精準鎖定2025年稅務師考題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業或者個人

B.在中國境內提供應稅服務的單位和個人

C.在中國境內進口貨物的單位和個人

D.納稅人包括小規模納稅人和一般納稅人

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.應納稅所得額

B.納稅人取得的生產經營所得

C.納稅人取得的其他所得

D.納稅人取得的特定所得

4.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資者從被投資企業分得的利潤

D.捐贈收入

5.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.財產轉讓所得

6.以下哪些屬于個人所得稅的專項扣除？

A.退休工資

B.工會經費

C.教育儲蓄

D.醫療保險

7.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅以房屋為征稅對象

B.房產稅以房屋的自然狀況和地理位置為計稅依據

C.房產稅以房屋的所有權為計稅依據

D.房產稅實行從價計征

8.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權的收入

B.房地產開發企業轉讓新建商品房的收入

C.土地租賃收入

D.土地轉讓收入

9.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅以車船的自然狀況為計稅依據

B.車船稅以車船的所有權為計稅依據

C.車船稅實行從價計征

D.車船稅實行從量計征

10.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運輸合同

B.財產保險合同

C.股票交易合同

D.房產買賣合同

11.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅以房屋產權轉移為征稅對象

B.契稅以房屋產權轉移合同為計稅依據

C.契稅實行從價計征

D.契稅實行從量計征

12.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.城市維護建設稅的納稅人

B.城市維護建設稅的計稅依據

C.城市維護建設稅的稅率

D.城市維護建設稅的征收管理

13.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅以占用耕地面積為計稅依據

B.耕地占用稅實行從量計征

C.耕地占用稅的征收管理

D.耕地占用稅的優惠政策

14.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉收購環節

B.煙葉銷售環節

C.煙葉生產環節

D.煙葉出口環節

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據

B.船舶噸稅實行從價計征

C.船舶噸稅的征收管理

D.船舶噸稅的優惠政策

16.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.礦石

17.以下哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.水污染

B.大氣污染

C.固體廢物污染

D.噪聲污染

18.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.香煙

B.紅酒

C.汽車輪胎

D.銀行保險

19.以下哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.轉讓貨物

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業或者個人，以及在中國境內提供應稅服務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額，包括生產經營所得、其他所得和特定所得。（）

3.個人所得稅的專項扣除包括退休工資、工會經費、教育儲蓄和醫療保險。（）

4.房產稅的計稅依據是房屋的自然狀況和地理位置，實行從價計征。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權的收入、房地產開發企業轉讓新建商品房的收入和土地轉讓收入。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的自然狀況，實行從量計征。（）

7.印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、財產保險合同、股票交易合同和房產買賣合同。（）

8.契稅的計稅依據是房屋產權轉移合同，實行從價計征。（）

9.城市維護建設稅的征收范圍包括納稅人、計稅依據、稅率和征收管理。（）

10.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭和礦石。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“所得”的概念，并列舉幾種常見的所得類型。

3.簡述個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.描述房產稅的征收程序和計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用，并結合實際案例分析增值稅在稅收制度中的重要性。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業發展的影響，探討如何合理運用稅收優惠政策以促進產業結構優化和經濟發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或提供勞務的單位和個人，提供應稅服務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括納稅人的生產經營所得、其他所得和特定所得，應納稅所得額是計算企業所得稅的基礎。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、投資者從被投資企業分得的利潤和捐贈收入。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得和財產轉讓所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括退休工資、工會經費、教育儲蓄和醫療保險等。

7.ABD

解析思路：房產稅以房屋為征稅對象，以房屋的自然狀況和地理位置為計稅依據，實行從價計征。

8.ABD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權的收入、房地產開發企業轉讓新建商品房的收入和土地轉讓收入。

9.ABD

解析思路：車船稅以車船的自然狀況為計稅依據，實行從量計征。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、財產保險合同、股票交易合同和房產買賣合同。

11.ABCD

解析思路：契稅以房屋產權轉移為征稅對象，以房屋產權轉移合同為計稅依據，實行從價計征。

12.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征收范圍包括納稅人、計稅依據、稅率和征收管理。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅以占用耕地面積為計稅依據，實行從量計征。

14.ABD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購環節、煙葉銷售環節和煙葉出口環節。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據，實行從價計征。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭和礦石。

17.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括水污染、大氣污染、固體廢物污染和噪聲污染。

18.ABCD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括香煙、紅酒、汽車輪胎和銀行保險。

19.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、轉口貨物和轉讓貨物。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者應稅勞務的當天；進口貨物的當天；提供應稅服務的當天；提供不動產的當天。

2.所得是指納稅人從事生產經營、投資等活動中取得的收益。常見所得類型包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

3.個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法為：先將工資、薪金所得減除費用和專項扣除后的余額作為應納稅所得額，然后根據適用的稅率和速算扣除數計算應納稅額。

4.房產稅的征收程序包括：納稅人申報、稅務機關審核、核定稅額、開具完稅憑證、繳納稅款。計稅方法為：以房產的評估價值或市場價值為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對促進我國經濟發展的作用主要體現在：一是促進產業升級和結構優化，通過征收增值稅，鼓勵企業提高技術水平，增強競爭力；二是促進公平競爭，消除重復征稅，減輕企業稅負；三是增加財政收入，為國家提供穩定的資金來源。實際案例分析：某企業通過技術創新提高產品附加值，降低增值稅稅負，提高了企業盈利能力，推動了企業