系統(tǒng)梳理稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅的應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人

B.從事貨物批發(fā)、零售的單位和個人

C.從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

D.從事提供不動產(chǎn)銷售的單位和個人

4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅的簡易計稅方法的有（）。

A.比例稅率法

B.增值率計稅法

C.簡易計稅法

D.預(yù)算管理法

5.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當天

B.收到預(yù)收款或者預(yù)付款的當天

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并已收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并已收訖服務(wù)款項或者取得索取服務(wù)款項憑據(jù)的當天

6.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅通用發(fā)票

D.財稅專用發(fā)票

7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

8.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣的有（）。

A.購買原材料的進項稅額

B.購買設(shè)備的進項稅額

C.購買運輸服務(wù)的進項稅額

D.購買咨詢服務(wù)的進項稅額

9.下列各項中，屬于增值稅出口退稅的有（）。

A.對外出口貨物退增值稅

B.對外出口服務(wù)退增值稅

C.對外出口無形資產(chǎn)退增值稅

D.對外出口技術(shù)退增值稅

10.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代為申報

C.納稅人委托中介機構(gòu)申報

D.納稅人通過電子方式申報

11.下列各項中，屬于增值稅納稅期限的有（）。

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

12.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票管理的有（）。

A.發(fā)票的開具和保管

B.發(fā)票的領(lǐng)用和開具

C.發(fā)票的核銷和退回

D.發(fā)票的認證和抵扣

13.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）+進項稅額

14.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅納稅申報的資料有（）。

A.納稅人稅務(wù)登記證件

B.納稅人發(fā)票領(lǐng)用簿

C.納稅人納稅申報表

D.納稅人財務(wù)會計報表

15.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。

A.證明銷售貨物的真實性

B.證明銷售貨物的合法性

C.證明銷售貨物的價格

D.證明銷售貨物的數(shù)量

16.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特定行業(yè)納稅人

17.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的保管要求的有（）。

A.專柜存放

B.專人保管

C.專賬登記

D.專票專用

18.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的認證范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進口貨物

D.出口貨物

19.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的抵扣范圍的有（）。

A.購買原材料的進項稅額

B.購買設(shè)備的進項稅額

C.購買運輸服務(wù)的進項稅額

D.購買咨詢服務(wù)的進項稅額

20.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的退回范圍的有（）。

A.銷售錯誤

B.發(fā)票丟失

C.發(fā)票損壞

D.發(fā)票被盜

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

3.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

4.增值稅的納稅期限為一個月，不得變更。（）

5.增值稅的納稅申報必須由納稅人親自到稅務(wù)機關(guān)辦理。（）

6.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負擔(dān)的增值稅額。（）

7.增值稅出口退稅的稅率與增值稅的一般納稅人相同。（）

8.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當在貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)提供時進行。（）

9.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

10.增值稅專用發(fā)票的認證是指納稅人對取得的增值稅專用發(fā)票的真實性進行審核。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡要說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

3.簡述增值稅進項稅額抵扣的基本原則。

4.簡要介紹增值稅出口退稅的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實際案例，分析增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨物和銷售不動產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售的單位和個人，提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，以及從事不動產(chǎn)銷售的單位和個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括比例稅率法、增值率計稅法、簡易計稅法和預(yù)算管理法。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的當天，收到預(yù)收款或預(yù)付款的當天，收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，以及提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖服務(wù)款項或取得索取服務(wù)款項憑據(jù)的當天。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不得選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

4.×

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人具體情況申請變更。

5.×

解析思路：增值稅的納稅申報可以由納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)代為申報、納稅人委托中介機構(gòu)申報或通過電子方式申報。

6.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負擔(dān)的增值稅額。

7.×

解析思路：增值稅出口退稅的稅率通常低于增值稅的一般納稅人稅率。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當在貨物銷售或應(yīng)稅勞務(wù)提供時進行。

9.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證是指納稅人對取得的增值稅專用發(fā)票的真實性進行審核。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的作用，如證明交易真實性、便于稅收征管、促進發(fā)票管理規(guī)范化等。

2.簡要說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管