深入剖析2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以開具增值稅專用發票

C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

D.小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額

E.一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

B.居民企業在中國境內設立的機構、場所取得的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，為來源于中國境內的所得

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

D.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

E.企業所得稅的稅率為25%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.居民個人在中國境內居住滿183天的，為居民個人

C.非居民個人在中國境內居住不滿183天的，為非居民個人

D.個人所得稅的計稅依據為個人的綜合所得

E.個人所得稅的稅率為累進稅率

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅的納稅人包括房產所有人和房產使用人

B.房產稅的計稅依據為房產的原值或評估值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.房產稅的征收期限為每年一次

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用者

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.城鎮土地使用稅的征收期限為每年一次

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅的納稅人包括車船所有人和車船使用人

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格或市場價格

C.車船稅的稅率分為車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的征收范圍包括機動車輛和船舶

E.車船稅的征收期限為每年一次

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人包括合同當事人、憑證持有人和其他當事人

B.印花稅的計稅依據為憑證所載金額或憑證數量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證和其他文書

E.印花稅的征收期限為每年一次

8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人

B.資源稅的計稅依據為資源產量或資源銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源和其他資源

E.資源稅的征收期限為每年一次

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的納稅人包括污染物排放單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

E.環境保護稅的征收期限為每年一次

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人包括土地轉讓單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權轉讓和地上建筑物及其他附著物轉讓

E.土地增值稅的征收期限為每年一次

11.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅人包括土地、房屋承受單位和個人

B.契稅的計稅依據為成交價格或市場價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣和贈與

E.契稅的征收期限為每年一次

12.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅的納稅人包括進口貨物收貨人和出口貨物發貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物完稅價格或出口貨物離岸價格

C.關稅的稅率分為從價稅、從量稅和復合稅

D.關稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物和過境貨物

E.關稅的征收期限為每年一次

13.下列關于消費稅的說法，正確的有（）

A.消費稅的納稅人包括生產、委托加工和進口消費稅應稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據為消費稅應稅消費品的銷售額或銷售數量

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料

E.消費稅的征收期限為每年一次

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅的納稅人包括增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的應納稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為地區差別稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.城市維護建設稅的征收期限為每年一次

15.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）

A.教育費附加的納稅人包括增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的應納稅額

C.教育費附加的稅率分為地區差別稅率

D.教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.教育費附加的征收期限為每年一次

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人包括增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的應納稅額

C.地方教育附加的稅率分為地區差別稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.地方教育附加的征收期限為每年一次

17.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）

A.文化事業建設費的納稅人包括廣告業、娛樂業、廣播影視業的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為廣告業、娛樂業、廣播影視業的營業額

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的征收范圍包括廣告業、娛樂業、廣播影視業

E.文化事業建設費的征收期限為每年一次

18.下列關于水資源稅的說法，正確的有（）

A.水資源稅的納稅人包括水資源利用單位和個人

B.水資源稅的計稅依據為水資源利用量

C.水資源稅的稅率分為地區差別稅率

D.水資源稅的征收范圍包括地表水、地下水和其他水資源

E.水資源稅的征收期限為每年一次

19.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的納稅人包括污染物排放單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

E.環境保護稅的征收期限為每年一次

20.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人包括土地轉讓單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權轉讓和地上建筑物及其他附著物轉讓

E.土地增值稅的征收期限為每年一次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，不考慮任何調整因素。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而調整。（）

4.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積，不考慮土地用途。（）

6.車船稅的稅率根據車船的類型和大小確定，不隨車船的價值變化。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和其他文書，稅率根據憑證類型不同而有所差異。（）

8.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源，不包括土地資源和其他資源。（）

9.環境保護稅的納稅人包括所有污染物排放單位和個人，無論排放量大小。（）

10.土地增值稅的征收期限為每次土地轉讓后，納稅人在次月內申報繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

2.解釋企業所得稅的納稅申報流程，包括哪些主要步驟。

3.描述個人所得稅的申報方式，以及居民個人和非居民個人在申報時的區別。

4.說明房產稅的計稅依據和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何通過合理利用稅收優惠政策來促進企業創新發展。

2.探討如何加強稅收征管，提高稅收征收效率，以保障國家財政收入。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票用于抵扣進項稅額，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，但可以享受簡易計稅方法。

