相關法條的考試內容稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收違法行為？

A.納稅人未按照規定設置賬簿

B.納稅人偷稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人抗稅

2.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.進口貨物的納稅人

3.下列哪些屬于《中華人民共和國企業所得稅法》規定的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.財產租賃收入

4.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于《中華人民共和國契稅法》規定的契稅征稅范圍？

A.房地產買賣

B.房地產贈與

C.房地產交換

D.房地產抵押

6.根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》，下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮、縣城、建制鎮、工礦區內的土地

B.城市規劃區內的土地

C.城市市區內的土地

D.依法批準的農用地轉為建設用地的土地

7.下列哪些屬于《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定的印花稅征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術合同

C.財產租賃合同

D.保險合同

8.根據《中華人民共和國資源稅法》，下列哪些屬于資源稅的應稅資源？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

9.下列哪些屬于《中華人民共和國環境保護稅法》規定的環境保護稅征稅范圍？

A.工業企業污染物排放

B.農業生產污染物排放

C.生活垃圾處理

D.工業固體廢物處理

10.根據《中華人民共和國耕地占用稅法》，下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.建設項目占用耕地

B.農業生產占用耕地

C.水利工程占用耕地

D.交通運輸工程占用耕地

11.下列哪些屬于《中華人民共和國船舶噸稅法》規定的船舶噸稅征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.在我國注冊的船舶

12.根據《中華人民共和國車輛購置稅法》，下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.汽車購置

B.輪式自行機械購置

C.摩托車購置

D.電動自行車購置

13.下列哪些屬于《中華人民共和國煙葉稅法》規定的煙葉稅征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

14.根據《中華人民共和國消費稅法》，下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.卷煙

B.酒精飲料

C.煙絲

D.高檔化妝品

15.下列哪些屬于《中華人民共和國車輛購置稅法》規定的車輛購置稅征收環節？

A.購置環節

B.注冊登記環節

C.使用環節

D.報關環節

16.根據《中華人民共和國關稅法》，下列哪些屬于關稅的征收環節？

A.貨物進出口環節

B.貨物過境環節

C.貨物轉口環節

D.貨物加工環節

17.下列哪些屬于《中華人民共和國船舶噸稅法》規定的船舶噸稅征收環節？

A.進口環節

B.出口環節

C.過境環節

D.注冊登記環節

18.根據《中華人民共和國資源稅法》，下列哪些屬于資源稅的征收環節？

A.采掘環節

B.加工環節

C.銷售環節

D.使用環節

19.下列哪些屬于《中華人民共和國環境保護稅法》規定的環境保護稅征收環節？

A.排放環節

B.治理環節

C.處理環節

D.利用環節

20.根據《中華人民共和國耕地占用稅法》，下列哪些屬于耕地占用稅的征收環節？

A.占用環節

B.注冊登記環節

C.使用環節

D.復墾環節

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣或者變賣納稅人的財產。（）

2.納稅人應當按照規定的期限和方式向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料。（）

3.納稅人可以在規定的期限內自行調整申報的稅款，稅務機關應當予以認可。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體稅率由國務院決定。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金和損失等。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的個人和在中國境外居住但在中國境內有住所的個人。（）

7.契稅的納稅人是指在我國境內購置房地產的單位和個人。（）

8.城鎮土地使用稅的征收標準按照土地的面積和規定的稅額計算。（）

9.印花稅的征收對象是在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。（）

10.資源稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府根據具體情況確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅人權利和義務的規定。

2.簡述增值稅的納稅人認定標準和征稅范圍。

3.簡述企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

4.簡述個人所得稅的征收方式和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理法在維護稅收秩序和保障國家財政收入中的作用。

2.論述增值稅在促進我國經濟發展和產業結構調整方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十七條規定，納稅人未按照規定設置賬簿、偷稅、騙稅、抗稅均屬于稅收違法行為。

2.ACD

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，出口貨物的納稅人和進口貨物的納稅人。

3.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二條規定，應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入和財產租賃收入。

