現金流量表細節試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些項目屬于現金流量表的經營活動現金流量？

A.銷售收入

B.利息收入

C.固定資產處置收入

D.股利收入

2.下列哪些項目屬于現金流量表的投資活動現金流量？

A.購買固定資產

B.收到股利

C.借入短期借款

D.收到處置固定資產收入

3.下列哪些項目屬于現金流量表籌資活動現金流量？

A.發行股票

B.償還長期借款

C.收到現金股利

D.收回投資

4.現金流量表中的“現金”包括哪些內容？

A.庫存現金

B.銀行存款

C.其他貨幣資金

D.票據貼現

5.下列哪些項目會導致現金流量表的投資活動現金流量增加？

A.購買短期投資

B.收到處置長期投資收入

C.借入長期借款

D.支付股利

6.下列哪些項目會導致現金流量表的經營活動現金流量減少？

A.收到銷售款項

B.收到租金收入

C.支付工資

D.支付水電費

7.下列哪些項目會導致現金流量表的籌資活動現金流量減少？

A.發行股票

B.償還短期借款

C.收到現金股利

D.收回投資

8.現金流量表中，如何計算經營活動產生的現金流量凈額？

A.經營活動現金流入-經營活動現金流出

B.經營活動現金流出-經營活動現金流入

C.經營活動現金流入+經營活動現金流出

D.經營活動現金流出-經營活動現金流入

9.現金流量表中，如何計算投資活動產生的現金流量凈額？

A.投資活動現金流入-投資活動現金流出

B.投資活動現金流出-投資活動現金流入

C.投資活動現金流入+投資活動現金流出

D.投資活動現金流出-投資活動現金流入

10.現金流量表中，如何計算籌資活動產生的現金流量凈額？

A.籌資活動現金流入-籌資活動現金流出

B.籌資活動現金流出-籌資活動現金流入

C.籌資活動現金流入+籌資活動現金流出

D.籌資活動現金流出-籌資活動現金流入

11.下列哪些項目會導致現金流量表的經營活動現金流量增加？

A.銷售商品、提供勞務收到的現金

B.收到的稅費返還

C.收到的其他與經營活動有關的現金

D.購買原材料、支付工資等支出

12.下列哪些項目會導致現金流量表的投資活動現金流量增加？

A.收到的處置無形資產收入

B.收到的處置固定資產收入

C.支付在建工程款項

D.支付處置無形資產、固定資產的稅費

13.下列哪些項目會導致現金流量表的籌資活動現金流量增加？

A.發行股票收到的現金

B.借入長期借款收到的現金

C.支付現金股利

D.收到現金股利

14.下列哪些項目會導致現金流量表的經營活動現金流量減少？

A.支付職工工資

B.支付利息費用

C.支付稅費

D.支付其他與經營活動有關的現金

15.下列哪些項目會導致現金流量表的投資活動現金流量減少？

A.支付在建工程款項

B.支付處置固定資產、無形資產的稅費

C.支付處置長期投資款項

D.收到的處置長期投資收入

16.下列哪些項目會導致現金流量表的籌資活動現金流量減少？

A.支付現金股利

B.償還長期借款

C.支付短期借款

D.收到的現金股利

17.現金流量表中的“現金及現金等價物”是指哪些內容？

A.庫存現金

B.銀行存款

C.其他貨幣資金

D.交易性金融資產

18.下列哪些項目不屬于現金流量表的現金及現金等價物？

A.庫存現金

B.銀行存款

C.其他貨幣資金

D.長期投資

19.下列哪些項目屬于現金流量表的現金流量？

A.經營活動現金流量

B.投資活動現金流量

C.籌資活動現金流量

D.現金及現金等價物

20.現金流量表中，如何計算現金及現金等價物凈增加額？

A.現金及現金等價物增加額-現金及現金等價物減少額

B.現金及現金等價物減少額-現金及現金等價物增加額

C.現金及現金等價物增加額+現金及現金等價物減少額

D.現金及現金等價物減少額-現金及現金等價物增加額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現金流量表只反映企業一定會計期間內的現金流入和流出情況。（）

