稅務(wù)師考試中的數(shù)學(xué)應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.8.8萬(wàn)元

B.10.4萬(wàn)元

C.12.6萬(wàn)元

D.15.2萬(wàn)元

3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為50萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為150萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.3.75萬(wàn)元

B.5.25萬(wàn)元

C.7.5萬(wàn)元

D.10.25萬(wàn)元

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.12萬(wàn)元

B.14萬(wàn)元

C.16萬(wàn)元

D.18萬(wàn)元

5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為200萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.2.4萬(wàn)元

B.3.6萬(wàn)元

C.4.8萬(wàn)元

D.6.0萬(wàn)元

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為300萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為600萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.12萬(wàn)元

B.14萬(wàn)元

C.16萬(wàn)元

D.18萬(wàn)元

7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為120萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.3.6萬(wàn)元

B.4.8萬(wàn)元

C.6.0萬(wàn)元

D.7.2萬(wàn)元

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為400萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為800萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.16萬(wàn)元

B.18萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.22萬(wàn)元

9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為160萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為400萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.4.8萬(wàn)元

B.6.0萬(wàn)元

C.7.2萬(wàn)元

D.8.4萬(wàn)元

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為500萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.20萬(wàn)元

B.22萬(wàn)元

C.24萬(wàn)元

D.26萬(wàn)元

11.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為200萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為500萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.6.0萬(wàn)元

B.7.2萬(wàn)元

C.8.4萬(wàn)元

D.9.6萬(wàn)元

12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為600萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為1200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.24萬(wàn)元

B.26萬(wàn)元

C.28萬(wàn)元

D.30萬(wàn)元

13.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為240萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為600萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.7.2萬(wàn)元

B.8.4萬(wàn)元

C.9.6萬(wàn)元

D.10.8萬(wàn)元

14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為700萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為1400萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.28萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.32萬(wàn)元

D.34萬(wàn)元

15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為280萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為700萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.8.4萬(wàn)元

B.9.6萬(wàn)元

C.10.8萬(wàn)元

D.12.0萬(wàn)元

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為800萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為1600萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.32萬(wàn)元

B.34萬(wàn)元

C.36萬(wàn)元

D.38萬(wàn)元

17.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為320萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為800萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.9.6萬(wàn)元

B.10.8萬(wàn)元

C.12.0萬(wàn)元

D.13.2萬(wàn)元

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為900萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為1800萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.36萬(wàn)元

B.38萬(wàn)元

C.40萬(wàn)元

D.42萬(wàn)元

19.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為360萬(wàn)元，增值稅稅率為3%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為900萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.10.8萬(wàn)元

B.12.0萬(wàn)元

C.13.2萬(wàn)元

D.14.4萬(wàn)元

20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)進(jìn)原材料成本為1000萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入為2000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.40萬(wàn)元

B.42萬(wàn)元

C.44萬(wàn)元

D.46萬(wàn)元

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，增值稅稅率為13%，可以享受即征即退政策。（）

4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)銷售自產(chǎn)的自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不屬于增值稅的征稅范圍。（）

6.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

7.企業(yè)出口貨物，增值稅稅率為零，但需繳納消費(fèi)稅。（）

8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，增值稅稅率為5%，可以抵扣購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

3.說(shuō)明增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)需要提供哪些主要資料。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的即征即退政策及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.分析增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=200萬(wàn)元×16%-100萬(wàn)元×13%=32萬(wàn)元-13萬(wàn)元=19萬(wàn)元。

3.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=150萬(wàn)元×3%=4.5萬(wàn)元。

4.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=500萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=65萬(wàn)元-32萬(wàn)元=33萬(wàn)元。

5.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=150萬(wàn)元×3%=4.5萬(wàn)元。

6.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=600萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=78萬(wàn)元-32萬(wàn)元=46萬(wàn)元。

7.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=300萬(wàn)元×3%=9萬(wàn)元。

8.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=800萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=104萬(wàn)元-32萬(wàn)元=72萬(wàn)元。

9.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=400萬(wàn)元×3%=12萬(wàn)元。

10.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=1000萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=130萬(wàn)元-32萬(wàn)元=98萬(wàn)元。

11.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=500萬(wàn)元×3%=15萬(wàn)元。

12.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=1200萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=156萬(wàn)元-32萬(wàn)元=124萬(wàn)元。

13.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=600萬(wàn)元×3%=18萬(wàn)元。

14.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=1400萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=182萬(wàn)元-32萬(wàn)元=150萬(wàn)元。

15.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=700萬(wàn)元×3%=21萬(wàn)元。

16.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=1600萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=208萬(wàn)元-32萬(wàn)元=176萬(wàn)元。

17.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=800萬(wàn)元×3%=24萬(wàn)元。

18.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=1800萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=234萬(wàn)元-32萬(wàn)元=202萬(wàn)元。

19.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=900萬(wàn)元×3%=27萬(wàn)元。

20.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=2000萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×16%=260萬(wàn)元-32萬(wàn)元=228萬(wàn)元。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，增值稅稅率為13%，符合即征即退政策。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)的自用應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于增值稅的征稅范圍。

6.√

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

7.×

解析思路：企業(yè)出口貨物，增值稅稅率為零，但需繳納消費(fèi)稅的情況不常見(jiàn)。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.×

解析思路：企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，增值稅稅率為5%，但不得抵扣購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣。

-稅率不同：一般納稅人稅率較高，小規(guī)模納稅人稅率較低。

-稅收管理要求不同：一般納稅人需要辦理稅務(wù)登記、申報(bào)、繳納稅款等手續(xù)，小規(guī)模納稅人相對(duì)簡(jiǎn)化。

2.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額：

-進(jìn)項(xiàng)稅額：指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅稅額，可以作