4.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定，個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.ABC

解析思路：根據《中華人民共和國契稅法》第二條規定，契稅的征稅范圍包括房地產買賣、房地產贈與和房地產交換。

6.ABD

解析思路：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定，城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、縣城、建制鎮、工礦區內的土地，城市規劃區內的土地和依法批準的農用地轉為建設用地的土地。

7.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規定，印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、財產租賃合同和保險合同。

8.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國資源稅法》第二條規定，資源稅的應稅資源包括煤炭、石油、天然氣和金屬礦。

9.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國環境保護稅法》第二條規定，環境保護稅的征稅范圍包括工業企業污染物排放、農業生產污染物排放、生活垃圾處理和工業固體廢物處理。

10.ABD

解析思路：根據《中華人民共和國耕地占用稅法》第二條規定，耕地占用稅的征稅范圍包括建設項目占用耕地、交通運輸工程占用耕地和依法批準的農用地轉為建設用地的土地。

11.ACD

解析思路：根據《中華人民共和國船舶噸稅法》第二條規定，船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、過境船舶和在我國注冊的船舶。

12.ABC

解析思路：根據《中華人民共和國車輛購置稅法》第二條規定，車輛購置稅的征稅范圍包括汽車購置、輪式自行機械購置和摩托車購置。

13.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國煙葉稅法》第二條規定，煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購、煙葉加工和煙葉銷售。

14.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國消費稅法》第二條規定，消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精飲料、煙絲和高檔化妝品。

15.AB

解析思路：根據《中華人民共和國車輛購置稅法》第八條規定，車輛購置稅的征收環節包括購置環節和注冊登記環節。

16.AB

解析思路：根據《中華人民共和國關稅法》第二條規定，關稅的征收環節包括貨物進出口環節和貨物過境環節。

17.AD

解析思路：根據《中華人民共和國船舶噸稅法》第八條規定，船舶噸稅的征收環節包括進口環節和注冊登記環節。

18.ABC

解析思路：根據《中華人民共和國資源稅法》第八條規定，資源稅的征收環節包括采掘環節、加工環節和銷售環節。

19.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國環境保護稅法》第八條規定，環境保護稅的征收環節包括排放環節、治理環節、處理環節和利用環節。

20.AD

解析思路：根據《中華人民共和國耕地占用稅法》第八條規定，耕地占用稅的征收環節包括占用環節和復墾環節。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，但必須依法進行，不能隨意扣押、查封、拍賣或者變賣納稅人的財產。

2.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條規定，納稅人應當按照規定的期限和方式向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料。

3.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十四條規定，納稅人可以在規定的期限內自行調整申報的稅款，稅務機關應當予以認可。

4.√

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體稅率由國務院決定。

5.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，應納稅所得額是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金和損失等。

6.√

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定，個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的個人和在中國境外居住但在中國境內有住所的個人。

7.√

解析思路：根據《中華人民共和國契稅法》第二條規定，契稅的納稅人是指在我國境內購置房地產的單位和個人。

8.√

解析思路：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第五條規定，城鎮土地使用稅的征收標準按照土地的面積和規定的稅額計算。

9.√

解析思路：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規定，印花稅的征收對象是在我國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。

10.√

解析思路：根據《中華人民共和國資源稅法》第八條規定，資源稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府根據具體情況確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅人權利和義務的規定。

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定，納稅人的權利包括知情權、申請權、陳述權、申辯權、請求權、監督權等；納稅人的義務包括依法納稅、依法報送納稅申報表、依法接受稅務機關檢查、依法提供有關資料等。

2.簡述增值稅的納稅人認定標準和征稅范圍。

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規定，增值稅的納稅人認定標準包括依法在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人；增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等。

3.簡述企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的相關規定，企業所得稅的應納稅所得額計算方法包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

4.簡述個人所得稅的征收方式和稅率結構。

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定，個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報；個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率、比例稅率，具體稅率根據所得額的不同而有所區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