稅務師考試的階段性目標試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

E.銷售服務

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的有：

A.購買原材料

B.發生工資薪金支出

C.購買固定資產

D.按規定支付的土地使用權出讓金

E.支付給個人的勞務報酬

3.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的是：

A.專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務可以開具專用發票

C.一般納稅人發生應稅行為，應當向購買方開具增值稅專用發票

D.專用發票的聯次根據納稅人的實際經營需要確定

E.專用發票應當按照規定時限開具

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.轉讓無形資產

D.銷售不動產

E.出口貨物

5.企業發生下列業務中，不征收營業稅的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.轉讓無形資產

D.銷售不動產

E.出口貨物退關

6.下列關于營業稅納稅地點的說法，正確的是：

A.納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

B.納稅人轉讓無形資產，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人出租土地、房屋權屬，應當向土地、房屋權屬所在地的主管稅務機關申報納稅

D.納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅

E.納稅人出租土地使用權，應當向出租地的主管稅務機關申報納稅

7.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

B.居民企業承擔全面納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務

C.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

D.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

E.企業所得稅的稅率分為25%和20%

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.居民個人承擔全面納稅義務，非居民個人承擔有限納稅義務

C.個人所得稅的征稅對象是個人的所得額

D.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額

E.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.公共衛生機構提供的醫療服務

D.社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務

E.個人銷售自用住房

10.下列關于增值稅出口退（免）稅的說法，正確的是：

A.出口貨物退（免）稅是指對出口貨物退還或者免征增值稅

B.出口貨物退（免）稅的范圍限于增值稅一般納稅人

C.出口貨物退（免）稅的退稅率由財政部、國家稅務總局規定

D.出口貨物退（免）稅的退稅機關為出口企業所在地主管稅務機關

E.出口貨物退（免）稅的期限為貨物出口后的次月起至次年的3月31日

（答案見下文）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的計算上沒有區別。（×）

2.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（√）

3.企業所得稅的稅率在全國范圍內統一為25%。（×）

4.個人所得稅的納稅人在全球范圍內取得所得，都需要在中國繳納個人所得稅。（×）

5.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（√）

6.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。（√）

7.個人所得稅的納稅人在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的，為居民個人。（√）

8.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

9.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。（√）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.說明企業所得稅的納稅義務人包括哪些類型的企業。

3.解釋什么是個人所得稅的源泉扣繳。

4.列舉增值稅出口退（免）稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

2.分析個人所得稅在我國稅收體系中的地位和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產和銷售服務。

2.BCE

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產和銷售服務，而工資薪金支出、購買固定資產和按規定支付的土地使用權出讓金不屬于增值稅應稅行為。

3.ABCE

解析思路：增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用，一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務可以開具專用發票，一般納稅人發生應稅行為應當向購買方開具增值稅專用發票，專用發票的聯次根據納稅人的實際經營需要確定。

4.CD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括轉讓無形資產和銷售不動產，而銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物不屬于營業稅的征稅范圍。

5.E

解析思路：出口貨物退關不屬于營業稅的征稅范圍。

6.ABCD

解析思路：營業稅的納稅地點包括應稅勞務發生地、無形資產所在地、不動產所在地和土地使用權所在地。

7.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，居民企業承擔全面納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務，企業所得稅的征稅對象是企業的所得額，計稅依據是企業的應納稅所得額，稅率分為25%和20%。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人承擔全面納稅義務，非居民個人承擔有限納稅義務，征稅對象是個人的所得額，計稅依據是個人的應納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、從事學歷教育的學校提供的教育服務、公共衛生機構提供的醫療服務、社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務和個人銷售自用住房。

10.ABCDE

解析思路：增值稅出口退（免）稅是指對出口貨物退還或免征增值稅，適用于增值稅一般納稅人，退稅率由財政部、國家稅務總局規定，退稅機關為出口企業所在地主管稅務機關，退（免）稅期限為貨物出口后的次月起至次年的3月31日。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的計算上有區別，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非全國統一為25%，根據不同類型的企業和所得額，稅率可能有所不同。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅人在全球范圍內取得所得，并非都需要在中國繳納個人所得稅，只有在中國境內取得的所得才需要繳納。

5.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。

6.√

解析思路：營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅人在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的，為居民個人。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括：作為購銷雙方結算和核算的憑證，便于加強財務管理；可以作為購方抵扣進項稅額的依據，減輕企業稅負；有助于稅務機關進行稅務管理和監督。

2.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。居民企業承擔全面納稅義務，即在中國境內和境外取得的所得都要繳納企業所得稅；非居民企業承擔有限納稅義務，即僅就其來源于中國境內所得繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付個人所得時，依法代扣代繳個人所得稅的一種征收方式。源泉扣繳有助于提高個人所得稅的征收效率，確保個人所得稅的及時足額入庫。

4.增值稅出口退（免）稅的基本條件包括：出口企業必須是一般納稅人；出口的貨物必須屬于增值稅應稅范圍；出口的貨物必須符合國家規定的出口退（免）稅條件。退（免）稅程序包括：出口企業向主管稅務機關申請退稅；主管稅務機關審核出口企業的退稅申請；稅務機關按照規定程序辦理退稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用主要體現在：有