精通2025年稅務(wù)師考試考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.納稅人發(fā)生以下哪些行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？

A.銷售土地使用權(quán)

B.提供建筑安裝工程作業(yè)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

3.按照我國(guó)個(gè)人所得稅法，以下哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.稅前扣除

D.準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征？

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年度應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.會(huì)計(jì)核算健全

D.能夠按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.會(huì)計(jì)核算健全

C.能夠按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額

D.年度應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

7.下列哪些屬于增值稅出口退稅政策？

A.出口退增值稅

B.出口退消費(fèi)稅

C.出口退關(guān)稅

D.出口退營(yíng)業(yè)稅

8.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容？

A.稅款繳納情況

B.銷售收入

C.購(gòu)買成本

D.應(yīng)納稅額

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)主要內(nèi)容？

A.企業(yè)所得額

B.稅前扣除

C.減免稅

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)主要內(nèi)容？

A.個(gè)人所得額

B.稅前扣除

C.減免稅

D.稅收滯納金

11.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用要求？

A.應(yīng)當(dāng)如實(shí)開具

B.不得擅自更改

C.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保管

D.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)廢

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的報(bào)送期限？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.納稅人自行申報(bào)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的報(bào)送期限？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.納稅人自行申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵扣

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵扣

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵扣

17.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售價(jià)格

B.購(gòu)買價(jià)格

C.成本價(jià)格

D.含稅銷售額

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.費(fèi)用總額

D.稅前扣除

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.個(gè)人所得額

B.應(yīng)稅收入

C.費(fèi)用扣除

D.減免稅

20.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅收待遇完全相同。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

5.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和出口退稅的重要憑證。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)和代扣代繳相結(jié)合的方式。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)和委托申報(bào)相結(jié)合的方式。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策。（）

9.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅收待遇上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的重要作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.A、B、C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.A、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額由收入總額減去稅前扣除和準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損計(jì)算得出。

5.A、C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特征包括應(yīng)稅銷售額不超過500萬元和會(huì)計(jì)核算健全。

6.A、B、C

解析思路：增值稅一般納稅人的特征包括應(yīng)稅銷售額超過500萬元、會(huì)計(jì)核算健全和能夠按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。

7.A、B、C

解析思路：增值稅出口退稅政策包括出口退增值稅、出口退消費(fèi)稅和出口退關(guān)稅。

8.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容通常包括稅款繳納情況、銷售收入、購(gòu)買成本和應(yīng)納稅額。

9.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容通常包括企業(yè)所得額、稅前扣除和減免稅。

10.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容通常包括個(gè)人所得額、稅前扣除、減免稅和稅收滯納金。

11.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用要求包括如實(shí)開具、不得擅自更改、按照規(guī)定保管和報(bào)廢。

12.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的報(bào)送期限通常包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和納稅人自行申報(bào)。

13.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的報(bào)送期限通常包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和納稅人自行申報(bào)。

14.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵扣。

15.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵扣。

16.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵扣。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售價(jià)格、購(gòu)買價(jià)格、成本價(jià)格和含稅銷售額。

18.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、收入總額、費(fèi)用總額和稅前扣除。

19.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括個(gè)人所得額、應(yīng)稅收入、費(fèi)用扣除和減免稅。

20.A、B、C、D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收待遇上有顯著區(qū)別，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限規(guī)定為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和出口退稅的重要憑證。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)和代扣代繳相結(jié)合的方式。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)，沒有委托申報(bào)的規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；按照規(guī)定的格式開具；加蓋發(fā)票專用章；注明購(gòu)買方和銷售方名稱、地址、電話；注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的主要內(nèi)容通常包括：企業(yè)基本信息；會(huì)計(jì)報(bào)表；年度所得額計(jì)算；稅前扣除項(xiàng)目及金額；減免稅項(xiàng)目及金額；稅款計(jì)算及繳納情況。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)別。

答案：居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住