研究稅務師考試的案例分析與解決思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.增值稅納稅人包括企業、個體工商戶和其他單位

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人在增值稅專用發票上填寫自己的納稅人識別號

D.增值稅納稅人按照規定計算應納稅額，向稅務機關申報納稅

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

B.居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.企業所得稅的稅率是25%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區居民以及居住在中國境內取得所得的外國人

B.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結合的方式

4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅的納稅人包括房產的所有人和使用人

B.房產稅的征稅對象是房產

C.房產稅的稅率按照房產的原值或者房產的租金收入確定

D.房產稅的納稅期限為每年

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地的所有人和使用人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地的用途和地段確定

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為每年

6.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的納稅人包括車船的所有人和使用人

B.車船稅的征稅對象是車船

C.車船稅的稅率按照車船的種類和噸位確定

D.車船稅的納稅期限為每年

7.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的納稅人包括簽訂應稅合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象是應稅合同、憑證

C.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.印花稅的納稅期限為簽訂合同、憑證之日起30日內

8.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅人包括開采、生產應稅資源產品的單位和個人

B.資源稅的征稅對象是應稅資源產品

C.資源稅的稅率按照應稅資源產品的種類和銷售價格確定

D.資源稅的納稅期限為每月或每季度

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象是轉讓的土地增值稅

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為轉讓合同簽訂之日起30日內

10.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅人包括購買房屋、土地使用權等不動產的單位和個人

B.契稅的征稅對象是不動產

C.契稅的稅率按照不動產的成交價格確定

D.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內

11.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.城市維護建設稅的納稅期限為每月或每季度

12.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）

A.教育費附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

B.教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.教育費附加的納稅期限為每月或每季度

13.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.地方教育附加的納稅期限為每月或每季度

14.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅的納稅人包括排放污染物或者產生污染物的單位和個人

B.環境保護稅的征稅對象是污染物

C.環境保護稅的稅率按照污染物排放的種類和濃度確定

D.環境保護稅的納稅期限為每月或每季度

15.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是（）

A.文化事業建設費的納稅人包括繳納營業稅、增值稅的單位和個人

B.文化事業建設費的征稅對象是繳納營業稅、增值稅的單位和個人

C.文化事業建設費的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.文化事業建設費的納稅期限為每月或每季度

16.下列關于水利建設基金的說法，正確的是（）

A.水利建設基金的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

B.水利建設基金的征稅對象是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.水利建設基金的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.水利建設基金的納稅期限為每月或每季度

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.地方教育附加的納稅期限為每月或每季度

18.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅的納稅人包括排放污染物或者產生污染物的單位和個人

B.環境保護稅的征稅對象是污染物

C.環境保護稅的稅率按照污染物排放的種類和濃度確定

D.環境保護稅的納稅期限為每月或每季度

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是（）

A.文化事業建設費的納稅人包括繳納營業稅、增值稅的單位和個人

B.文化事業建設費的征稅對象是繳納營業稅、增值稅的單位和個人

C.文化事業建設費的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.文化事業建設費的納稅期限為每月或每季度

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的是（）

A.水利建設基金的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

B.水利建設基金的征稅對象是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.水利建設基金的稅率按照當地政府規定的比例確定

D.水利建設基金的納稅期限為每月或每季度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試的考生必須具備中國國籍。（）

2.稅務師事務所的合伙人必須具備稅務師資格。（）

3.稅務師可以代理企業進行稅務審計。（）

4.稅務師在執業過程中，發現企業有偷稅、逃稅行為的，應立即向稅務機關報告。（）

5.稅務師可以為企業提供涉稅咨詢服務。（）

6.稅務師在執業過程中，不得泄露客戶的商業秘密。（）

7.稅務師考試分為兩個階段，分別是基礎階段和專業階段。（）

8.稅務師在執業過程中，必須遵守國家法律法規和職業道德。（）

9.稅務師考試合格后，即可取得稅務師資格證書。（）

10.稅務師資格證書有效期為5年，到期后需重新考試取得。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師的主要職責。

2.簡述稅務師在稅務籌劃中的重要作用。

3.簡述稅務師在稅務代理業務中的工作流程。

4.簡述稅務師在稅務咨詢業務中的服務內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用。

2.論述稅務師在優化稅收營商環境中的貢獻。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師的主要職責包括：提供稅務咨詢、代理稅務申報、進行稅務審計、參與稅務籌劃、處理稅務爭議、維護納稅人合法權益等。

2.稅務師在稅務籌劃中的作用主要體現在：幫助企業合法合規地降低稅負、優化稅收結構、提高稅務管理水平、防范稅務風險等。

3.稅務師在稅務代理業務中的工作流程包括：接受委托、了解客戶情況、收集整理資料、進行稅務核算、申報納稅、提供稅務咨詢、處理稅務爭議等。

4.稅務師在稅務咨詢業務中的服務內容包括：提供稅收政策咨詢、解答稅務問題、進行稅收籌劃、分析稅收風險、提供稅務合規建議等。

四、論述題