科學復習提升效率2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：

A.一般納稅人可以抵扣進項稅額

B.一般納稅人按照簡易計稅方法計算增值稅

C.一般納稅人可以開具增值稅專用發票

D.一般納稅人的增值稅稅率為6%

2.下列屬于企業所得稅納稅義務人的有：

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率為3%至45%

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

4.下列屬于增值稅應稅行為的有哪些：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的稅率一般為1.2%

C.房產稅的征收范圍包括自用、出租、贈與等

D.房產稅的納稅義務人為房屋的所有權人

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、房屋所有權等

D.土地增值稅的納稅義務人為土地增值稅的轉讓人

7.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售數量

B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源等

D.資源稅的納稅義務人為資源產品的生產者、銷售者

8.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

B.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物等

D.環境保護稅的納稅義務人為污染物排放單位

9.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的計稅依據為合同金額

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據等

D.印花稅的納稅義務人為合同、產權轉移書據的當事人

10.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的計稅依據為契稅計稅價格

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的征收范圍包括土地使用權、房屋所有權等

D.契稅的納稅義務人為契稅計稅價格的支付人

11.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車等

D.車輛購置稅的納稅義務人為車輛購置人

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.船舶噸稅的征收范圍包括船舶進出境

D.船舶噸稅的納稅義務人為船舶所有人

13.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的計稅依據為關稅完稅價格

B.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

C.關稅的征收范圍包括進出口貨物、物品等

D.關稅的納稅義務人為進出口貨物、物品的收貨人、發貨人

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮

D.城市維護建設稅的納稅義務人為納稅人

15.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

B.教育費附加的稅率一般為3%

C.教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、鎮

D.教育費附加的納稅義務人為納稅人

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

B.地方教育附加的稅率一般為2%

C.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、鎮

D.地方教育附加的納稅義務人為納稅人

17.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業

D.企業所得稅的納稅義務人為企業

18.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為3%至45%

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得等

D.個人所得稅的納稅義務人為個人

19.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅的計稅依據為增值額

B.增值稅的稅率分為6%、9%、13%

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等

D.增值稅的納稅義務人為增值稅納稅人

20.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的稅率一般為1.2%

C.房產稅的征收范圍包括自用、出租、贈與等

D.房產稅的納稅義務人為房屋的所有權人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的納稅期限為按月申報，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的。（）

4.房產稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂房地產轉讓合同之次月。（）

5.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人取得應稅資源之月。（）

6.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物之月。（）

7.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證之月。（）

8.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之次月。（）

9.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛之日起60日內。（）

10.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為納稅人實際繳納增值稅、消費稅之日。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施原則。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：一般納稅人可以抵扣進項稅額，可以開具增值稅專用發票，增值稅稅率為6%。

2.ACD

解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非居民企業。

3.ACD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率為3%至45%，計稅依據為應納稅所得額，征收范圍包括工資、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

5.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值，稅率為1.2%，征收范圍包括自用、出租、贈與等，納稅義務人為房屋的所有權人。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，稅率為四級超額累進稅率，征收范圍包括轉讓土地使用權、房屋所有權等，納稅義務人為轉讓人。

7.ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據為資源產品的銷售數量，稅率為定額稅率和比例稅率，征收范圍包括礦產資源、土地資源等，納稅義務人為生產者、銷售者。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物排放量，稅率為定額稅率和比例稅率，征收范圍包括大氣污染物、水污染物等，納稅義務人為排放單位。

9.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據為合同金額，稅率為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括合同、產權轉移書據等，納稅義務人為當事人。

10.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據為契稅計稅價格，稅率為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括土地使用權、房屋所有權等，納稅義務人為支付人。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格，稅率為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括汽車、摩托車等，納稅義務人為購置人。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，稅率為定額稅率和比例稅率，征收范圍包括船舶進出境，納稅義務人為船舶所有人。

13.ABCD

解析思路：關稅的計稅依據為關稅完稅價格，稅率為從價稅率和從量稅率，征收范圍包括進出口貨物、物品等，納稅義務人為收貨人、發貨人。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅稅額，稅率為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括城市、縣城、鎮，納稅義務人為納稅人。

15.ABCD

解析思路：教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額，稅率為3%，征收范圍包括城市、縣城、鎮，納稅義務人為納稅人。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額，稅率為2%，征收范圍包括城市、縣城、鎮，納稅義務人為納稅人。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，稅率為25%和15%，征收范圍包括居民企業和非居民企業，納稅義務人為企業。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，稅率為3%至45%，征收范圍包括工資、薪金所得等，納稅義務人為個人。

19.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據為增值額，稅率為6%、9%、13%，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，納稅義務人為增值稅納稅人。

20.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值，稅率為1.2%，征收范圍包括自用、出租、贈與等，納稅義務人為房屋的所有權人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，規定的時間段符合要求。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限規定為按月或者按次預繳，年終匯算清繳，符合稅法規定。

3.√

解析思路：增值稅的納稅期限規定為按月申報，納稅人可以選擇按月或者按季度申報，符合稅法規定。

4.√

解析思路：房產稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂房地產轉讓合同之次月，符合稅法規定。

5.√

解析思路：資源稅的納稅義務發生時間為納稅人取得應稅資源之月，符合稅法規定。

6.√

解析思路：環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物之月，符合稅法規定。

7.√

解析思路：印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證之月，符合稅法規定。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之次月，符合稅法規定。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛之日起60日內，符合稅法規定。

10.√

解析思路：城市維護建設稅的納稅義務發生時間為納稅人實際繳納增值稅、消費稅之日，符合稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-納稅人身份：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具。

-稅率：一般納稅人按照法定稅率計算增值稅，小規模納稅人按照簡易計稅方法計算。

-進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣。

-納稅期限：一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季申報。

2.企業所得稅的應納稅所得額的計算方法：

-應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減除費用-稅收滯納金-罰款-資產損失-公益捐贈等。

3.個人所得稅的稅率結構及其適用范圍：

-稅率結構：超額累進稅率，分為7個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

-適用范圍：工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.房產稅的計稅依據和稅率：

-計稅依據：房產原值，包括房屋的本身價值、附屬設施的價值等。

-稅率：一般為1.2%，具體稅率根據當地政府規定執行。

四、論述題（每題10