2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃案例分析試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃是指通過對納稅行為的合理安排，使納稅人實際繳納的稅額低于法定稅額的行為。（）2.稅收法定原則要求稅收的設立、征收和管理都必須依照法律的規定進行。（）3.會計核算以人民幣為記賬本位幣，業務收支以外幣為主的單位，可以選定某種外幣作為記賬本位幣。（）4.企業的銷售商品收入，應按照實際收到的金額入賬。（）5.稅收籌劃的方法主要包括：稅前扣除籌劃、稅后收益籌劃、稅收優惠政策籌劃等。（）6.稅收籌劃的目標是使企業實際稅負最小化，但并不意味著企業應盡可能推遲納稅時間。（）7.企業的財務報表中，資產負債表是反映企業在一定時期內的資產、負債和所有者權益變動情況的報表。（）8.稅務機關在稅收征收過程中，有權要求納稅人提供與納稅有關的證據和資料。（）9.納稅人在享受稅收優惠政策時，應當如實申報，不得隱瞞或者虛構有關情況。（）10.企業的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額和投資收益等。（）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于稅收法定原則內容的是（）。A.稅收立法權必須由立法機關行使B.稅收法律必須公開、透明C.稅收征收和管理必須依照法律的規定進行D.稅收優惠政策必須經國務院批準2.下列各項中，不屬于稅收籌劃方法的是（）。A.稅前扣除籌劃B.稅后收益籌劃C.稅收優惠政策籌劃D.逃稅籌劃3.下列各項中，不屬于會計核算基本前提的是（）。A.企業持續經營B.會計分期C.歷史成本計量D.會計主體4.下列各項中，不屬于會計要素的是（）。A.資產B.負債C.所有者權益D.營業收入5.下列各項中，不屬于稅收優惠政策的是（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收返還6.下列各項中，不屬于稅務處理與籌劃案例分析內容的是（）。A.稅收法律法規B.企業經營情況C.稅收籌劃方法D.稅務機關檢查7.下列各項中，不屬于稅收籌劃原則的是（）。A.合法性原則B.可行性原則C.最優性原則D.創新性原則8.下列各項中，不屬于稅收籌劃方法的是（）。A.稅前扣除籌劃B.稅后收益籌劃C.稅收優惠政策籌劃D.跨國稅籌劃9.下列各項中，不屬于會計報表的是（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.財務報表附注10.下列各項中，不屬于稅收籌劃案例分析內容的是（）。A.稅收法律法規B.企業經營情況C.稅收籌劃方法D.稅務機關處罰四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于稅收籌劃方法的有（）。A.稅前扣除籌劃B.稅后收益籌劃C.稅收優惠政策籌劃D.跨國稅籌劃E.避稅籌劃2.下列各項中，屬于會計要素的有（）。A.資產B.負債C.所有者權益D.收入E.費用3.下列各項中，屬于稅收籌劃原則的有（）。A.合法性原則B.可行性原則C.最優性原則D.創新性原則E.適應性原則4.下列各項中，屬于稅務處理與籌劃案例分析內容的有（）。A.稅收法律法規B.企業經營情況C.稅收籌劃方法D.稅務機關檢查E.稅收籌劃效果評估5.下列各項中，屬于稅收優惠政策的有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收返還E.稅收優惠期限6.下列各項中，屬于會計核算基本前提的有（）。A.企業持續經營B.會計分期C.歷史成本計量D.會計主體E.權責發生制7.下列各項中，屬于稅收籌劃案例分析目的的有（）。A.發現稅收風險B.提高稅收效益C.規避稅收處罰D.優化稅收結構E.保障企業合法權益8.下列各項中，屬于稅收籌劃方法的有（）。A.稅前扣除籌劃B.稅后收益籌劃C.稅收優惠政策籌劃D.避稅籌劃E.逃稅籌劃9.下列各項中，屬于稅收籌劃案例分析內容的有（）。A.稅收法律法規B.企業經營情況C.稅收籌劃方法D.稅務機關檢查E.稅收籌劃效果評估10.下列各項中，屬于稅收籌劃原則的有（）。A.合法性原則B.可行性原則C.最優性原則D.創新性原則E.適應性原則五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收籌劃的原則。2.簡述會計核算的基本前提。3.簡述稅收籌劃的目的。六、案例分析題（20分）某企業為增值稅一般納稅人，主要生產經營A產品。該企業2024年實現銷售收入1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。