稅務師考試里程碑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人應按照稅法規定繳納增值稅

C.增值稅納稅人不得開具增值稅專用發票

D.增值稅納稅人應當向所在地稅務機關報送納稅申報表

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業和其他組織

B.企業所得稅的稅率一般為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的收入總額

D.企業所得稅的納稅期限為年度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

D.個人所得稅的納稅期限為年度

4.下列關于營業稅的說法，正確的是：

A.營業稅的納稅人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.營業稅的稅率為3%或5%

C.營業稅的計稅依據為營業稅應稅勞務的營業額

D.營業稅的納稅期限為季度

5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率一般為7%

C.城市維護建設稅的計稅依據為營業稅應稅勞務的營業額

D.城市維護建設稅的納稅期限為年度

6.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是指在中國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率一般為2%或4%

C.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額

D.資源稅的納稅期限為季度

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓土地使用權和地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓土地和地上建筑物及其附著物的增值額

D.土地增值稅的納稅期限為年度

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是指在中國境內簽訂應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為年度

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

10.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人是指在中國境內進口應稅貨物的單位和個人

B.關稅的稅率一般為0%或10%

C.關稅的計稅依據為應稅貨物的完稅價格

D.關稅的納稅期限為年度

11.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的稅率一般為1.2%

C.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

D.房產稅的納稅期限為年度

12.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是指在中國境內使用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米·年

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際使用的土地面積

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為年度

13.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是指在中國境內簽訂房屋買賣合同、土地使用權轉讓合同等的單位和個人

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅的計稅依據為房屋買賣合同、土地使用權轉讓合同的金額

D.契稅的納稅期限為年度

14.下列關于車輛使用稅的說法，正確的是：

A.車輛使用稅的納稅人是指在中國境內使用應稅車輛的單位和個人

B.車輛使用稅的稅率一般為每年每輛100元

C.車輛使用稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格

D.車輛使用稅的納稅期限為年度

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是指在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的稅率一般為每噸0.5元至5元

C.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

D.環境保護稅的納稅期限為年度

16.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是指在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率一般為20%

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的納稅期限為年度

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是指在中國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的稅率一般為每噸1元至5元

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

18.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人是指在中國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的稅率一般為每平方米10元至50元

C.耕地占用稅的計稅依據為實際占用的耕地面積

D.耕地占用稅的納稅期限為年度

19.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的納稅人是指在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的稅率一般為3%

C.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

D.教育費附加的納稅期限為季度

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人是指在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的稅率一般為2%

C.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

D.地方教育附加的納稅期限為季度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內無住所但居住超過90天的個人。（）

5.營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。（）

6.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。（）

7.資源稅的稅率根據資源種類和開采條件的不同而有所不同。（）

8.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。（）

10.關稅的納稅義務人是在中國境內進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人或者進出境物品的所有人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述關稅的稅率種類。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述稅收政策在調節經濟運行中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，需繳納增值稅，并報送納稅申報表。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業和其他組織，稅率為25%，計稅依據為收入總額。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，稅率分為超額累進和比例稅率，計稅依據為工資、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的納稅人提供營業稅應稅勞務，稅率為3%或5%，計稅依據為營業額。

5.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人提供營業稅應稅勞務，稅率為7%，計稅依據為營業額。

6.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人開采應稅資源，稅率為2%或4%，計稅依據為銷售額。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人轉讓土地使用權和地上建筑物，稅率為30%，計稅依據為增值額。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人簽訂應稅憑證，稅率為0.05%，計稅依據為憑證金額。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人購置應稅車輛，稅率為10%，計稅依據為購置價格。

10.ABCD

解析思路：關稅的納稅人進口應稅貨物，稅率為0%或10%，計稅依據為完稅價格。

11.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人擁有房產，稅率為1.2%，計稅依據為評估價值。

12.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人使用城鎮土地，稅率為1.5元/平方米·年，計稅依據為實際面積。

13.ABCD

解析思路：契稅的納稅人簽訂房屋買賣或土地使用權轉讓合同，稅率為3%，計稅依據為合同金額。

14.ABCD

解析思路：車輛使用稅的納稅人使用應稅車輛，稅率為每年每輛100元，計稅依據為購置價格。

15.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人排放應稅污染物，稅率為每噸0.5元至5元，計稅依據為排放量。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人收購煙葉，稅率為20%，計稅依據為收購價格。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人進出港口的船舶，稅率為每噸1元至5元，計稅依據為凈噸位。

18.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人占用耕地，稅率為每平方米10元至50元，計稅依據為占用面積。

19.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人繳納增值稅、消費稅，稅率為3%，計稅依據為稅額。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人繳納增值稅、消費稅，稅率為2%，計稅依據為稅額。

二、判斷題

1.√

解析思路：納稅人應在領取營業執照后30日內申報稅務登記。

2.×

解析思路：小規模納稅人也可開具普通增值稅發票。

3.√

解析思路：企業所得稅按月或季預繳，年終匯算清繳。

4.√

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和無住所居住超過90天的個人。

5.√

解析思路：營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。

6.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

7.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源種類和開采條件不同而有所區別。

8.√

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

9.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