深入分析稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的說法，正確的有：

A.一般納稅人可以享受增值稅進項稅額抵扣

B.小規模納稅人不得享受增值稅進項稅額抵扣

C.一般納稅人適用的稅率通常高于小規模納稅人

D.小規模納稅人適用的稅率通常高于一般納稅人

2.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.捐贈收入

3.下列哪些行為構成偷稅？

A.明知他人偷稅，為他人提供方便

B.未按期申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報

C.虛列支出，減少應納稅所得額

D.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列關于營業稅改征增值稅的說法，正確的有：

A.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅

B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

D.增值稅的納稅期限為一個月

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售自己使用過的物品

8.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照發生額的30%扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，按照發生額的12%扣除

9.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.稅法規定的免稅所得

10.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

C.增值稅專用發票的開具應當符合稅務機關的規定

D.增值稅專用發票的保管應當符合稅務機關的規定

11.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

12.下列關于個人所得稅代扣代繳的說法，正確的有：

A.個人所得稅代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款

B.個人所得稅代扣代繳的范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

C.個人所得稅代扣代繳的稅率由稅務機關確定

D.個人所得稅代扣代繳的申報期限為次月15日前

13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列關于營業稅改征增值稅的說法，正確的有：

A.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅

B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

D.增值稅的納稅期限為一個月

15.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售自己使用過的物品

16.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照發生額的30%扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，按照發生額的12%扣除

17.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.稅法規定的免稅所得

18.以下哪些屬于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

C.增值稅專用發票的開具應當符合稅務機關的規定

D.增值稅專用發票的保管應當符合稅務機關的規定

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

20.以下哪些屬于個人所得稅代扣代繳的說法，正確的有：

A.個人所得稅代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款

B.個人所得稅代扣代繳的范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

C.個人所得稅代扣代繳的稅率由稅務機關確定

D.個人所得稅代扣代繳的申報期限為次月15日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票可以作為銷售方開具發票的依據。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）

4.企業購進的固定資產，其進項稅額可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.個人捐贈給公益事業的款項，可以在計算個人所得稅時全額扣除。（）

6.增值稅的納稅期限根據納稅人應納稅額的大小，分為一個月、三個月、六個月或者一年。（）

7.企業發生的存貨跌價準備金，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.個人所得稅的代扣代繳義務人應當向稅務機關報送代扣代繳的明細表。（）

9.增值稅的一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

10.企業發生的研發費用，可以按照實際發生額的50%加計扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

2.解釋企業所得稅中“合理工資薪金支出”的概念。

3.描述個人所得稅中“非居民納稅人”的納稅義務。

4.說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，并分析增值稅改革對經濟社會發展的影響。

2.結合當前稅收政策，探討如何提高個人所得稅的征收效率和公平性，以更好地發揮稅收調節收入分配的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，而小規模納稅人通常不能，因此A正確；小規模納稅人適用的稅率通常低于一般納稅人，因此D錯誤。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、資產轉讓等，捐贈收入通常免稅。

3.A,B,C,D

解析思路：偷稅是指采取隱瞞、欺騙等手段逃避納稅義務，上述行為均符合偷稅的定義。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、財產租賃等所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

6.A,B,C,D

解析思路：營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅，增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，應納稅額的計算公式和納稅期限也相應調整。

7.A,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品和銷售自己使用過的物品，銷售不動產和無形資產通常需要繳納增值稅。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除包括合理的工資薪金、業務招待費、廣告費和公益性捐贈支出等。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和稅法規定的免稅所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證，分為專用和普通兩種，開具和保管都有規定。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅代扣代繳是指支付所得的單位或個人代為扣繳稅款，范圍包括多種所得，稅率由稅務機關確定，申報期限有規定。

13.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

14.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅，增值稅稅率、應納稅額計算和納稅期限都有規定。

15.A,D

解析思路：與第七題相同，增值稅的免稅項目包括銷售農產品和銷售自己使用過的物品。

16.A,B,C,D

解析思路：與第八題相同，企業所得稅的稅前扣除包括合理的工資薪金、業務招待費、廣告費和公益性捐贈支出等。

17.A,B,C,D

解析思路：與第九題相同，個人所得稅的免稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和稅法規定的免稅所得。

18.A,B,C,D

解析思路：與第十題相同，增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證，分為專用和普通兩種，開具和保管都有規定。

19.A,B,C,D

解析思路：與第十一題相同，企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

20.A,B,C,D

解析思路：與第十二題相同，個人所得稅代扣代繳是指支付所得的單位或個人代為扣繳稅款，范圍包括多種所得，稅率由稅務機關確定，申報期限有規定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具的，購買方使用它來抵扣進項稅額。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是按照公歷年度來計算的。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人根據居住地分為居民和非居民，居民承擔無限納稅義務。

4.√

解析思路：企業購進的固定資產的進項稅額可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：