根據稅法規定，A產品增值稅稅率為13%。請根據以下情況，回答下列問題：（1）計算該企業2024年的增值稅銷項稅額。（5分）（2）若該企業購買原材料支付的增值稅進項稅額為150萬元，計算該企業2024年的增值稅應納稅額。（5分）（3）若該企業實際繳納的增值稅為120萬元，計算該企業2024年的增值稅稅負率。（5分）（4）針對該企業，提出一項合理的稅收籌劃方案。（5分）本次試卷答案如下：一、判斷題1.×解析：稅務籌劃是指通過對納稅行為的合理安排，使納稅人實際繳納的稅額低于法定稅額的行為，但并不意味著納稅人可以逃避稅收義務。2.√解析：稅收法定原則是現代稅法的基本原則，要求稅收的設立、征收和管理都必須依照法律的規定進行。3.√解析：根據《企業會計準則》的規定，業務收支以外幣為主的單位，可以選定某種外幣作為記賬本位幣。4.×解析：企業的銷售商品收入，應按照公允價值確認收入，而非實際收到的金額。5.√解析：稅收籌劃的方法主要包括稅前扣除籌劃、稅后收益籌劃、稅收優惠政策籌劃等。6.√解析：稅收籌劃的目標是使企業實際稅負最小化，但并不意味著企業應盡可能推遲納稅時間，因為這可能會增加稅收風險。7.√解析：資產負債表是反映企業在一定時期內的資產、負債和所有者權益變動情況的報表。8.√解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅收征收過程中，有權要求納稅人提供與納稅有關的證據和資料。9.√解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人在享受稅收優惠政策時，應當如實申報，不得隱瞞或者虛構有關情況。10.√解析：企業的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額和投資收益等。二、單項選擇題1.D解析：稅收法定原則要求稅收的設立、征收和管理必須依照法律的規定進行，稅收優惠政策必須經國務院批準。2.D解析：逃稅籌劃是違法行為，不屬于稅收籌劃方法。3.C解析：會計核算的基本前提包括企業持續經營、會計分期、貨幣計量和會計主體。4.D解析：會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。5.D解析：稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除、稅收返還等。6.D解析：稅務處理與籌劃案例分析的內容不包括稅務機關處罰。7.E解析：稅收籌劃原則包括合法性原則、可行性原則、最優性原則、創新性原則和適應性原則。8.E解析：跨國稅籌劃是針對跨國企業的稅收籌劃，不屬于一般企業的稅收籌劃方法。9.D解析：會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。10.D解析：稅務籌劃案例分析的內容不包括稅務機關處罰。三、多項選擇題1.ABCDE解析：稅收籌劃方法包括稅前扣除籌劃、稅后收益籌劃、稅收優惠政策籌劃、跨國稅籌劃和避稅籌劃。2.ABCDE解析：會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。3.ABCDE解析：稅收籌劃原則包括合法性原則、可行性原則、最優性原則、創新性原則和適應性原則。4.ABCDE解析：稅收籌劃案例分析的內容包括稅收法律法規、企業經營情況、稅收籌劃方法、稅務機關檢查和稅收籌劃效果評估。5.ABCDE解析：稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除、稅收返還和稅收優惠期限。6.ABCDE解析：會計核算的基本前提包括企業持續經營、會計分期、貨幣計量、會計主體和權責發生制。7.ABCDE解析：稅收籌劃案例分析的目的包括發現稅收風險、提高稅收效益、規避稅收處罰、優化稅收結構和保障企業合法權益。8.ABCDE解析：稅收籌劃方法包括稅前扣除籌劃、稅后收益籌劃、稅收優惠政策籌劃、跨國稅籌劃和避稅籌劃。9.ABCDE解析：稅收籌劃案例分析的內容包括稅收法律法規、企業經營情況、稅收籌劃方法、稅務機關檢查和稅收籌劃效果評估。10.ABCDE解析：稅收籌劃原則包括合法性原則、可行性原則、最優性原則、創新性原則和適應性原則。四、簡答題1.稅收籌劃的原則包括：合法性原則、可行性原則、最優性原則、創新性原則和適應性原則。2.會計核算的基本前提包括：企業持續經營、會計分期、貨幣計量和會計主體。3.稅收籌劃的目的包括：發現稅收風險、提高稅收效益、規避稅收處罰、優化稅收結構和保障企業合法權益。五、案例分析題（1）增值稅銷項稅額=1100萬元/(1+13%)×13%=125.79萬元（2）增值稅應納稅額=125.79萬元