深入學習2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.出售無形資產收入

D.政府補助收入

2.以下關于增值稅納稅人資格的說法正確的是？

A.從事貨物生產的單位和個人為增值稅一般納稅人

B.從事貨物批發和零售的單位和個人為增值稅小規模納稅人

C.提供應稅服務的單位和個人可以選擇作為一般納稅人或者小規模納稅人

D.從事農業生產的企業可以選擇作為增值稅一般納稅人

3.下列哪些屬于增值稅的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目？

A.外購固定資產

B.外購用于集體福利的貨物

C.外購用于生產的貨物

D.外購用于銷售貨物的貨物

4.企業發生的以下支出，哪些屬于可抵扣的營業稅金及附加？

A.城市維護建設稅

B.教育費附加

C.殘疾人保障金

D.預防污染設施費

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.租金收入

C.股息收入

D.財產轉讓所得

6.以下關于企業所得稅虧損彌補的規定正確的是？

A.企業虧損可以向以后年度結轉彌補，最長不超過5年

B.企業虧損可以向前年度結轉彌補，最長不超過5年

C.企業虧損只能向后年度結轉彌補，最長不超過5年

D.企業虧損只能向前年度結轉彌補，最長不超過5年

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項扣除？

A.醫療保險費

B.住房公積金

C.職業年金

D.子女教育費用

8.關于增值稅納稅人銷售額的下列說法，正確的是？

A.銷售額包括主營業務收入和附營業務收入

B.銷售額不包括視同銷售行為

C.銷售額包括視同銷售行為

D.銷售額不包括視同銷售行為的銷項稅額

9.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除？

A.加計扣除研發費用

B.加計扣除環保設施費用

C.加計扣除職工教育經費

D.加計扣除固定資產折舊

10.關于個人所得稅的下列說法，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據為應稅收入減去稅法規定的扣除項目

C.個人所得稅的計稅依據為應稅收入減去稅法規定的扣除項目后的余額

D.個人所得稅的計稅依據為應稅收入減去稅法規定的扣除項目和稅率后的余額

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。（）

2.增值稅一般納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的銷售額。（）

3.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

4.增值稅小規模納稅人的增值稅稅率統一為3%。（）

5.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

6.個人所得稅的稅率分為9%、20%、25%、30%、35%、45%六級。（）

7.企業所得稅的虧損彌補期限為5年。（）

8.增值稅納稅人銷售不動產，可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

9.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。（）

10.增值稅納稅人購進的固定資產可以抵扣進項稅額。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為25%、30%、35%、40%、45%五檔。（）

2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.個人所得稅的應納稅所得額是指個人取得的各項收入減去稅法規定的扣除項目后的余額。（）

4.企業發生的職工福利費支出，在計算企業所得稅時不得扣除。（）

5.增值稅小規模納稅人的銷售額不超過30萬元的，可以享受免征增值稅政策。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除是指除專項扣除外的其他扣除項目。（）

7.企業所得稅的虧損彌補，可以用當年所得彌補，也可以用以后年度的所得彌補。（）

8.增值稅納稅人銷售自產自用產品，屬于視同銷售行為。（）

9.個人所得稅的工資、薪金所得，可以按照實際發放的工資、薪金計算應納稅所得額。（）

10.企業所得稅的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定。

2.解釋什么是企業所得稅的加計扣除。

3.簡要說明個人所得稅的應納稅所得額的構成。

4.描述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務處理上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟社會發展中的作用。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、出租財產、轉讓財產等，政府補助收入也屬于應稅收入。

2.AC

解析思路：增值稅納稅人資格分為一般納稅人和小規模納稅人，從事貨物生產的單位和個人通常為一般納稅人，而從事貨物批發和零售的單位和個人可以選擇小規模納稅人，提供應稅服務的單位和個人也可以選擇一般納稅人或小規模納稅人。

3.AB

解析思路：增值稅進項稅額不得抵扣的項目包括用于集體福利、個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產等。

4.AB

解析思路：營業稅金及附加是指企業應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等，不包括殘疾人保障金和預防污染設施費。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租財產收入、轉讓財產收入、股息收入等。

6.A

解析思路：企業所得稅的虧損彌補期限為向后年度結轉彌補，最長不超過5年。

7.AB

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金、職業年金等。

8.AC

解析思路：增值稅銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的銷售額，不包括視同銷售行為的銷項稅額。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的加計扣除包括研發費用、環保設施費用、職工教育經費等。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即個人取得的各項收入減去稅法規定的扣除項目后的余額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、30%、35%、40%、45%五檔。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但并非全額抵扣。

3.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是指個人取得的各項收入減去稅法規定的扣除項目后的余額。

4.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出在計算企業所得稅時不得扣除。

5.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的銷售額不超過30萬元的，可以享受免征增值稅政策，但并非所有小規模納稅人都能享受。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指除專項扣除外的其他扣除項目。

7.√

解析思路：企業所得稅的虧損彌補，可以用當年所得彌補，也可以用以后年度的所得彌補。

8.√

解析思路：增值稅納稅人銷售自產自用產品，屬于視同銷售行為。

9.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得，可以按照實際發放的工資、薪金計算應納稅所得額。

10.√

解析思路：企業所得稅的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人資格認定包括一般納稅人和小規模納稅人的認定。一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的企業，小規模納稅人是指年銷售額未超過規定標準的企業。認定依據包括企業的經營規模、行業特點、稅收管理要求等。

2.企業所得稅的加計扣除是指企業在計算應納稅所得額時，可以將符合規定的支出在計算應納稅所得額時予以加計扣除。加計扣除的目的是鼓勵企業加大研發投入、購置環保設備、提高職工教育水平等，以促進企業創新發展。

3.個人所得稅的應納稅所得額由以下部分構成：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；其他所得。

4.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務處理上的主要區別包括：稅率和征收率不同，一般納稅人的稅率為13%或9%，小規模納稅人的征收率為3%或5%；進項稅額抵扣政策不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額；發票管理要求不同，一般納稅人需要開具增值稅專用發票，小規模納稅人開具普通發票。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經濟社會發展中的作用主要體現在以下幾個方面：一是增值稅能夠有效地調節經濟運行，促進產業結構優化；二是增值稅有利于公平稅負，提高企業競爭力；三是增值稅有助于規范市場秩序，防止逃稅、騙稅行為；四是