明確稅務(wù)師考試的知識更新與應(yīng)用方向試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收政策調(diào)整的說法中，正確的是：

A.稅收政策調(diào)整應(yīng)當遵循國家宏觀經(jīng)濟政策導(dǎo)向

B.稅收政策調(diào)整應(yīng)當考慮企業(yè)承受能力和市場預(yù)期

C.稅收政策調(diào)整應(yīng)當遵循國際稅收規(guī)則

D.稅收政策調(diào)整應(yīng)當優(yōu)先考慮財政收入的增長

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營費用

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

3.關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當妥善保管，不得損毀

D.增值稅專用發(fā)票丟失，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)報告

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法中，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當按時足額申報企業(yè)所得稅

B.企業(yè)可以委托稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅納稅申報

C.企業(yè)納稅申報表應(yīng)當真實、準確、完整

D.企業(yè)可以自行選擇納稅申報方式

5.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.關(guān)于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的征收實行源泉扣繳制度

B.個人所得稅的納稅期限為每月15日

C.個人所得稅的納稅申報可以采取自行申報和代扣代繳兩種方式

D.個人所得稅的征收對象為取得所得的個人

7.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過2億元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過1億元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)

8.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法中，正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅是稅收制度改革的重要內(nèi)容

B.營業(yè)稅改征增值稅旨在減輕企業(yè)稅負

C.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅率為6%

D.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

9.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：

A.國家對高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B.國家對符合條件的小型微利企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

C.國家對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

D.國家對從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

10.以下關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的累進稅率分為七級

C.個人所得稅的比例稅率為10%

D.個人所得稅的稅率最高為45%

11.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的同時開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定保存5年

D.增值稅專用發(fā)票不得用于虛假交易

12.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當按時足額申報企業(yè)所得稅

B.企業(yè)可以委托稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅申報

C.企業(yè)納稅申報表應(yīng)當真實、準確、完整

D.企業(yè)可以自行選擇納稅申報方式

13.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.關(guān)于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的征收實行源泉扣繳制度

B.個人所得稅的納稅期限為每月15日

C.個人所得稅的納稅申報可以采取自行申報和代扣代繳兩種方式

D.個人所得稅的征收對象為取得所得的個人

15.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過2億元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過1億元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)

16.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法中，正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅是稅收制度改革的重要內(nèi)容

B.營業(yè)稅改征增值稅旨在減輕企業(yè)稅負

C.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅率為6%

D.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

17.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：

A.國家對高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B.國家對符合條件的小型微利企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

C.國家對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

D.國家對從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠

18.以下關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的累進稅率分為七級

C.個人所得稅的比例稅率為10%

D.個人所得稅的稅率最高為45%

19.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的同時開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定保存5年

D.增值稅專用發(fā)票不得用于虛假交易

20.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當按時足額申報企業(yè)所得稅

B.企業(yè)可以委托稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅申報

C.企業(yè)納稅申報表應(yīng)當真實、準確、完整

D.企業(yè)可以自行選擇納稅申報方式

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試的知識更新應(yīng)當緊跟國家稅收法律法規(guī)的最新變化。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采取網(wǎng)上申報、郵寄申報、直接申報等方式。（）

3.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和管理，由企業(yè)自行負責。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

5.稅務(wù)師在代理納稅申報時，有權(quán)要求企業(yè)提供與納稅有關(guān)的全部資料。（）

6.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)均應(yīng)繳納增值稅。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

8.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當在次月15日前向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表。（）

9.稅務(wù)師考試合格者，應(yīng)當取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，方可從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當遵守職業(yè)道德，維護委托人的合法權(quán)益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在代理企業(yè)納稅申報時，應(yīng)遵循的基本原則。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的防偽稅控系統(tǒng)的作用。

3.簡要說明企業(yè)所得稅納稅申報中，企業(yè)應(yīng)如何計算應(yīng)納稅所得額。

4.闡述個人所得稅中，哪些收入屬于綜合所得，并簡要說明其稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.分析當前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：稅收政策調(diào)整需遵循國家宏觀政策導(dǎo)向，同時考慮企業(yè)承受能力和市場預(yù)期，以及國際稅收規(guī)則。

2.ABC

解析思路：工資薪金、生產(chǎn)經(jīng)營費用、利息支出均可在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限增值稅一般納稅人領(lǐng)用，實行實名制管理，需妥善保管，丟失需報告。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)按時足額申報企業(yè)所得稅，可委托稅務(wù)師代理，申報表需真實準確完整，可自行選擇申報方式。

5.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物均為增值稅應(yīng)稅行為。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅征收實行源泉扣繳，納稅期限為每月15日，申報方式有自行申報和代扣代繳。

7.ABCD

解析思路：根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和資產(chǎn)總額，不同規(guī)模的企業(yè)屬于不同類別的小規(guī)模納稅人。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅是稅制改革內(nèi)容，旨在減輕企業(yè)稅負，稅率設(shè)定為6%，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅。

9.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目、農(nóng)業(yè)林業(yè)牧漁業(yè)項目均可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅分為累進稅率和比例稅率，累進稅率七級，比例稅率為10%，最高稅率為45%。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票限銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)使用，需同時開具，保存5年，不得用于虛假交易。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)按時足額申報企業(yè)所得稅，可委托稅務(wù)師代理，申報表需真實準確完整，可自行選擇申報方式。

13.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物均為增值稅應(yīng)稅行為。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅征收實行源泉扣繳，納稅期限為每月15日，申報方式有自行申報和代扣代繳。

15.ABCD

解析思路：根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和資產(chǎn)總額，不同規(guī)模的企業(yè)屬于不同類別的小規(guī)模納稅人。

16.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅是稅制改革內(nèi)容，旨在減輕企業(yè)稅負，稅率設(shè)定為6%，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅。

17.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目、農(nóng)業(yè)林業(yè)牧漁業(yè)項目均可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅分為累進稅率和比例稅率，累進稅率七級，比例稅率為10%，最高稅率為45%。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票限銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)使用，需同時開具，保存5年，不得用于虛假交易。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)按時足額申報企業(yè)所得稅，可委托稅務(wù)師代理，申報表需真實準確完整，可自行選擇申報方式。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和管理由稅務(wù)機關(guān)負責，企業(yè)僅限于使用。

4.√

5.√

解析思路：稅務(wù)師有權(quán)要求企業(yè)提供相關(guān)資料，以完成代理納稅申報工作。

6.√

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)提供服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)均需繳納增值稅。

7.×

解析思路：捐贈支出扣除比例不得超過當年利潤總額的12%，但具體比例可能因政策調(diào)整而變化。

8.√

解析思路：代扣代繳義務(wù)人需在次月15日前報送扣繳個人所得稅報告表。

9.√

解析思路：取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必要條件。

10.√

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵守職業(yè)道德，維護委托人合法權(quán)益。

三、簡答題

1.稅務(wù)師在代理企業(yè)納稅申報時，應(yīng)遵循的基本原則包括：依法納稅原則、誠信原則、保密原則、服務(wù)原則和勤勉盡責原則。

2.增值稅專用發(fā)票的防偽稅控系統(tǒng)的作用是：防止發(fā)票偽造、假冒，確保發(fā)票的真實性、合法性，提高稅收征管效率。

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)遵循以下步驟：確認收入、扣除成本費用、計算利潤總額、調(diào)整會計利潤為應(yīng)納稅所得額。

4.個人所得稅中，屬于綜合所得的收入包括：工資、薪金所得、個