有效提升2025年稅務師備考效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人按照簡易計稅方法計算應納稅額

C.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人應按照規定進行稅務登記

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

C.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊等

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%等五檔

C.個人所得稅的稅前扣除項目包括子女教育、繼續教育等

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列關于營業稅的說法，正確的是（）。

A.營業稅的計稅依據為營業額

B.營業稅的稅率分為3%、5%、10%三檔

C.營業稅的稅前扣除項目包括營業成本、營業稅金及附加等

D.營業稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔

C.土地增值稅的稅前扣除項目包括土地成本、開發成本等

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔

C.房產稅的稅前扣除項目包括折舊、維修費用等

D.房產稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米三檔

C.城鎮土地使用稅的稅前扣除項目包括土地成本、開發成本等

D.城鎮土地使用稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的計稅依據為合同金額

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%三檔

C.印花稅的稅前扣除項目包括合同成本、印花稅金等

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。

A.車船稅的計稅依據為車船的噸位或座位數

B.車船稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、2元/噸三檔

C.車船稅的稅前扣除項目包括車船購置成本、維修費用等

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的計稅依據為契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的合同金額

B.契稅的稅率分為1%、3%、5%三檔

C.契稅的稅前扣除項目包括土地成本、房屋成本等

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

11.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的計稅依據為資源產品的產量或銷售額

B.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%三檔

C.資源稅的稅前扣除項目包括資源開發成本、資源加工成本等

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。

A.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

B.環境保護稅的稅率分為0.1元/千克、0.2元/千克、0.3元/千克三檔

C.環境保護稅的稅前扣除項目包括環境保護設施投入、污染治理費用等

D.環境保護稅的征收方式為源泉扣繳

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

B.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

C.煙葉稅的稅前扣除項目包括煙葉種植成本、煙葉加工成本等

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸三檔

C.船舶噸稅的稅前扣除項目包括船舶購置成本、船舶維修費用等

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

15.下列關于關稅的說法，正確的是（）。

A.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

B.關稅的稅率分為0%、10%、20%三檔

C.關稅的稅前扣除項目包括關稅完稅價格、關稅稅額等

D.關稅的征收方式為源泉扣繳

16.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

C.車輛購置稅的稅前扣除項目包括車輛購置價格、車輛購置稅額等

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸三檔

C.船舶噸稅的稅前扣除項目包括船舶購置成本、船舶維修費用等

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

18.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

C.車輛購置稅的稅前扣除項目包括車輛購置價格、車輛購置稅額等

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸三檔

C.船舶噸稅的稅前扣除項目包括船舶購置成本、船舶維修費用等

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

20.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

C.車輛購置稅的稅前扣除項目包括車輛購置價格、車輛購置稅額等

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件中，要求考生具備大專及以上學歷或者具有中級以上專業技術職稱。（）

2.稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅業務實務》和《涉稅服務相關法律》。（）

3.稅務師考試實行全國統一考試，考試科目和題型每年都有所變化。（）

4.稅務師考試合格分數線為各科目滿分的60%。（）

5.稅務師考試合格者，可以從事所有涉稅業務。（）

6.稅務師事務所的設立需要滿足一定的條件，包括注冊資金、專業人員等。（）

7.稅務師事務所的合伙人應當具備稅務師資格。（）

8.稅務師事務所可以接受委托，提供稅務咨詢、稅收籌劃、納稅申報等服務。（）

9.稅務師事務所的執業質量應當符合國家相關法律法規的要求。（）

10.稅務師事務所的合伙人應當對事務所的債務承擔無限責任。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務師考試的備考效率。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用及其發展趨勢。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AD

2.ACD

3.ACD

4.ACD

5.ACD

6.ACD

7.ABD

8.ABD

9.ABD

10.ABCD

11.ABD

12.ABD

13.ABD

14.ABD

15.ABD

16.ABD

17.ABD

18.ABD

19.ABD

20.ABD

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別包括：納稅人的認定標準、稅率、進項稅額抵扣、稅收優惠政策等方面。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括：工資、薪金、折舊、無形資產攤銷、業務招待費、廣告費、業務宣傳費、捐贈等。

3.個人所得稅的稅率結構和適用范圍包括：累進稅率結構，分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔，適用于不同應納稅所得額的個人。

4.稅務師事務所的主要業務范圍包括