斬斷阻礙2025年稅務師復習效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費環節的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.稅收滯納金

B.業務招待費

C.資產損失

D.罰金

3.企業所得稅的納稅期限為：

A.每年1月1日至12月31日

B.每個月1日至15日

C.每個季度1日至15日

D.每個季度1日至30日

4.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式為代扣代繳

5.下列屬于增值稅納稅人的是：

A.銷售商品的個體工商戶

B.提供加工、修理修配勞務的個人

C.出口貨物的單位

D.從事農業生產的企業

6.下列關于消費稅的表述，正確的是：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅

B.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.消費稅的計稅依據為銷售額

D.消費稅的征收方式為直接征收

7.下列屬于營業稅的征稅范圍的是：

A.銷售無形資產

B.銷售不動產

C.提供建筑安裝勞務

D.提供金融服務

8.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的征收方式為直接征收

9.下列屬于資源稅的征稅范圍的是：

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.環境資源

10.下列關于環境保護稅的表述，正確的是：

A.環境保護稅是對排放污染物或者超過國家規定排放標準的單位征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

D.環境保護稅的征收方式為直接征收

11.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的一種稅

B.房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產稅的計稅依據為房產原值

D.房產稅的征收方式為直接征收

12.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，就當事人所訂契約按價征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價款

D.契稅的征收方式為直接征收

13.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置的價款

D.車輛購置稅的征收方式為直接征收

14.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據為合同金額或產權轉移書據金額

D.印花稅的征收方式為直接征收

15.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

D.城鎮土地使用稅的征收方式為直接征收

16.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.關稅的計稅依據為關稅完稅價格

D.關稅的征收方式為直接征收

17.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出中華人民共和國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

D.船舶噸稅的征收方式為直接征收

18.下列關于車輛通行費的表述，正確的是：

A.車輛通行費是對車輛通行特定路段征收的一種費用

B.車輛通行費的收費標準由政府制定

C.車輛通行費的征收方式為直接征收

D.車輛通行費的收入歸地方財政

19.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護建設稅的計稅依據為應納稅所得額

D.城市維護建設稅的征收方式為直接征收

20.下列關于教育費附加的表述，正確的是：

A.教育費附加是對企事業單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.教育費附加的計稅依據為應納稅所得額

D.教育費附加的征收方式為直接征收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

2.個人所得稅的征收方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.消費稅的征收范圍僅限于生產環節。（）

5.營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務的單位和個人。（）

6.土地增值稅的稅率根據土地增值額的大小分為四級超額累進稅率。（）

7.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額或銷售數量。（）

8.環境保護稅的納稅人包括在中國境內生產、使用應稅污染物的單位和個人。（）

9.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

10.契稅的稅率根據土地、房屋權屬轉移的價款確定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其確定方法。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用條件。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍及其稅率結構。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業稅務籌劃的有效性，以降低稅收成本。

2.論述在當前經濟環境下，稅收政策對企業經營的影響及其應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念、納稅人、稅率、計稅依據都是增值稅的基礎知識，應熟練掌握。

2.BC

解析思路：稅收滯納金和罰金屬于不得稅前扣除的項目，業務招待費和資產損失可以在一定條件下稅前扣除。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅期限是按照年度計算的，選項B和D的日期不符合規定。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、稅率、計稅依據和征收方式都是個人所得稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售商品、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人。

6.ABC

解析思路：消費稅是對特定消費品征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為銷售額。

7.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供金融服務。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的，稅率分為四級超額累進稅率。

9.ABCD

解析思路：資源稅是對礦產、森林、水資源等自然資源征收的稅，涉及多種資源。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅是對排放污染物或者超過國家規定排放標準的單位征收的，稅率分為定額稅率和比例稅率。

11.ABCD

解析思路：房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為房產原值。

12.ABCD

解析思路：契稅是在轉移土地、房屋權屬時征收的，稅率根據轉移價款確定。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率。

14.ABCD

解析思路：印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率。

15.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率。

16.ABCD

解析思路：關稅是對進口貨物征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出中華人民共和國港口的國際航行船舶征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率。

18.ABCD

解析思路：車輛通行費是對車輛通行特定路段征收的費用，收入歸地方財政。

19.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的，稅率分為比例稅率和定額稅率。

20.ABCD

解析思路：教育費附加是對企事業單位和個人征收的附加稅，稅率根據應納稅所得額確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天，而非收入實現的當天。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報和代扣代繳兩種，這是個人所得稅的基本征收方式。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，這是增值稅的一個特點。

4.×

解析思路：消費稅的征收范圍不僅限于生產環節，還包括流通環節和消費環節。

5.√

解析思路：營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務的單位和個人，這是營業稅的基本納稅人。

6.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據土地增值額的大小分為四級超額累進稅率，這是土地增值稅的稅率結構。

7.√

解析思路：資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額或銷售數量，這是資源稅的基本計稅依據。

8.√

解析思路：環境保護稅的納稅人包括在中國境內生產、使用應稅污染物的單位和個人，這是環境保護稅的納稅人范圍。

9.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，而非房產的原值。

10.√

解析思路：契稅的稅率根據土地、房屋權屬轉移的價款確定，這是契稅的稅率確定方式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。納稅人認定標準包括注冊登記、實際經營、連續經營等。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其確定方法。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，確定方法包括收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用條件。

答案：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍及其稅率結構。

答案：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。稅率結構為四級超額累進稅率，根據增值額的不同，適用不同的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業稅務籌劃的有效性