深入探討考試知識的必要性稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師職責(zé)的描述，正確的有：

A.擔(dān)任稅務(wù)咨詢

B.提供稅收籌劃服務(wù)

C.代為辦理稅務(wù)登記

D.代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.應(yīng)納稅所得額

B.減除費(fèi)用

C.免稅收入

D.減除項(xiàng)目

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的有：

A.個(gè)人所得稅按月或按次預(yù)扣預(yù)繳

B.個(gè)人所得稅由納稅人自行申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的征收管理由納稅人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅收

B.加征稅收

C.免稅

D.減稅

6.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅改征增值稅旨在減輕企業(yè)稅負(fù)

B.營業(yè)稅改征增值稅有利于完善我國稅制體系

C.營業(yè)稅改征增值稅增加了稅收征管難度

D.營業(yè)稅改征增值稅有利于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.不得開具增值稅專用發(fā)票

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：

A.職工工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等屬于稅前扣除項(xiàng)目

B.捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等屬于稅前扣除項(xiàng)目

C.基本建設(shè)支出、固定資產(chǎn)折舊等屬于稅前扣除項(xiàng)目

D.稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對象，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是在合法范圍內(nèi)降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行

D.稅收籌劃與企業(yè)的社會責(zé)任無關(guān)

11.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的有：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅低稅率分別為9%和3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)

D.增值稅稅率的調(diào)整由國家稅務(wù)總局決定

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有：

A.企業(yè)所得稅稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，適用10%的稅率

C.小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的所得稅稅率為15%

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次

C.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%

D.個(gè)人所得稅的稅率最低為3%

14.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B.稅收優(yōu)惠政策需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策

C.稅收優(yōu)惠政策有利于提高企業(yè)競爭力

D.稅收優(yōu)惠政策會增加國家財(cái)政收入

15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)需嚴(yán)格規(guī)范

C.增值稅專用發(fā)票的抵扣需要符合國家有關(guān)規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的違法使用將受到嚴(yán)厲處罰

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金等不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對象的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

B.個(gè)人所得稅的征稅對象不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人所得稅的征稅對象不包括偶然所得

D.個(gè)人所得稅的征稅對象不包括其他所得

18.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是一種合法的財(cái)務(wù)管理手段

B.稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃需要企業(yè)根據(jù)自身情況，合理運(yùn)用政策

D.稅收籌劃與企業(yè)社會責(zé)任無關(guān)

19.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的有：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅低稅率分別為9%和3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)

D.增值稅稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有：

A.企業(yè)所得稅稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，適用10%的稅率

C.小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的所得稅稅率為50%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試是從事稅務(wù)代理工作的必備資格，通過考試可以獲得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。（）

2.增值稅是按照商品和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，不考慮任何扣除項(xiàng)目。（）

4.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）

5.稅收籌劃是指在合法范圍內(nèi)，通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化經(jīng)營方式等手段，降低稅負(fù)的行為。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同檔次分別設(shè)定的。（）

9.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

2.解釋增值稅的“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“銷項(xiàng)稅額”的含義。

3.簡要說明企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的主要區(qū)別。

4.闡述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.分析稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并探討如何通過稅收籌劃優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師的職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)登記、稅務(wù)行政復(fù)議等。

2.A,B,C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、減除費(fèi)用、免稅收入、減除項(xiàng)目。

4.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括預(yù)扣預(yù)繳、自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

5.A,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅收、免稅、減稅。

6.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，完善稅制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。

8.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、福利費(fèi)、捐贈支出、損失等。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

10.A,B,C

解析思路：稅收籌劃是在合法范圍內(nèi)降低稅負(fù)的行為，有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

11.A,B,C

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，調(diào)整由國家稅務(wù)總局決定。

12.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)所得適用10%稅率，小型微利企業(yè)適用20%稅率。

13.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)檔次，最高45%，最低3%。

14.A,B,C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，提高企業(yè)競爭力。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理實(shí)行實(shí)名制，領(lǐng)用、開具、保管需規(guī)范，抵扣需符合規(guī)定。

16.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用、損失、捐贈支出等。

17.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

18.A,B,C

解析思路：稅收籌劃是合法財(cái)務(wù)管理手段，有助于降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

19.A,B,C

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，調(diào)整由國務(wù)院決定。

20.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)所得適用10%稅率，小型微利企業(yè)適用20%稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務(wù)師考試是從事稅務(wù)代理工作的必備資格，獲得執(zhí)業(yè)資格證書是執(zhí)業(yè)的前提。

2.正確

解析思路：增值稅是按照商品和服務(wù)的增值額征稅，反映的是商品和服務(wù)的增值部分。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳，由支付所得的單位代扣代繳。

5.正確

解析思路：稅收籌劃是在合法范圍內(nèi)降低稅負(fù)的行為，旨在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理。

6.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