求知欲強烈稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅進項稅額？

A.購買原材料發生的增值稅

B.支付給運輸企業的運費

C.支付給廣告公司的廣告費

D.支付給職工的工資

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的營業收入

B.企業取得的財產轉讓收入

C.企業取得的利息收入

D.企業取得的租金收入

4.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府補貼收入

C.財產轉讓所得

D.投資收益

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費

C.企業年金、職業年金

D.個體工商戶從事生產經營活動的所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.銷售農產品采用簡易計稅方法

D.提供應稅服務采用簡易計稅方法

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的單位和個人

B.銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的單位和個人

C.增值稅一般納稅人

D.增值稅小規模納稅人

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所的個人

11.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.包裝費

B.運費

C.代收代付款項

D.增值稅

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅法規定允許扣除的成本、費用、稅金

B.捐贈支出

C.職工福利費

D.稅收滯納金

13.下列哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職工子女教育支出

B.住房貸款利息支出

C.住房租金支出

D.大病醫療支出

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

17.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括企業的投資收益和財產轉讓所得。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

7.增值稅的納稅期限為每個季度，不得變更。（）

8.企業所得稅的納稅期限為每個季度，不得變更。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每個季度，不得變更。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性。

2.論述稅務師在維護國家稅收秩序和保障納稅人權益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AB

解析思路：增值稅進項稅額是指企業購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產時支付的增值稅。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的營業收入、財產轉讓收入、利息收入和租金收入。

4.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和政府補貼收入。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.AB

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費。

7.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、銷售農產品和提供應稅服務。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅義務人包括購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產的單位和個人，以及銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產的單位和個人。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍個人、在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所的個人。

11.ABC

解析思路：增值稅的價外費用包括包裝費、運費和代收代付款項。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括稅法規定允許扣除的成本、費用、稅金、捐贈支出和職工福利費。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工子女教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和大病醫療支出。

15.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

16.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%和20%。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

18.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

19.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

20.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.（正確）

2.（正確）

3.（正確）

4.（錯誤）

5.（錯誤）

6.（正確）

7.（錯誤）

8.（錯誤）

9.（錯誤）

10.（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、捐贈支出、職工福利費等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。

4.稅