稅務(wù)師應(yīng)具備的行業(yè)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅

B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的所得額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、其他收入和投資收益

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的稅

B.關(guān)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口或者出口貨物的單位和個(gè)人

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅

D.關(guān)稅的征收對(duì)象包括貨物、運(yùn)輸工具、郵件等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者或者使用者征收的稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的稅

B.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、證書、單據(jù)等

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的稅

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、拖拉機(jī)等

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對(duì)資源開發(fā)、利用的單位和個(gè)人征收的稅

B.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開發(fā)、利用資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)排放污染物、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

11.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對(duì)土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓征收的稅

B.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的稅

B.煙葉稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)煙葉的單位和個(gè)人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉生產(chǎn)、收購(gòu)、銷售環(huán)節(jié)

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出中國(guó)境內(nèi)港口的國(guó)際航行船舶征收的稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的國(guó)際航行船舶的所有人或者經(jīng)營(yíng)人

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征稅范圍包括船舶噸位、凈噸位等

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護(hù)建設(shè)資金的使用和支出

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)教育事業(yè)發(fā)展資金征收的稅

B.教育費(fèi)附加的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括教育事業(yè)發(fā)展資金的使用和支出

16.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)地方教育事業(yè)資金征收的稅

B.地方教育附加的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征稅范圍包括地方教育事業(yè)資金的使用和支出

17.下列關(guān)于水利建設(shè)基金費(fèi)的表述，正確的是：

A.水利建設(shè)基金費(fèi)是對(duì)水利建設(shè)資金征收的費(fèi)用

B.水利建設(shè)基金費(fèi)的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.水利建設(shè)基金費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設(shè)基金費(fèi)的征稅范圍包括水利建設(shè)資金的使用和支出

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的表述，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)是對(duì)文化事業(yè)發(fā)展資金征收的費(fèi)用

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的征稅范圍包括文化事業(yè)發(fā)展資金的使用和支出

19.下列關(guān)于殘疾人保障金費(fèi)的表述，正確的是：

A.殘疾人保障金費(fèi)是對(duì)殘疾人保障資金征收的費(fèi)用

B.殘疾人保障金費(fèi)的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.殘疾人保障金費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人保障金費(fèi)的征稅范圍包括殘疾人保障資金的使用和支出

20.下列關(guān)于地方水利建設(shè)基金費(fèi)的表述，正確的是：

A.地方水利建設(shè)基金費(fèi)是對(duì)地方水利建設(shè)資金征收的費(fèi)用

B.地方水利建設(shè)基金費(fèi)的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.地方水利建設(shè)基金費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方水利建設(shè)基金費(fèi)的征稅范圍包括地方水利建設(shè)資金的使用和支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)個(gè)人所得額的不同而有所不同。（）

3.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象僅限于房產(chǎn)所有者。（）

4.土地增值稅的稅率統(tǒng)一為30%。（）

5.印花稅的征稅范圍包括各類金融憑證。（）

6.車輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.資源稅的征稅對(duì)象是資源的開采、生產(chǎn)和使用環(huán)節(jié)。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人僅限于企業(yè)。（）

9.契稅的納稅人在土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)中不再繳納契稅。（）

10.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的征收是為了支持文化事業(yè)的發(fā)展。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并說明其計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

4.說明資源稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收制度的完善建議。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征稅范圍均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率和所得額計(jì)算均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人、稅率和征稅對(duì)象均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金費(fèi)的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：殘疾人保障金費(fèi)的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：地方水利建設(shè)基金費(fèi)的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)繳納，而非每個(gè)月。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)根據(jù)個(gè)人所得額的不同而有所不同。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象不僅限于房產(chǎn)所有者，也包括使用者。

4.×

解析思路：土地增值稅的稅率并非統(tǒng)一為30%，而是根據(jù)增值額的比例不同而有所不同。

5.√

解析思路：印花稅的征稅范圍確實(shí)包括各類金融憑證。

6.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。

7.√

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象確實(shí)是資源的開采、生產(chǎn)和使用環(huán)節(jié)。

8.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不僅限于企業(yè)，還包括其他單位和個(gè)人。

9.×

解析思路：契稅的納稅人在土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)中仍然需要繳納契稅。

10.√

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的征收確實(shí)是為了支持文化事業(yè)的發(fā)展。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目包括：基本生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除。例如：工資、薪金所得的基本生計(jì)費(fèi)為每月5000元。

4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為