拓展實務視野的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.納稅申報

B.稅務咨詢

C.稅務代理

D.稅收籌劃

E.稅務審計

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.提供應稅勞務的個人

C.購買固定資產的企業

D.出口貨物企業

E.轉讓無形資產的企業

3.下列哪些情形下，企業應繳納企業所得稅？

A.企業取得利潤

B.企業發生虧損

C.企業清算時

D.企業分立時

E.企業合并時

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

5.下列哪些屬于社會保險費？

A.養老保險費

B.失業保險費

C.工傷保險費

D.醫療保險費

E.生育保險費

6.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.按次納稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.稅收返還

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的政府補助

8.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些屬于社會保險費的征收范圍？

A.企業職工

B.個體工商戶

C.事業單位職工

D.自由職業者

E.無業人員

10.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去進項稅額

D.購進額減去進項稅額

E.銷售額加上進項稅額

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.事業單位

12.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.職工工資所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

13.下列哪些屬于社會保險費的繳費基數？

A.工資總額

B.個體工商戶的月均收入

C.事業單位職工的月均收入

D.自由職業者的月均收入

E.無業人員的月均收入

14.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

E.進口貨物

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.費用

B.損失

C.資產

D.收入

E.利息

16.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養老人

B.教育支出

C.醫療費用

D.房產租賃支出

E.捐贈支出

17.下列哪些屬于社會保險費的征收機構？

A.財政部門

B.稅務部門

C.社會保險經辦機構

D.企業

E.個體工商戶

18.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.減半征收

D.免稅

E.優惠政策

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.加計扣除

D.抵免

E.免稅

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅率調整？

A.年度調整

B.月份調整

C.季度調整

D.按次調整

E.按年調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的執業范圍僅限于提供稅務代理服務。（×）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人。（√）

3.企業取得虧損時，應繳納企業所得稅。（×）

4.個人所得稅的征稅對象包括所有在中國境內取得的所得。（√）

5.社會保險費的繳費基數由繳費人自行確定。（×）

6.增值稅的納稅期限根據企業的經營規模和行業特點確定。（√）

7.企業所得稅的免稅收入包括企業捐贈給非營利組織的款項。（√）

8.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（√）

9.社會保險費的征收范圍僅限于城鎮職工。（×）

10.增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額后的余額。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

2.解釋增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

3.簡要說明企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

4.描述個人所得稅的專項附加扣除的具體內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業財務管理的影響。

2.探討社會保險費征收管理中存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABD

3.ACDE

4.ABCDE

5.ABDE

6.ABDE

7.ACDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.AC

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCD

14.ABCDE

15.ABC

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABDE

19.ABCDE

20.ADE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×稅務師事務所的業務范圍包括稅務代理、稅務咨詢、稅收籌劃等。

2.√增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人。

3.×企業取得虧損時，可以結轉下一年度彌補，不需要繳納企業所得稅。

4.√個人所得稅的征稅對象包括所有在中國境內取得的所得。

5.×社會保險費的繳費基數由繳費人根據規定確定。

6.√增值稅的納稅期限根據企業的經營規模和行業特點確定。

7.√企業所得稅的免稅收入包括企業捐贈給非營利組織的款項。

8.√個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。

9.×社會保險費的征收范圍包括城鎮職工、個體工商戶、事業單位職工等。

10.√增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額后的余額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所的主要業務范圍包括：稅務代理、稅務咨詢、稅收籌劃、稅務審計、涉稅鑒證、稅務顧問等。

2.增值稅的簡易計稅方法是指按一定比例計算應納稅額，適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。適用條件包括：銷售額不超過500萬元的小規模納稅人，以及符合規定的一般納稅人。

3.企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、加計扣除、減半征收、抵免等。

4.個人所得稅的專項附加扣除包括：贍養老人、教育支出、醫療費用、房產租賃支出、捐贈支出等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用主要體現在：為企業提供專業的稅務咨詢服務，幫助企業合理避稅，降低稅負，提高經濟效益。對