2025年稅務師考試重要提示試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供租賃服務

2.按照企業所得稅法規定，下列屬于企業的收入的有：

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產轉讓收入

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務

D.節能服務公司實施合同能源管理項目提供的專業服務

E.境外單位和個人向境內單位或者個人銷售完全在境外消費的勞務

4.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅采用超額累進稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括境內和境外所得

D.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

E.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

5.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.行政單位

C.事業單位

D.社會團體

E.個人

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

E.提供租賃服務

7.以下哪些屬于企業所得稅的所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產轉讓收入

8.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的領購實行實名制

C.增值稅專用發票實行一票一卡制度

D.增值稅專用發票的保管和使用應嚴格規范

E.增值稅專用發票的填寫應真實、準確、完整

9.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.特許權使用費所得

E.勞務報酬所得

10.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.企業所得稅的征收范圍包括境內和境外所得

E.企業所得稅的減免稅政策較為豐富

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅非增值稅納稅人

D.增值稅出口企業

E.增值稅代扣代繳義務人

12.以下哪些屬于企業所得稅的所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產轉讓收入

13.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的領購實行實名制

C.增值稅專用發票實行一票一卡制度

D.增值稅專用發票的保管和使用應嚴格規范

E.增值稅專用發票的填寫應真實、準確、完整

14.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.特許權使用費所得

E.勞務報酬所得

15.以下關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.企業所得稅的征收范圍包括境內和境外所得

E.企業所得稅的減免稅政策較為豐富

16.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅非增值稅納稅人

D.增值稅出口企業

E.增值稅代扣代繳義務人

17.以下哪些屬于企業所得稅的所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產轉讓收入

18.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的領購實行實名制

C.增值稅專用發票實行一票一卡制度

D.增值稅專用發票的保管和使用應嚴格規范

E.增值稅專用發票的填寫應真實、準確、完整

19.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.特許權使用費所得

E.勞務報酬所得

20.以下關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.企業所得稅的征收范圍包括境內和境外所得

E.企業所得稅的減免稅政策較為豐富

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為25%和20%，適用于所有企業。（）

2.增值稅專用發票可以在所有交易活動中使用，無論交易雙方是否為增值稅納稅人。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于境內所得，不包括境外所得。（）

4.增值稅小規模納稅人在一定條件下可以選擇簡易計稅方法，簡化稅務核算。（）

5.企業在享受稅收優惠政策時，必須同時滿足所有優惠條件。（）

6.個人所得稅的稅率根據應納稅所得額的不同而采用超額累進稅率。（）

7.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，不考慮會計政策變更的影響。（）

8.增值稅出口企業在辦理退稅時，需提供出口貨物報關單和增值稅專用發票。（）

9.個人所得稅的申報期限為次月15日內，逾期將面臨罰款。（）

10.企業所得稅的納稅年度與會計年度不一致，應按照會計年度進行納稅申報。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的計稅依據和會計利潤的關系。

3.說明個人所得稅的征收原則和基本稅率結構。

4.描述增值稅專用發票在稅收管理中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對稅收管理和經濟發展的意義。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供租賃服務。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、學校提供的教育服務、社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務、節能服務公司實施合同能源管理項目提供的專業服務以及境外單位和個人向境內單位或者個人銷售完全在境外消費的勞務。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，采用超額累進稅率，征收范圍包括境內和境外所得，計稅依據是應納稅所得額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、行政單位、事業單位、社會團體和個人。

6.A,B,C,E

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供租賃服務，購進貨物不屬于應稅行為。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的所得包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發票管理要求包括只能由增值稅一般納稅人領購使用、領購實行實名制、實行一票一卡制度、保管和使用應嚴格規范、填寫應真實、準確、完整。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得、特許權使用費所得和勞務報酬所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，稅率為25%和20%，計稅依據是應納稅所得額，征收范圍包括境內和境外所得，減免稅政策較為豐富。

11.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、增值稅非增值稅納稅人、增值稅出口企業和增值稅代扣代繳義務人。

12.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的所得包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發票管理要求包括只能由增值稅一般納稅人領購使用、領購實行實名制、實行一票一卡制度、保管和使用應嚴格規范、填寫應真實、準確、完整。

14.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得、特許權使用費所得和勞務報酬所得。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，稅率為25%和20%，計稅依據是應納稅所得額，征收范圍包括境內和境外所得，減免稅政策較為豐富。

16.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、增值稅非增值稅納稅人、增值稅出口企業和增值稅代扣代繳義務人。

17.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的所得包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入。

18.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發票管理要求包括只能由增值稅一般納稅人領購使用、領購實行實名制、實行一票一卡制度、保管和使用應嚴格規范、填寫應真實、準確、完整。

19.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得、特許權使用費所得和勞務報酬所得。

20.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，稅率為25%和20%，計稅依據是應納稅所得額，征收范圍包括境內和境外所得，減免稅政策較為豐富。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%，但適用對象不同，并非所有企業都適用。

2.×

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人和非增值稅納稅人不能使用。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內和境外所得。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化稅務核算。

5.×

解析思路：企業