稅務師考試科目的綜合分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師的主要職責包括：

A.擔任企業稅務顧問

B.指導企業進行稅務籌劃

C.為企業提供稅務培訓

D.代理企業進行稅務申報

E.檢查企業稅務情況

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

E.銷售無形資產

3.企業在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家鼓勵發展的行業

B.從事國家限制發展的行業

C.符合稅收優惠政策條件的企業

D.納稅人因特殊原因不能按期申報納稅

E.納稅人因特殊情況需要調整申報內容的

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.財產轉讓所得

C.利息收入

D.殘疾人員工資加計扣除

E.捐贈收入

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.工會經費

C.職工福利費

D.職工教育經費

E.業務招待費

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

7.個人在下列哪些情況下可以享受個人所得稅的減免？

A.符合稅收優惠政策條件的人員

B.從事國家鼓勵發展的行業

C.殘疾人員

D.納稅人因特殊情況需要調整申報內容的

E.納稅人因特殊原因不能按期申報納稅

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權

D.出租地上建筑物及其附著物

E.以土地使用權、地上建筑物及其附著物投資

9.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.出租房產

B.出租土地使用權

C.轉讓房產

D.轉讓土地使用權

E.以房產投資

10.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城市土地

B.縣城土地

C.建制鎮土地

D.國有農場、林場、水利設施用地

E.集體土地

11.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買汽車

B.購買摩托車

C.購買拖拉機

D.購買農用運輸車

E.購買自行車

12.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.船舶進出港口

B.船舶在我國境內航行

C.船舶在我國境內停留

D.船舶在我國境外航行

E.船舶在我國境外停留

13.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂合同

B.轉讓財產

C.出租財產

D.投資財產

E.買賣財產

14.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.轉讓房屋

C.出租房屋

D.投資房屋

E.買賣房屋

15.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.銷售礦產資源

B.出租礦產資源

C.轉讓礦產資源

D.捐贈礦產資源

E.買賣礦產資源

16.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.排放污染物

B.利用污染物

C.貯存污染物

D.處理污染物

E.轉讓污染物

17.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.船舶發動機

D.車輛發動機

E.車輛底盤

18.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.占用耕地

B.出租耕地

C.轉讓耕地

D.捐贈耕地

E.買賣耕地

19.下列哪些屬于船舶噸稅的免稅范圍？

A.國際運輸船舶

B.國內運輸船舶

C.港口船舶

D.港口泊位

E.港口設施

20.下列哪些屬于耕地占用稅的免稅范圍？

A.農業生產

B.基礎設施建設

C.公益事業

D.生態環境保護

E.民間投資

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師資格考試分為四個科目，包括稅法一、稅法二、涉稅業務與實務和涉稅服務相關法律。（√）

2.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（√）

3.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次，根據企業的應納稅所得額確定適用稅率。（√）

4.個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算應納稅額。（√）

5.土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。（√）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，由稅務機關根據當地房地產市場情況確定。（√）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，按照規定稅率計算應納稅額。（√）

8.車輛購置稅的稅率統一為10%，根據車輛購置價格計算應納稅額。（√）

9.船舶噸稅的稅率根據船舶的凈噸位和稅率表確定，實行從量計征。（√）

10.印花稅的稅率根據應稅憑證的種類和金額確定，實行從價計征或從量計征。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應具備的基本條件。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述土地增值稅的納稅申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，企業如何進行有效的稅務籌劃以降低稅負。

2.論述稅務機關在稅收征管中應如何運用信息技術提高征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：稅務師的主要職責包括提供稅務咨詢服務、代理稅務申報、稅務籌劃等，因此選項A、B、C、D均正確。

2.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產、銷售無形資產等，因此選項A、B、C、D、E均正確。

3.A、C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事國家鼓勵發展的行業和符合稅收優惠政策條件的企業，因此選項A、C正確。

