購方、承包方等，承包方分包方屬于承包方。）

17.A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服B.對稅務機關作出的行政強制措施不服C.對稅務機關作出的行政征收決定不服D.對稅務機關作出的行政征收決定不服，但已經執行完畢（解析：稅務行政復議適用于對稅務機關作出的具體行政行為不服的情況。）

18.A.銷售自產農產品B.提供建筑服務C.提供不動產租賃服務D.提供交通運輸服務（解析：增值稅的簡易計稅方法適用于特定的行業和業務，如農產品、建筑服務、不動產租賃服務等。）

19.A.納稅人發生解散、破產B.納稅人發生變更，需要重新登記C.納稅人停業、歇業D.納稅人注銷稅務登記（解析：稅務注銷適用于納稅人發生解散、破產、變更、停業等情況。）

20.A.購買原材料的增值稅稅額B.購買設備的增值稅稅額C.購買租賃服務的增值稅稅額D.購買運輸服務的增值稅稅額（解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受服務等支付的增值稅稅額。）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（解析：企業所得稅的年度申報期限為年度終了后5個月內。）

2.√（解析：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照一定比例計算應納稅額。）

3.√（解析：稅務機關對納稅人的稅務信息負有保密義務，不得泄露給他人。）

4.√（解析：納稅人可以通過郵寄方式辦理稅務申報，確保申報的及時性。）

5.√（解析：納稅人發生解散、破產等情況時，應及時向稅務機關報告，以便稅務機關及時采取相應措施。）

6.×（解析：增值稅專用發票應在銷售貨物或提供應稅服務后及時開具，但并非隨時開具。）

7.×（解析：納稅人不能自行決定是否進行稅務審計，稅務審計由稅務機關根據需要決定。）

8.×（解析：稅務機關對納稅人的稅務檢查應提前通知納稅人，以便納稅人做好配合工作。）

9.×（解析：納稅人提供的虛假稅務信息將受到法律的追究，包括罰款、刑事責任等。）

10.√（解析：稅務機關對納稅人的稅務處罰可以一次性的進行，也可以分次進行。）

三、簡答題答案及解析思路

1.納稅義務人是指依法應當承擔納稅義務的單位和個人，包括企業、個體工商戶、其他組織和個人。扣繳義務人是指依法應當代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人，如支付方、服務提供方等。兩者區別在于納稅義務人直接承擔納稅義務，而扣繳義務人代為履行納稅義務。

2.應稅所得是指納稅人在一定時期內取得的各項收入，扣除成本、費用、損失等后，應當繳納企業所得稅的部分。免稅所得是指根據稅法規定，在一定條件下可以免征企業所得稅的收入，如國家規定的免稅項目、稅收優惠政策等。

3.稅務行政復議的程序包括申請、受理、審理、決定等環節。期限方面，申請人應在知道具體行政行為之日起60日內提出申請，稅務機關應在收到申請之日起60日內作出決定。

4.稅務注銷的條件包括納稅人發生解散、破產、變更、停業等情況。程序方面，納稅人