稅務(wù)師考試難點(diǎn)突破試題及答案技巧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.國債利息收入

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.納稅人委托申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.納稅人委托申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.納稅人委托申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售地

C.采購地

D.納稅人注冊(cè)地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售地

C.采購地

D.納稅人注冊(cè)地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的征收管理遵循屬地原則。（）

8.企業(yè)所得稅的征收管理遵循屬地原則。（）

9.個(gè)人所得稅的征收管理遵循屬地原則。（）

10.稅務(wù)師職業(yè)資格考試每年舉行一次。（）

11.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須取得國家稅務(wù)局的批準(zhǔn)。（）

12.稅務(wù)師可以代表納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)、納稅咨詢等業(yè)務(wù)。（）

13.稅務(wù)師對(duì)所代理的稅務(wù)事項(xiàng)承擔(dān)法律責(zé)任。（）

14.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守委托人的商業(yè)秘密。（）

15.稅務(wù)師職業(yè)資格考試合格者，取得稅務(wù)師資格證書。（）

16.稅務(wù)師資格證書有效期為5年。（）

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得有違反職業(yè)道德的行為。（）

18.稅務(wù)師對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向委托人報(bào)告。（）

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)。（）

20.稅務(wù)師對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的違法事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅征收管理的效率和效果。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息、紅利收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國債利息收入和國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息、紅利收入。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的企業(yè)或個(gè)人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息、紅利收入的企業(yè)或個(gè)人。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人。

13.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

14.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

15.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)和納稅人委托申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)和納稅人委托申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)和納稅人委托申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售地、采購地和納稅人注冊(cè)地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售地、采購地和納稅人注冊(cè)地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售數(shù)量和組成計(jì)稅價(jià)格。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)稽查和稅務(wù)行政復(fù)議。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查