2025年稅務師考試新手指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費等各個環節增加的價值進行征稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅采用比例稅率，一般納稅人和小規模納稅人的稅率不同

D.增值稅的計稅依據是銷售額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅是對企業所得額征稅的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體等

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅是對個人所得征稅的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的外籍個人等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是對房屋及其附屬設施征稅的一種稅

B.房產稅的納稅人包括房屋所有權人、房屋使用權人等

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的計稅依據是房產原值或房產租金

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用人征稅的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用權人、房屋所有權人等

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對車船所有人或管理人征稅的一種稅

B.車船稅的納稅人包括各類車船所有人、管理人等

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的計稅依據是車船的種類、數量和噸位

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征稅的一種稅

B.印花稅的納稅人包括各類經濟合同的當事人、產權轉移書據的當事人等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的計稅依據是經濟合同、產權轉移書據的金額

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產產權轉移征稅的一種稅

B.契稅的納稅人包括房屋、土地等不動產的買受人、受讓人等

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的計稅依據是房屋、土地等不動產的成交價格

9.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對自然資源的開采、利用征稅的一種稅

B.資源稅的納稅人包括各類資源開采、利用企業

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.資源稅的計稅依據是資源的開采、利用數量

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅是對污染、破壞環境行為征稅的一種稅

B.環境保護稅的納稅人包括各類企業、事業單位等

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地行為征稅的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人包括各類企業、事業單位等

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.耕地占用稅的計稅依據是耕地面積

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、收購、銷售環節征稅的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產者、收購者、銷售者等

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的計稅依據是煙葉產量

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征稅的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、船舶管理人等

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛行為征稅的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括各類車輛購買者

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

15.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅是對進出口貨物征稅的一種稅

B.關稅的納稅人包括各類進出口貨物收貨人、發貨人等

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征稅的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、船舶管理人等

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

17.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛行為征稅的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括各類車輛購買者

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

18.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅是對進出口貨物征稅的一種稅

B.關稅的納稅人包括各類進出口貨物收貨人、發貨人等

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征稅的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、船舶管理人等

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

20.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛行為征稅的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括各類車輛購買者

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以在小規模納稅人和一般納稅人之間自由選擇，一旦選擇，三年內不得變更。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的收入水平分段累進的，收入越高，稅率越高。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而不是房產的原值或租金。（）

5.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

6.車船稅的征收標準是根據車船的種類和噸位確定的，與車船的實際使用情況無關。（）

7.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例征收的，不受合同履行情況的影響。（）

8.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，不分用途和性質。（）

10.環境保護稅的征收標準是根據污染物的排放量確定的，排放越多，稅負越重。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

4.簡述房產稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經濟中的作用和意義。

2.論述稅收政策如何影響企業和個人的經濟行為。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、稅率及計稅依據均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：房產稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：關稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：關稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人一旦選擇小規模納稅人身份，三年內不得變更。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據累進稅率表，收入越高，稅率越高。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值或房產租金。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍明確包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

6.×

解析思路：車船稅的征收標準與車船的實際使用情況有關。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例征收。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間確實是簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收標準確實是根據污染物的排放量確定的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

解析思路：回答增值稅納稅人的認定標準，包括銷售額、會計核算制度等。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

解析思路：回答企業所得稅的申報期限，如年度申報、季度申報等。

3.簡述個人