2021稅一試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.增值稅的計稅方法有：

A.普通計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅專用發票

D.按季申報

3.下列哪些行為屬于增值稅納稅人的視同銷售行為？

A.將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目

B.將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產或委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產或委托加工的貨物用于對外投資

4.增值稅納稅人的納稅義務發生時間包括：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.貨物發出的當天

C.收到預收款的當天

D.收到全部或部分貨款的當天

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.從事農業生產、銷售自產農業產品的

B.從事教育、科研、文化、衛生、體育等社會事業的項目

C.出口貨物

D.對小微企業的減免稅政策

6.下列哪些屬于增值稅專用發票的聯次？

A.增值稅專用發票正本

B.增值稅專用發票副本

C.增值稅專用發票記賬聯

D.增值稅專用發票抵扣聯

7.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定標準是什么？

A.年應稅銷售額超過500萬元的

B.年應稅銷售額不超過500萬元的

C.年應稅銷售額超過200萬元的

D.年應稅銷售額不超過200萬元的

8.增值稅專用發票的填寫要求包括：

A.發票代碼和號碼

B.開票日期

C.購買方名稱、納稅人識別號

D.銷售方名稱、納稅人識別號

9.增值稅申報的方式有：

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.當地稅務機關規定的其他方式

10.增值稅納稅人的申報期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅完稅證明

D.增值稅免稅證明

12.增值稅的納稅地點包括：

A.注冊地

B.經營地

C.居住地

D.貨物所在地

13.增值稅的納稅申報包括：

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅專用發票明細表

D.增值稅納稅申報表填寫說明

14.下列哪些屬于增值稅的處罰措施？

A.罰款

B.停業整頓

C.沒收違法所得

D.取消增值稅一般納稅人資格

15.增值稅的納稅期限有：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.下列哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.出口退（免）稅

B.出口退稅

C.出口免稅

D.出口不征稅

17.增值稅的稅收優惠包括：

A.小規模納稅人簡易計稅方法

B.出口退（免）稅政策

C.資源綜合利用產品增值稅即征即退政策

D.稅收減免政策

18.增值稅的納稅申報流程包括：

A.收集相關資料

B.填寫申報表

C.提交申報表

D.查驗申報結果

19.增值稅的納稅申報方式有：

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.當地稅務機關規定的其他方式

20.增值稅的納稅申報期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物的單位和個人。（）

2.增值稅的計稅依據為銷售額，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務取得的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額。（）

3.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物時開具的一種專用發票。（）

4.小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額，簡易計稅方法的征收率為3%。（）

5.納稅人取得的增值稅專用發票應當妥善保管，不得遺失、毀損。（）

6.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產所支付的增值稅。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人的注冊地或者經營地。（）

8.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，具體期限由納稅人自行選擇。（）

9.納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策。（）

10.增值稅的稅收優惠政策包括對小微企業的減免稅政策、出口退（免）稅政策等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.解釋增值稅專用發票的作用和重要性。

3.說明增值稅納稅申報的主要流程和注意事項。

4.簡要介紹增值稅的出口退（免）稅政策及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，并分析其對經濟發展的影響。

2.結合實際案例，分析增值稅稅收優惠政策對企業經營的影響，并探討如何進一步完善增值稅稅收優惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物。

2.AB

解析思路：增值稅的計稅方法主要有普通計稅方法和簡易計稅方法，不包括增值稅專用發票和按季申報。

3.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人、對外投資。

4.ACD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，收到預收款和貨物發出的當天。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括從事農業生產、教育、科研、文化、衛生、體育等社會事業的項目、出口貨物、對小微企業的減免稅政策。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的聯次包括正本、副本、記賬聯和抵扣聯。

7.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人的認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的填寫要求包括發票代碼和號碼、開票日期、購買方和銷售方名稱及納稅人識別號。

9.ABCD

解析思路：增值稅申報的方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和當地稅務機關規定的其他方式。

10.ABD

解析思路：增值稅納稅人的申報期限為每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月30日前。

11.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅完稅證明和增值稅免稅證明。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人的注冊地或經營地。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、附列資料、專用發票明細表和填寫說明。

14.ABCD

解析思路：增值稅的處罰措施包括罰款、停業整頓、沒收違法所得和取消增值稅一般納稅人資格。

15.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報或按季申報。

16.ABCD

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策包括出口退（免）稅、出口退稅、出口免稅和出口不征稅。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括簡易計稅方法、出口退（免）稅政策、資源綜合利用產品增值稅即征即退政策和稅收減免政策。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報流程包括收集資料、填寫申報表、提交申報表和查驗申報結果。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和當地稅務機關規定的其他方式。

20.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月30日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額，銷售額包括全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。

3.√

解析思路：增值稅專用發票是用于銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的專用發票。

4.√

解析思路：小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額，征收率為3%。

5.√

解析思路：納稅人取得的增值稅專用發票應當妥善保管，不得遺失或毀損。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產所支付的增值稅。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人的注冊地或經營地。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月或一個季度，具體期限由稅務機關確定，而非納稅人自行選擇。

9.√

解析思路：納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策。

10.√

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括對小微企業的減免稅政策、出口退（免）稅政策等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于年應稅銷售額的大小、計稅方法、申報方式、發票使用等方面。

2.解析思路：增值稅專用發票的作用是作為納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物的憑證，重要性在于確保增值稅鏈條的完整性和稅收征管的準確性。

3.解析思路：增值稅納稅申報的主要流程包括收集資料、填寫申報表、提交申報表和查驗申報結果，注意事項包括準確填寫信息、及時申報、正確計算稅額等。

4.解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策適用于出口企業，根據出口貨物的不同情況，可以享受退（免）稅、退稅、免稅或出口不征稅等政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：論述增值稅在我國稅收