2025稅務(wù)師考生復(fù)習(xí)心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.購買原材料

B.支付員工工資

C.支付水電費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息、股息、紅利所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)租賃所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

6.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以作為進(jìn)項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)開具的發(fā)票

D.提供現(xiàn)代服務(wù)開具的發(fā)票

8.下列哪些屬于營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.應(yīng)稅收入

B.應(yīng)納稅額

C.稅率

D.減免稅額

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費(fèi)用

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

10.下列哪些屬于個人所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.個人工資、薪金所得

B.個人勞務(wù)報酬所得

C.個人稿酬所得

D.個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列哪些屬于增值稅納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為

B.購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)等進(jìn)項稅額

C.增值稅應(yīng)納稅額

D.增值稅應(yīng)納稅額減除進(jìn)項稅額后的稅額

12.下列哪些屬于營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供教育服務(wù)等應(yīng)稅行為

B.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

C.稅率

D.減免稅額

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費(fèi)用

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

14.下列哪些屬于個人所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.個人工資、薪金所得

B.個人勞務(wù)報酬所得

C.個人稿酬所得

D.個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15.下列哪些屬于增值稅納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為

B.購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)等進(jìn)項稅額

C.增值稅應(yīng)納稅額

D.增值稅應(yīng)納稅額減除進(jìn)項稅額后的稅額

16.下列哪些屬于營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供教育服務(wù)等應(yīng)稅行為

B.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

C.稅率

D.減免稅額

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費(fèi)用

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

18.下列哪些屬于個人所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.個人工資、薪金所得

B.個人勞務(wù)報酬所得

C.個人稿酬所得

D.個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列哪些屬于增值稅納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為

B.購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)等進(jìn)項稅額

C.增值稅應(yīng)納稅額

D.增值稅應(yīng)納稅額減除進(jìn)項稅額后的稅額

20.下列哪些屬于營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容？

A.銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供教育服務(wù)等應(yīng)稅行為

B.營業(yè)稅應(yīng)納稅額

C.稅率

D.減免稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的自用固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）

3.營業(yè)稅的納稅期限為一個月或一個季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

5.個人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。（）

6.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于納稅人之間進(jìn)行貨物交易和勞務(wù)交易的一種專用發(fā)票。（）

7.營業(yè)稅的減免稅政策包括免稅、減稅和先征后返等。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等。（）

9.個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除等。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要取得國家稅務(wù)局的批準(zhǔn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別及其對企業(yè)和稅收管理的影響。

2.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括購買原材料、支付水電費(fèi)和購買固定資產(chǎn)，但不包括支付員工工資。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)和提供教育服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和租賃所得。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

6.ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣包括購買原材料、購買不動產(chǎn)和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括應(yīng)稅收入、應(yīng)納稅額、稅率和減免稅額。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)成本費(fèi)用、企業(yè)利潤總額和企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括個人工資、薪金所得、個人勞務(wù)報酬所得、個人稿酬所得和個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為，以及購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)等進(jìn)項稅額。

12.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供教育服務(wù)等應(yīng)稅行為，以及營業(yè)稅應(yīng)納稅額、稅率和減免稅額。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)成本費(fèi)用、企業(yè)利潤總額和企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括個人工資、薪金所得、個人勞務(wù)報酬所得、個人稿酬所得和個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

15.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為，以及購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)等進(jìn)項稅額。

16.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供教育服務(wù)等應(yīng)稅行為，以及營業(yè)稅應(yīng)納稅額、稅率和減免稅額。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)成本費(fèi)用、企業(yè)利潤總額和企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅年度納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括個人工資、薪金所得、個人勞務(wù)報酬所得、個人稿酬所得和個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為，以及購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)等進(jìn)項稅額。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅申報表的主要內(nèi)容應(yīng)包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供教育服務(wù)等應(yīng)稅行為，以及營業(yè)稅應(yīng)納稅額、稅率和減免稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)的自用固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時抵扣。

3.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，但具體由納稅人自行申報，而非主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%，這是個人所得稅法規(guī)定的稅率。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于納稅人之間進(jìn)行貨物交易和勞務(wù)交易的一種專用發(fā)票，具有法律效力。

7.√

解析思路：營業(yè)稅的減免稅政策包括免稅、減稅和先征后返等，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等，旨在鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng)新。

9.√

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除等，旨在調(diào)節(jié)收入分配。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要符合國家相關(guān)法律法規(guī)，并取得國家稅務(wù)局的批準(zhǔn)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是根據(jù)銷售額和適用稅率計算應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是根據(jù)銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填報企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報表及相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.個人所得稅的征收管理包括：納稅人自行申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，計算應(yīng)納稅額，納稅人繳納應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查和行政處罰。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：為企業(yè)提供稅收政策咨詢，設(shè)計合理的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅范圍、稅率、納稅期限和稅收優(yōu)惠等方面。增值稅是以貨物和勞務(wù)的增值額為征稅對象，稅率分為多檔，納稅期限靈活；營業(yè)稅是以營業(yè)額為征稅對象，稅率固定，納稅期限相對固定。增值稅有