2.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，居民企業的所得來源包括境內和境外，非居民企業在中國境內設立機構、場所的需繳納企業所得稅，計稅依據為會計利潤，稅率為25%。

3.ABDE

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人在中國境內居住滿183天為居民個人，非居民個人為非居民個人，計稅依據為綜合所得，采用累進稅率。

4.ABCDE

解析思路：房產稅的納稅人包括房產所有人和使用人，計稅依據為房產原值或評估值，稅率分為從價和從租兩種，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，征收期限為每年一次。

5.ABCDE

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用者，計稅依據為實際占用土地面積，稅率有地區差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，征收期限為每年一次。

6.ABCDE

解析思路：車船稅的納稅人包括車船所有人和使用人，計稅依據為車船購置價格或市場價格，稅率有車輛和船舶之分，征收范圍包括機動車輛和船舶，征收期限為每年一次。

7.ABCDE

解析思路：印花稅的納稅人包括合同當事人、憑證持有人等，計稅依據為憑證所載金額或數量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括合同、憑證等，征收期限為每年一次。

8.ABCDE

解析思路：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人，計稅依據為資源產量或銷售額，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括礦產資源、土地資源等，征收期限為每年一次。

9.ABCDE

解析思路：環境保護稅的納稅人包括污染物排放單位和個人，計稅依據為污染物排放量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括大氣、水、固體廢物和噪聲，征收期限為每年一次。

10.ABCDE

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地轉讓單位和個人，計稅依據為土地增值額，稅率有四級超額累進稅率，征收范圍包括土地使用權轉讓和地上建筑物及其他附著物轉讓，征收期限為每年一次。

11.ABCDE

解析思路：契稅的納稅人包括土地、房屋承受單位和個人，計稅依據為成交價格或市場價格，稅率有比例和累進稅率，征收范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣和贈與，征收期限為每年一次。

12.ABCDE

解析思路：關稅的納稅人包括進口貨物收貨人和出口貨物發貨人，計稅依據為進口貨物完稅價格或出口貨物離岸價格，稅率有從價稅、從量稅和復合稅，征收范圍包括進口貨物、出口貨物和過境貨物，征收期限為每年一次。

13.ABCDE

解析思路：消費稅的納稅人包括生產、委托加工和進口消費稅應稅消費品的單位和個人，計稅依據為銷售額或銷售數量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括煙、酒、化妝品等，征收期限為每年一次。

14.ABCDE

解析思路：城市維護建設稅的納稅人包括增值稅、消費稅和營業稅的納稅人，計稅依據為應納稅額，稅率有地區差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，征收期限為每年一次。

15.ABCDE

解析思路：教育費附加的納稅人包括增值稅、消費稅和營業稅的納稅人，計稅依據為應納稅額，稅率有地區差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，征收期限為每年一次。

16.ABCDE

解析思路：地方教育附加的納稅人包括增值稅、消費稅和營業稅的納稅人，計稅依據為應納稅額，稅率有地區差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，征收期限為每年一次。

17.ABCDE

解析思路：文化事業建設費的納稅人包括廣告業、娛樂業、廣播影視業的單位和個人，計稅依據為營業額，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括廣告業、娛樂業、廣播影視業，征收期限為每年一次。

18.ABCDE

解析思路：水資源稅的納稅人包括水資源利用單位和個人，計稅依據為水資源利用量，稅率有地區差別，征收范圍包括地表水、地下水和其他水資源，征收期限為每年一次。

19.ABCDE

解析思路：環境保護稅的納稅人包括污染物排放單位和個人，計稅依據為污染物排放量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括大氣、水、固體廢物和噪聲，征收期限為每年一次。

20.ABCDE

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地轉讓單位和個人，計稅依據為土地增值額，稅率有四級超額累進稅率，征收范圍包括土地使用權轉讓和地上建筑物及其他附著物轉讓，征收期限為每年一次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，但需進行相關調整。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率不是固定的，而是根據累進稅率表確定。

4.√

解析思路：房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積，但需考慮土地用途。

6.√

解析思路：車船稅的稅率根據車船的類型和大小確定，不隨車船的價值變化。

7.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和其他文書，稅率根據憑證類型不同而有所差異。

8.×

解析思路：資源稅的征收范圍不僅