提升細節稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅專用發票使用的說法中，正確的有：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，必須向購買方開具增值稅專用發票

C.增值稅小規模納稅人也可以領購使用增值稅專用發票

D.增值稅專用發票的內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務、金額、稅額等

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等

D.企業發生的非貨幣性資產交換，其換入資產的成本，應當按照換出資產的公允價值確定

3.下列關于個人所得稅的規定中，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用比例稅率，稅率為20%

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即每次收入減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

4.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有：

A.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送財務會計報表及有關資料

D.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送發票領購簿、發票使用情況報告等資料

5.下列關于企業所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送財務會計報表及有關資料

D.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及有關資料

6.下列關于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及有關資料

D.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送銀行賬戶信息等資料

7.下列關于增值稅發票管理的說法中，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票的內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務、金額、稅額等

D.增值稅專用發票的使用和管理應當符合國家有關法律法規的規定

8.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等

D.企業發生的非貨幣性資產交換，其換入資產的成本，應當按照換出資產的公允價值確定

9.下列關于個人所得稅的規定中，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用比例稅率，稅率為20%

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即每次收入減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

10.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有：

A.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送財務會計報表及有關資料

D.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送發票領購簿、發票使用情況報告等資料

11.下列關于企業所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送財務會計報表及有關資料

D.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及有關資料

12.下列關于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及有關資料

D.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送銀行賬戶信息等資料

13.下列關于增值稅發票管理的說法中，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票的內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務、金額、稅額等

D.增值稅專用發票的使用和管理應當符合國家有關法律法規的規定

14.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等

D.企業發生的非貨幣性資產交換，其換入資產的成本，應當按照換出資產的公允價值確定

15.下列關于個人所得稅的規定中，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用比例稅率，稅率為20%

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即每次收入減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

16.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有：

A.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送財務會計報表及有關資料

D.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送發票領購簿、發票使用情況報告等資料

17.下列關于企業所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送財務會計報表及有關資料

D.企業所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及有關資料

18.下列關于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

B.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送稅務申報表及有關資料

C.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及有關資料

D.個人所得稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送銀行賬戶信息等資料

19.下列關于增值稅發票管理的說法中，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

B.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票的內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務、金額、稅額等

D.增值稅專用發票的使用和管理應當符合國家有關法律法規的規定

20.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等

D.企業發生的非貨幣性資產交換，其換入資產的成本，應當按照換出資產的公允價值確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的征收管理，由國務院財政部門負責。（）

3.增值稅專用發票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

5.個人所得稅的稅率，根據所得額的不同，分為累進稅率和比例稅率。（）

6.增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發票，也可以開具增值稅專用發票。（）

7.企業所得稅的稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等。（）

8.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

9.增值稅專用發票的保管期限為5年。（）

10.企業所得稅的納稅申報表應當包括：企業所得稅納稅申報表、附表、財務會計報表等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和內容。

2.解釋企業所得稅的計稅依據及其計算方法。

3.列舉個人所得稅的專項附加扣除項目。

4.說明增值稅小規模納稅人的認定標準和稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟穩定和增長中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.討論稅收征管信息化對提高稅收征管效率和質量的影響，并提出相應的改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用（A），內容包含發票代碼、發票號碼、開票日期等（D），而小規模納稅人不能領購使用（C）。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產交換成本按公允價值確定（D）。

3.ABD

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例稅率（A），工資薪金適用超額累進稅率（B），勞務報酬等適用比例稅率（C錯誤），計稅依據為應納稅所得額（D）。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），財務會計報表（C），發票領購簿等（D）。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），財務會計報表（C），企業所得稅納稅申報表及資料（D）。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），個人所得稅納稅申報表及資料（C），銀行賬戶信息等（D）。

7.ABCD

解析思路：增值稅發票分為專用和普通（A），專用發票由一般納稅人領購（B），內容包含發票代碼、發票號碼等（C），使用和管理需符合法規（D）。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產交換成本按公允價值確定（D）。

9.ABD

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例稅率（A），工資薪金適用超額累進稅率（B），勞務報酬等適用比例稅率（C錯誤），計稅依據為應納稅所得額（D）。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），財務會計報表（C），發票領購簿等（D）。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），財務會計報表（C），企業所得稅納稅申報表及資料（D）。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），個人所得稅納稅申報表及資料（C），銀行賬戶信息等（D）。

13.ABCD

解析思路：增值稅發票分為專用和普通（A），專用發票由一般納稅人領購（B），內容包含發票代碼、發票號碼等（C），使用和管理需符合法規（D）。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產交換成本按公允價值確定（D）。

15.ABD

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例稅率（A），工資薪金適用超額累進稅率（B），勞務報酬等適用比例稅率（C錯誤），計稅依據為應納稅所得額（D）。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），財務會計報表（C），發票領購簿等（D）。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），財務會計報表（C），企業所得稅納稅申報表及資料（D）。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務申報表及資料（B），個人所得稅納稅申報表及資料（C），銀行賬戶信息等（D）。

19.ABCD

解析思路：增值稅發票分為專用和普通（A），專用發票由一般納稅人領購（B），內容包含發票代碼、發票號碼等（C），使用和管理需符合法規（D）。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產交換成本按公允價值確定（D）。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收管理由國務院稅務主管部門負責，而非財政部門。

3.×

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不得開具。

4.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業所得稅法規定的應納稅所得額，而非會計利潤。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人既可以開具普通發票，也可以開具專用發票。

7.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、社會保險費等。

8.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。

9.×

解析思路：增值稅專用發票的保管期限為