2025年稅務師考試逐步深入備考指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的應稅收入的有（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.資產轉讓收入

3.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的應稅所得的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在300萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在400萬元以下的企業

5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在300萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在400萬元以上的企業

6.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）

A.銷售自產貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

D.納稅人銷售免稅農產品

8.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的免稅收入的有（）

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.利息收入

9.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的免稅所得的有（）

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

10.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣項目的有（）

A.購進貨物支付的增值稅

B.接受加工修理修配勞務支付的增值稅

C.銷售不動產支付的增值稅

D.出口貨物支付的增值稅

11.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的稅前扣除項目的有（）

A.購買固定資產支付的增值稅

B.購買無形資產支付的增值稅

C.購買原材料支付的增值稅

D.購買職工福利支付的增值稅

12.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的稅前扣除項目的有（）

A.購買住房支付的貸款利息

B.購買車輛支付的購置稅

C.購買子女教育費用的支出

D.購買養老保險費用的支出

13.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）

A.納稅人簽訂銷售合同的時間

B.納稅人取得銷售收入的當天

C.納稅人發出貨物的時間

D.納稅人開具發票的時間

14.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務發生時間的有（）

A.納稅人簽訂合同的時間

B.納稅人取得收入的時間

C.納稅人實現利潤的時間

D.納稅人報送納稅申報表的時間

15.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務發生時間的有（）

A.納稅人取得所得的時間

B.納稅人申報所得的時間

C.納稅人支付所得的時間

D.納稅人報送個人所得稅申報表的時間

16.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

17.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報期限的有（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

18.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報期限的有（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

19.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠的有（）

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

20.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠的有（）

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人為在我國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、華僑和港澳臺同胞等。（）

4.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

5.企業所得稅法規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

6.個人所得稅法規定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。（）

7.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

8.企業所得稅法規定，企業發生的符合條件的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除。（）

9.個人所得稅法規定，財產租賃所得以每次取得的租金收入為應納稅所得額。（）

10.稅務師是指經國家考試合格，取得執業資格證書，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的專門人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人及其所得來源地認定。

3.簡述個人所得稅的稅率及適用范圍。

4.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業和個人財務管理中的應用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、股息、紅利收入和資產轉讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.AB

解析思路：增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額在500萬元以下。

5.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的年應稅銷售額在500萬元以上。

6.ABC

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于銷售自產貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。

7.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售自己使用過的物品和納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

8.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

9.AB

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和捐贈收入。

10.AB

解析思路：增值稅進項稅額抵扣項目包括購進貨物支付的增值稅和接受加工修理修配勞務支付的增值稅。

11.ABC

解析思路：企業所得稅法規定的稅前扣除項目包括購買固定資產支付的增值稅、購買無形資產支付的增值稅和購買原材料支付的增值稅。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅法規定的稅前扣除項目包括購買住房支付的貸款利息、購買車輛支付的購置稅、購買子女教育費用的支出和購買養老保險費用的支出。

13.BCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為納稅人取得銷售收入、發出貨物和開具發票的當天。

14.BCD

解析思路：企業所得稅納稅義務發生時間為納稅人取得收入、實現利潤和報送納稅申報表的時間。

15.ACD

解析思路：個人所得稅納稅義務發生時間為納稅人取得所得、支付所得和報送個人所得稅申報表的時間。

16.AB

解析思路：增值稅納稅申報期限包括每月申報和每季度申報。

17.AB

解析思路：企業所得稅納稅申報期限包括每月申報和每季度申報。

18.AB

解析思路：個人所得稅納稅申報期限包括每月申報和每季度申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅稅收優惠包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收加計扣除。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收加計扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人為在我國境內注冊登記的企業和其他組織。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人為取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、華僑和港澳臺同胞等。

4.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

5.正確

解析思路：企業所得稅法規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

6.正確

解析思路：個人所得稅法規定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。

7.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應納稅額。

8.正確

解析思路：企業所得稅法規定，企業發生的符合條件的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除。

9.正確

解析思路：個人所得稅法規定，財產租賃所得以每次取得的租金收入為應納稅所得額。

10.正確

解析思路：稅務師是指經國家考試合格，取得執業資格證書，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的專門人員。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列出增值稅征稅范圍的具體內容，如銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

2.簡述企業所得稅的納