4.A、B、C

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、財產轉讓所得、利息收入等，而殘疾人員工資加計扣除和捐贈收入屬于免稅所得，因此選項A、B、C正確。

5.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括職工工資、工會經費、職工福利費、職工教育經費等，業務招待費在規定限額內可以扣除，因此選項A、B、C、D正確。

6.A、B、C、D、E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等，因此選項A、B、C、D、E均正確。

7.A、B、C

解析思路：個人所得稅的減免適用于符合稅收優惠政策條件的人員、從事國家鼓勵發展的行業和殘疾人，因此選項A、B、C正確。

8.A、B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權和轉讓地上建筑物及其附著物，出租和捐贈不屬于征稅范圍，因此選項A、B正確。

9.A、B

解析思路：房產稅的征稅范圍包括出租房產，轉讓房產、出租土地使用權、轉讓土地使用權、以房產投資均不屬于征稅范圍，因此選項A、B正確。

10.A、B、C、D

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市土地、縣城土地、建制鎮土地、國有農場、林場、水利設施用地、集體土地，因此選項A、B、C、D正確。

11.A、B、D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買汽車、摩托車、農用運輸車，拖拉機不屬于征稅范圍，自行車不屬于車輛購置稅的征稅對象，因此選項A、B、D正確。

12.A、C

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括船舶進出港口和船舶在我國境內停留，國內運輸船舶和境外航行船舶不屬于征稅范圍，因此選項A、C正確。

13.A、B、C、D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、轉讓財產、出租財產、投資財產、買賣財產，因此選項A、B、C、D均正確。

14.A、B、E

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買房屋、轉讓房屋、買賣房屋，出租房屋、捐贈房屋不屬于征稅范圍，因此選項A、B、E正確。

15.A、B、C

解析思路：資源稅的征稅范圍包括銷售礦產資源、出租礦產資源、轉讓礦產資源，捐贈和買賣礦產資源不屬于征稅范圍，因此選項A、B、C正確。

16.A、D

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括排放污染物和處理污染物，利用、貯存和轉讓污染物不屬于征稅范圍，因此選項A、D正確。

17.A、B、D

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶，船舶發動機和車輛發動機屬于征稅對象，車輛底盤不屬于征稅范圍，因此選項A、B、D正確。

18.A

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍僅限于占用耕地，出租、轉讓、捐贈和買賣耕地不屬于征稅范圍，因此選項A正確。

19.A

解析思路：船舶噸稅的免稅范圍僅限于國際運輸船舶，國內運輸船舶和境外航行船舶不屬于免稅范圍，因此選項A正確。

20.A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅的免稅范圍包括農業生產、基礎設施建設、公益事業和生態環境保護，民間投資不屬于免稅范圍，因此選項A、B、C、D正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務師資格考試分為四個科目，這是稅務師考試的基本情況。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人定義符合增值稅相關法律法規的規定。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括預繳和匯算清繳，這是企業所得稅申報的基本流程。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳，這是個人所得稅征收的基本方式。

5.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，這是土地增值稅計算的基本原則。

6.√

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，這是房產稅計算的基本依據。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，這是城鎮土地使用稅計算的基本依據。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率統一為10%，這是車輛購置稅的基本稅率。

9.√

解析思路：船舶噸稅的稅率根據船舶的凈噸位和稅率表確定，這是船舶噸稅計算的基本原則。

10.√

解析思路：印花稅的稅率根據應稅憑證的種類和金額確定，這是印花稅計算的基本原則。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人應具備的基本條件包括：在中國境內設立機構、場所或者居住的個人和單位；從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的經營活動；能夠依法履行納稅義務。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表；稅務機關審核納稅申報表，進行稅務稽查；納稅人根據稅務機關的要求進行納稅調整；納稅人繳納稅款；稅務機關進行稅款入庫和核算。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報，即納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務機關申報納稅；代扣代繳，即支付所得的單位或者個人依法代扣代繳稅款。

4.土地增值稅的納稅申報期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起30日內，特殊情況經稅務