明確2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供加工修理修配服務(wù)的個(gè)體工商戶

C.出口貨物的一般納稅人

D.小規(guī)模納稅人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)算依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

3.個(gè)人所得稅的稅率分為哪些檔次？（）

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

4.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是（）。

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利組織提供的公益性服務(wù)

C.個(gè)人出租住房

D.個(gè)人購買并自用住房

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.收入總額

B.費(fèi)用

C.盈利

D.資產(chǎn)

8.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所且在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

9.增值稅的納稅人分為哪些類型？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電商經(jīng)營者

D.個(gè)體工商戶

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.貨物銷售合同簽訂時(shí)間

B.貨物交付時(shí)間

C.服務(wù)提供時(shí)間

D.貨物支付時(shí)間

11.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)登記？（）

A.國稅局

B.地稅局

C.國家稅務(wù)總局

D.稅務(wù)所

14.企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限是（）。

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.大病醫(yī)療

16.增值稅的稅率包括哪些檔次？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

17.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？（）

A.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

B.按規(guī)定提取的攤銷費(fèi)用

C.按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金

D.按規(guī)定提取的利潤

18.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括哪些？（）

A.自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.批量申報(bào)

D.集中申報(bào)

19.增值稅的納稅申報(bào)期限是（）。

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免征額？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上享有相同的待遇。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營狀況而發(fā)生變化。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和符合條件的教育服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括企業(yè)的利潤。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂時(shí)間或貨物交付時(shí)間。（）

8.企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。（）

9.個(gè)人所得稅的免征額是指在一定時(shí)期內(nèi)，免予征收個(gè)人所得稅的所得額。（）

10.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和免稅收入的概念。

3.說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。

4.闡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)合理避稅中的作用及其職業(yè)道德要求。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)個(gè)體工商戶和小微企業(yè)的影響，并探討稅務(wù)師如何為這些企業(yè)提供專業(yè)稅務(wù)服務(wù)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售的企業(yè)、提供加工修理修配服務(wù)的個(gè)體工商戶、出口貨物的一般納稅人以及小規(guī)模納稅人。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)算依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，但可以扣除實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。

3.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是按半年申報(bào)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利組織提供的公益性服務(wù)、個(gè)人出租住房和個(gè)人購買并自用住房。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用和盈利。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

9.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

10.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂時(shí)間、貨物交付時(shí)間或服務(wù)提供時(shí)間。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)外投資收益所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.A

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在國稅局進(jìn)行稅務(wù)登記。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限是按季度預(yù)繳。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、住房貸款利息、住房租金和大病醫(yī)療。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用、按規(guī)定提取的攤銷費(fèi)用和按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)、批量申報(bào)和集中申報(bào)。

19.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限是按季度申報(bào)。

20.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是指在一定時(shí)期內(nèi)，免予征收個(gè)人所得稅的所得額，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)外投資收益所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上享有不同的待遇。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，但會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收政策進(jìn)行調(diào)整。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和符合條件的教育服務(wù)。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的利潤。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售合同簽訂時(shí)間或貨物交付時(shí)間。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是指在一定時(shí)期內(nèi)，免予征收個(gè)人所得稅的所得額。

10.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。征稅范圍包括上述業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及進(jìn)口貨物。

2.稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的費(fèi)用，如成本、費(fèi)用、稅金、損失等。免稅收入是指在一定條件下，免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)、批量申報(bào)和集中申報(bào)。專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的特定支出，如子女教育、住房貸款利息、住房租金和大病醫(yī)療等。

4.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為四檔，分別是13%、9%、6%、3%，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。具體適用情況根據(jù)國家稅收政策和