2.現金流量表中的現金流入和流出都是指實際的現金收支。（）

3.現金流量表中的經營活動現金流量凈額等于凈利潤加上折舊。（）

4.現金流量表中的投資活動現金流量凈額等于凈利潤減去折舊。（）

5.現金流量表中的籌資活動現金流量凈額等于凈利潤加上折舊。（）

6.現金流量表中的現金及現金等價物凈增加額為負數時，表示企業現金狀況惡化。（）

7.現金流量表中的經營活動現金流量凈額為零時，說明企業的經營活動沒有產生現金。（）

8.現金流量表中的投資活動現金流量凈額為零時，說明企業沒有進行任何投資活動。（）

9.現金流量表中的籌資活動現金流量凈額為零時，說明企業沒有進行任何籌資活動。（）

10.現金流量表中的現金流量凈額等于凈利潤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述現金流量表的作用。

2.解釋現金流量表中“現金及現金等價物”的概念。

3.簡要說明如何分析現金流量表。

4.描述現金流量表中經營活動、投資活動和籌資活動現金流量凈額之間的關系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現金流量表對企業財務狀況和經營成果的影響。

2.論述如何利用現金流量表進行企業財務風險分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：銷售收入、利息收入和固定資產處置收入均屬于經營活動現金流量，股利收入屬于籌資活動現金流量。

2.AB

解析思路：購買固定資產和收到股利屬于投資活動現金流量，借入短期借款屬于籌資活動現金流量。

3.AB

解析思路：發行股票和償還長期借款屬于籌資活動現金流量，收到股利和收回投資屬于投資活動現金流量。

4.ABC

解析思路：現金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，票據貼現不屬于現金。

5.AB

解析思路：購買短期投資和收到處置長期投資收入會增加投資活動現金流量。

6.CD

解析思路：支付工資和支付水電費會減少經營活動現金流量。

7.B

解析思路：償還短期借款會減少籌資活動現金流量。

8.A

解析思路：經營活動產生的現金流量凈額計算公式為經營活動現金流入減去經營活動現金流出。

9.A

解析思路：投資活動產生的現金流量凈額計算公式為投資活動現金流入減去投資活動現金流出。

10.A

解析思路：籌資活動產生的現金流量凈額計算公式為籌資活動現金流入減去籌資活動現金流出。

11.ABC

解析思路：銷售商品、提供勞務收到的現金、收到的稅費返還和收到的其他與經營活動有關的現金均會增加經營活動現金流量。

12.AB

解析思路：收到處置無形資產收入和收到處置固定資產收入會增加投資活動現金流量。

13.AB

解析思路：發行股票收到的現金和借入長期借款收到的現金會增加籌資活動現金流量。

14.ABCD

解析思路：支付職工工資、支付利息費用、支付稅費和支付其他與經營活動有關的現金均會減少經營活動現金流量。

15.ABC

解析思路：支付在建工程款項、支付處置固定資產、無形資產的稅費和支付處置長期投資款項會減少投資活動現金流量。

16.AB

解析思路：支付現金股利和償還長期借款會減少籌資活動現金流量。

17.ABC

解析思路：現金及現金等價物包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

18.D

解析思路：長期投資不屬于現金及現金等價物。

19.ABCD

解析思路：經營活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量和現金及現金等價物均屬于現金流量。

20.A

解析思路：現金及現金等價物凈增加額計算公式為現金及現金等價物增加額減去現金及現金等價物減少額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：現金流量表反映企業一定會計期間內的現金流入和流出情況，但不僅限于此。

2.×

解析思路：現金流量表中的現金流入和流出既包括實際的現金收支，也包括現金等價物的變動。

3.√

解析思路：經營活動產生的現金流量凈額等于凈利潤加上折舊，因為折舊不計入現金流量。

4.×

解析思路：投資活動產生的現金流量凈額不等于凈利潤減去折舊，因為投資活動現金流量凈額還包括其他投資活動的影響。

5.√

解析思路：籌資活動產生的現金流量凈額等于凈利潤加上折舊，因為籌資活動涉及的是現金的籌集和償還。

6.√

解析思路：現金及現金等價物凈增加額為負數時，表示企業現金狀況惡化，因為現金減少。

7.×

解析思路：經營活動現金流量凈額為零時，并不一定說明企業的經營活動沒有產生現