增強2025年稅務師學習效果試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照稅收法律、行政法規的規定，納稅人有下列哪些情形的，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的固定資產折舊

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的無形資產攤銷

C.職工福利費、工會經費、職工教育經費

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的商業保險費

4.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的生產經營所得

B.企業取得的轉讓財產所得

C.企業取得的利息所得、股息所得、租金所得

D.企業取得的特許權使用費所得

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以稅前扣除的費用？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的財務費用

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的營業外支出

C.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的資產損失

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的公益性捐贈支出

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.納稅人發生下列哪些情形的，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的固定資產折舊

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的無形資產攤銷

C.職工福利費、工會經費、職工教育經費

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的商業保險費

9.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的生產經營所得

B.企業取得的轉讓財產所得

C.企業取得的利息所得、股息所得、租金所得

D.企業取得的特許權使用費所得

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以稅前扣除的費用？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的財務費用

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的營業外支出

C.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的資產損失

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的公益性捐贈支出

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.納稅人發生下列哪些情形的，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

13.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的固定資產折舊

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的無形資產攤銷

C.職工福利費、工會經費、職工教育經費

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的商業保險費

14.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的生產經營所得

B.企業取得的轉讓財產所得

C.企業取得的利息所得、股息所得、租金所得

D.企業取得的特許權使用費所得

15.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以稅前扣除的費用？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的財務費用

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的營業外支出

C.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的資產損失

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的公益性捐贈支出

16.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

17.納稅人發生下列哪些情形的，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

18.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的固定資產折舊

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的無形資產攤銷

C.職工福利費、工會經費、職工教育經費

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的商業保險費

19.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業取得的生產經營所得

B.企業取得的轉讓財產所得

C.企業取得的利息所得、股息所得、租金所得

D.企業取得的特許權使用費所得

20.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以稅前扣除的費用？

A.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的財務費用

B.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的營業外支出

C.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的資產損失

D.按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的公益性捐贈支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的固定資產折舊。（）

4.企業取得的利息所得、股息所得、租金所得和特許權使用費所得，屬于企業所得稅的征稅對象。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的財務費用。（）

6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的營業外支出。（）

8.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的資產損失。（）

10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.列舉企業在計算應納稅所得額時，不得稅前扣除的支出類型。

4.說明稅務機關在征收個人所得稅時，可以采取的核定征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務師考試的學習效果，結合實際經驗和學習方法，提出具體建議。

2.分析稅收政策對企業經營的影響，探討如何運用稅收籌劃手段降低企業稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有貨物和服務的銷售，包括有形資產和無形資產的銷售。

2.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人有上述情形之一，稅務機關有權核定其應納稅額。

3.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除規定的支出。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業取得的所有收入，包括生產經營所得、財產性所得等。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅法允許在計算應納稅所得額時稅前扣除的費用包括財務費用、營業外支出、資產損失和公益性捐贈支出。

6.ABCD

解析思路：同第1題解析，增值稅的征收范圍包括所有貨物和服務的銷售。

7.ABCD

解析思路：同第2題解析，納稅人有上述情形之一，稅務機關有權核定其應納稅額。

8.ABCD

解析思路：同第3題解析，企業計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除規定的支出。

9.ABCD

解析思路：同第4題解析，企業所得稅的征稅對象包括企業取得的所有收入。

10.ABCD

解析思路：同第5題解析，企業所得稅法允許在計算應納稅所得額時稅前扣除的費用。

11.ABCD

解析思路：同第6題解析，增值稅的征收范圍包括所有貨物和服務的銷售。

12.ABCD

解析思路：同第7題解析，納稅人有上述情形之一，稅務機關有權核定其應納稅額。

13.ABCD

解析思路：同第8題解析，企業計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除規定的支出。

14.ABCD

解析思路：同第9題解析，企業所得稅的征稅對象包括企業取得的所有收入。

15.ABCD

解析思路：同第10題解析，企業所得稅法允許在計算應納稅所得額時稅前扣除的費用。

16.ABCD

解析思路：同第6題解析，增值稅的征收范圍包括所有貨物和服務的銷售。

17.ABCD

解析思路：同第7題解析，納稅人有上述情形之一，稅務機關有權核定其應納稅額。

18.ABCD

解析思路：同第8題解析，企業計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除規定的支出。

19.ABCD

解析思路：同第9題解析，企業所得稅的征稅對象包括企業取得的所有收入。

20.ABCD

解析思路：同第10題解析，企業所得稅法允許在計算應納稅所得額時稅前扣除的費用。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人未按期申報，稅務機關可核定其應納稅額。

3.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，固定資產折舊在計算應納稅所得額時可以扣除。

4.√

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業取得的利息、股息、租金和特許權使用費等所得。

5.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，財務費用在計算應納稅所得額時可以扣除。

6.√

解析思路：增值稅設有基本稅率、低稅率和零稅率，用于不同商品的征稅。

7.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，營業外支出在計算應納稅所得額時可以扣除。

8.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人應在領取營業執照后30日內辦理稅務登記。

9.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，資產損失在計算應納稅所得額時可以扣除。

10.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

解析思路：列出增值稅納稅人的定義，然后闡述納稅人的認定標準，如營業額、稅率等。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

解析思路：描述企業所得稅的應納稅所得額計算的基本步驟，包括收入確認、成本費用扣除等。

3.列舉企業在計算應納稅所得額時，不得稅前扣除的支出類型。

解析思路：根據稅法規定，列舉不得稅前扣除的支出類型，如個人消費支出、非法支出等。

4.說明稅務機關在